265 Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam,Luận văn Thạc sỹ Kinh tế

⅛μ , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ω BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG BÙI THỊ THANH THỦY GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - NĂM 2015 ⅛μ , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ω BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG BÙI THỊ THANH THỦY GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS.NGUYỄN THỊ KIM THANH HÀ NỘI - NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Bùi Thị Thanh Thủy MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 1.1.1 Khái niệm, chức phân loại kiểm toán nói chung 1.1.2 Kiểm tốn nội Ngân hàng Trung ương 10 1.2 QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 23 1.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 23 1.2.2 Thực kiểm toán 28 1.2.3 Lập gửi báo cáo kiểm toán 30 1.2.4 Theo dõi việc thực kết luận, kiến nghị kiểm toán 30 1.3 KINH NGHIỆM MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 31 1.3.1 Kinh nghiệm số nước giới .31 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 41 2.1 .KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 2.1.1 ChứcVIỆT năng,NAM 41 nhiệm vụ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .41 2.1.2 Tổ chức hoạt động Vụ Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .46 2.2 THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 52 Số thứ tự Từ viết tắt 2.2.1 Viết đầy đủ Hệ thống DANH văn MỤC quy CHỮ phạm VIẾT pháp luật TẮT kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam .52 2.2.2 Quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam 55 2.3 .ĐÁNH GIÁ VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 76 2.3.1 .Về uu điểm 76 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 82 3.1 QUAN ĐIỂM CHỈ ĐẠO, MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 82 3.1.1 Mục tiêu .82 3.1.2 Định huớng 82 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 83 3.2.1 Thiết lập mơ hình tổ chức đánh giá rủi ro Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam 83 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện buớc chuẩn bị kiểm toán 86 3.2.3 Giải pháp hồn thiện buớc thực kiểm tốn 94 3.2.4 Giải pháp cán 99 3.2.5 Giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin 102 3.3 KIẾNNGHỊ 102 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 102 3.3.2 Kiến nghị với Kiểm toán Nhànuớc 102 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhànuớc 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN 105 BLĐ Ban lãnh đạo BCTC Báo cáo tài KTNB Kiểm tốn nội KTNN Kiểm toán Nhà nước KSNB Kiểm soát nội KTV NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTW Ngân hàng Trung ương XDCB Xây dựng 10 TCTD Tổ chức tín dụng 11 NHTM Ngân hàng thương mại Kiểm toán viên DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 1.1: Bảng đánh giá rủi ro .25 Bảng 1.2: Bảng tổng hợp rủi ro .26 Bảng 2.1: Kết thực kiểm tốn báo cáo tài từ năm 2012 đến năm 2014 .61 Bảng 2.2: Số lượng đơn vị áp dụng sai tỷ lệ trích khấu hao TSCĐ từ năm 2012 đến năm 2014 63 Bảng 2.3: Số lượng đơn vị mua sắm tài sản sai quy trình từ năm 2012 đến năm 2014 .63 Bảng 2.4: Kết thực kiểm toán xây dựng từ năm 2012 đến năm 2014 .65 Bảng 2.5: Kết thực kiểm toán tuân thủ hoạt động từ năm 2012 đến năm 2014 67 Bảng 2.6: Kết thực kiểm toán hoạt động tin học năm 2012 đến năm 2014 .70 Bảng 2.7: Kết thực kiểm tốn hoạt động an tồn kho quỹ từ năm 2012 đến năm 2014 73 Bảng 2.8: Số lượng đơn vị có hệ thống trang thiết bị kho tiền chưa đảm bảo quy định từ năm 2012 - 2014 74 Bảng 3.1: Hồ sơ rủi ro 88 Bảng 3.2: Đánh giá rủi ro chi nhánh 90 Bảng 3.3: Đánh giá rủi ro Vụ, Cục, đơn vị trụ sở ngân hàng Trung ương 92 Bảng 3.4: Bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội 96 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Tổ chức kiểm toán nội ngân hàng Trung ương Pháp 37 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 45 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Vụ Kiểm toán nội 50 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Vụ Kiểm toán nội - NHNN gắn với nhiệm vụ đánh giá rủi ro .85 ... trạng quy trình kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Chương 3- Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 4 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN... , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ω BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG BÙI THỊ THANH THỦY GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH. .. chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .41 2.1.2 Tổ chức hoạt động Vụ Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .46 2.2 THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC