0036 giải pháp hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tại NH nhà nước chi nhánh thành phố hà nội luận văn thạc sỹ (FILE WORD)

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HƯƠNG GIANG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số:60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN VĂN HƯNG Hà Nội- 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết đưa viết xác, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh Thành phố Hà Nội Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hương Giang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN 1.1.1 Khái niệm kiểm toán 1.1.2 Vai trò Kiểm toán kinh tế 1.1.3 Chức kiểm toán 1.1.4 Phân loại kiểm toán 1.1.5 Quy trình kiểm tốn 11 1.2 KIỂM TỐN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 11 1.2.1 Trung Khái niệm Kiểm toán nội uơng 11 1.2.2 Vai trị Kiểm tốn nội Ngân hàng Trung uơng 12 1.2.3 Nội dung, quy trình kiểm toán nội Ngân hàng Trung uơng 14 1.2.4 .Nguyên tắc hoạt động 17 1.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG 20 1.3.1 Về yếu tố khách quan 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 2.1 28 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 28 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI (2012-2015) 32 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh Thành phố Hà Nội 32 2.2.2 Thực trạng công tác Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh Thành phố Hà Nội 35 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 67 2.3.1 .Kết đạt 67 2.3.2 Những hạn chế, nguyên nhân 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 73 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CHUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 73 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC- CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 76 kiểm toán DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 80 3.2.4 Nâng cao nhận thức cơng tác KTNB, trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán làm công tác Kiểm toán nội 85 3.2.5 Hoàn thiện nội dung báo cáo kiểm toán nội 88 3.2.6 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin đại cơng tác Kiểm tốn nội 90 3.2.7 Tăng cường phối hợp với quan hữu quan 92 3.2.8 Hoàn thiện cơng tác kiểm tốn nội sở đánh giá rủi ro 93 3.3 KIẾN NGHỊ 94 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 94 BC 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 95cáo Báo BCTC Báo cáo tài CBCC Cán Cơng chức CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng Quản trị KTNB Kiểm toán nội KSNB Kiểm soát nội KDTPH Kho dự trữ phát hành NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTW Ngân hàng Trung ương NHTM Ngân hàng thương mại Quỹ Nghiệp vụ phát QNVPH QĐ TCTD hành Quyết định Tổ chức tín dụng DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 2.1: Tình hình thực kế hoạch năm SƠ ĐỒ: Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHNN chi nhánh Thành phố Hà Nội Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Phịng Kiểm sốt MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh Thành phố Hà Nội có vai trị quan trọng quản lý Nhà nước mặt tiền tệ, ngoại hối, thực số nội dung quản lý Nhà nước hoạt động ngân hàng địa bàn thực số nghiệp vụ Ngân hàng Trung ương theo ủy quyền Thống đốc Trong năm gần đây, hoạt động Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh TP Hà Nội có bước chuyển biến tích cực, quản lý tốt hoạt động ngân hàng địa bàn, góp phần ổn định kinh tế vĩ mơ, giá trị đồng tiền, kiểm soát lạm phát, thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội Thành cơng có đóng góp khơng nhỏ Kiểm tốn nội việc đảm bảo nguồn lực quản lý sử dụng pháp luật, mục đích, tiết kiệm, hiệu quả; Ngăn ngừa rủi ro, phát hiện, xử lý kịp thời hành vi gian lận, sai sót; Cung cấp thông tin trung thực, phục vụ kịp thời cho việc định quản lý, đảm bảo thực mục tiêu đề Kiểm toán nội dần khẳng định vị trí quan trọng hoạt động Ngân hàng Nhà nước, hoạt động kiểm tra, đánh giá cách độc lập, khách quan tính đầy đủ, hiệu lực, hiệu hệ thống từ đưa kiến nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu lực, góp phần đảm bảo cho đơn vị hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Tuy nhiên trình hoạt động, Kiểm tốn nội chi nhánh bộc lộ số điểm bất cập: tần suất thực kiểm toán tuân thủ chưa cao, ứng dụng cơng nghệ tin học để kiểm sốt chưa hiệu quả, phối hợp với phòng ban chi nhánh chưa nhiều Giải tốt vấn đề đảm bảo an toàn nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh, nhằm giúp Chi nhánh thực tốt chức quản lý Nhà nước tiền tệ, hoạt động ngân hàng Với mong muốn góp phần tìm giải pháp để tiếp tục hoàn thiện, đổi hoạt động Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thành phố Hà Nội, nhằm đáp ứng yêu cầu đổi hồn thiện, đảm bảo tính an tồn, độc lập, tác giả lựa chọn đề tài: ‘‘Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh Thành phố Hà Nội’’ làm luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu đề tài ... NGÂN HÀNG NH? ? NƯỚC - CHI NH? ?NH TH? ?NH PHỐ HÀ NỘI 28 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NH? ? NƯỚC - CHI NH? ?NH TH? ?NH PHỐ HÀ NỘI (2012-2015) 32 2.2.1 Quá tr? ?nh h? ?nh th? ?nh. .. triển Kiểm toán nội Ngân hàng Nh? ? nước - Chi nh? ?nh Th? ?nh phố Hà Nội 32 2.2.2 Thực trạng cơng tác Kiểm tốn nội Ngân hàng Nh? ? nước - Chi nh? ?nh Th? ?nh phố Hà Nội 35 2.3 Đ? ?NH GIÁ... 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NH? ? NƯỚC - CHI NH? ?NH TH? ?NH PHỐ HÀ NỘI 73 3.1 Đ? ?NH HƯỚNG CHUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NH? ? NƯỚC