thương Lào
Một là, việc hoàn thiện phải đảm bảo thực hiện được các mục tiêu của KSNB đó là tính trung thực, hợp lý của số liệu, thông tin kế toán và BCTC; bảo vệ an toàn cho tài sản và thông tin của ngân hàng; tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành cũng như các quy định của ngân hàng; tính hiệu quả của hoạt động trong ngân hàng. KSNB được thiết kế và vận hành ở mọi khâu, mọi lúc, mọi bộ phận trong ngân hàng bao gồm nhiều nhân tố hợp thành như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, các thủ tục kiểm soát và hoạt động giám sát... Quá trình hoàn thiện KSNB phải tính đến tất cả các nhân tố cấu thành và phải hướng đến mục tiêu chung của KSNB.
75
Hai là, việc hoàn thiện phải mang tính chặt chẽ, không phức tạp, dễ vận dụng. Muốn vậy hoàn thiện phải đảm bảo tính đầy đủ, chi tiết được xắp xếp theo một trình tự khoa học, dễ hiểu, dễ làm, dễ vận dụng. Đạt được điều này là cực kỳ khó khăn vì các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong NHTM ngày càng nhiều và với quy mô lớn, nếu quy trình KSNB lại đơn giản quá thì không đáp ứng được mục tiêu đề ra của nhà quản lý. Khi đó hoạt động của KSNB trở nên không còn ý nghĩa. Vì vậy nguyên tắc hoàn thiện này sẽ mang tính định hướng cho cả quá trình xây dựng lâu dài.
Ba là, hoàn thiện KSNB phải đảm bảo yêu cầu thiết thực và hiệu quả. KSNB là một chức năng thường xuyên của ngân hàng, do vậy, KSNB phải được thiết kế nhằm đảm bảo thực hiện được các mục tiêu kiểm soát đồng thời phải được phổ biến đầy đủ, kịp thời đến mọi bộ phận có liên quan và tổ chức thực hiện một cách triệt để. Mỗi bộ phận trong KSNB phải là bộ phận không thể thiếu không thể rời bỏ, có như vậy mới đáp ứng được tiêu chí hiệu quả trong quá trình hoàn thiện KSNB. Thực hiện tốt yêu cầu này mới có thể nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng nói chung và hiệu quả của công tác quản lý nói riêng.
Bốn là, việc hoàn thiện KSNB phải phù hợp với trình độ của nhà quản trị (đặc biệt là nhà quản trị cấp cao) và hệ thống CNTT áp dụng tại đơn vị. Kiểm soát được thực hiện chủ yếu bởi nhà quản trị, do đó khi thiết kế cần phải phù hợp với trình độ của nhà quản trị để họ hiểu rõ và đánh giá được chính xác về kiểm soát cái gì và kiểm soát như thế nào tại đơn vị.