b. 1 Kiểmtoán đối với hoạt động Quản lý Ngoại hối và vàng
3.2.2.Hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung các quy chế về công tác kiểmtoán nội bộ
mô hình tập trung, hoạt động KTNB nên tập trung tại Vụ Kiểm toán nội bộ NHNN. Bởi vì, nếu chung lợi ích với chi nhánh thì KTNB khó có thể làm việc độc lập và khách quan.
Hầu hết các hoạt động của ngân hàng hiện nay đều được hiện đại hoá và ứng dụng công nghệ thông tin. Việc phát triển và duy trì một đội ngũ KTNB có chuyên môn về lĩnh vực công nghệ thông tin là rất quan trọng. Trước hết, trong ngắn hạn bộ phận kiểm toán nội bộ của các ngân hàng cần phải có khả năng thực hiện kiểm toán đối với các cấu phần chính của các kiểm soát chung về công nghệ thông tin bao gồm: các chính sách chung, quy trình phát triển hệ thống, hoạt động về máy tính, những thay đổi về chương trình và truy cập tới các chương trình và dữ liệu. Về dài hạn, bộ phận kiểm toán nội bộ cần có khả năng kiểm toán các kiểm soát tự động và sử dụng các kỹ thuật kiểm toán có sự trợ giúp của máy tính để hỗ trợ việc kiểm toán thông thường và kiểm toán tiếp tục. Các ngân hàng nên xem xét việc cài đặt phần mềm kiểm toán để nâng cao hiệu quả hoạt động của đội ngũ kiểm toán. Tính kinh tế của giải pháp này sẽ được chứng minh rõ nét khi đội ngũ kiểm toán của ngân hàng đủ lớn mạnh.
3.2.2. Hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung các quy chế về công tác kiểm toán nộibộ bộ
Kiểm toán nội bộ là một phần của hệ thống Kiểm soát nội bộ và đóng vai trò rất quan trọng trong việc bảo vệ và nâng cao hiệu quả các hoạt độ ng nghiệp vụ của cơ quan. Kiểm toán nội bộ cần đưa ra các đánh giá về công tác quản lý, kiểm soát nội bộ và đưa ra các khuyến nghị thực tế nhằm nâng cao giá trị, nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng.
80
Môi trường pháp luật hoàn chỉnh, ổn định có vai trò quan trọng trong việc giúp hoạt động kiểm toán có hiệu quả và phát triển. Do đó việc tạo lập môi trường pháp lý ổn định, phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế - tài chính, phù hợp với năng lực, trình độ quản lý và các thông lệ quốc tế chính là điều kiên tiên quyết cho sự phát triển của hệ thống kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên hệ thống văn bản pháp quy hiện nay về hoạt động kiểm soát, kiểm toán nội bộ chưa nhiều, chưa cụ thể, chưa được bổ sung, sửa đổi cho phù hợp với sự thay đổi của nền kinh tế. Có thể nói việc ra đời của thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Thống đốc NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của TCTD và Ngân hàng nước ngoài đã góp phần giúp hoạt động của các TCTD an toàn, hiệu quả trong suốt thời gian vừa qua. Trong thời gian tới, văn bản pháp quy về kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước rất cần được sớm ban hành giúp cho hệ thống kiểm toán nội bộ NHNN hoạt động có hiệu quả tốt hơn.
Chính vì vậy, trong thời gian tới cần hoàn thiện hơn nữa các văn bản về kiểm soát, kiểm toán nội bộ NHNN một cách đồng bộ. Tại chi nhánh, hiện nay quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức; Quy định về chức năng, nhiệm vụ của các phòng đã thay đổi, do đó quy định Kiểm soát nội bộ của chi nhánh cần được thay đổi cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ được giao. Bên cạnh đó, cần soạn thảo thêm quy chế kiểm toán nội bộ: tầm nhìn và tôn chỉ hoạt động; vị trí, vai trò và chức năng; quyền hạn, trách nhiệm, phạm vi công việc, tính độc lập, năng lực chuyên môn và các khía cạnh về kiểm toán cần được quản lý và quy định rõ trong quy chế kiểm toán nội bộ do Trưởng phòng Kiểm toán nội bộ quản lý, được Ban giám đốc phê duyệt. Quy chế Kiểm toán nội bộ là cơ sở để phòng kiểm toán nội bộ thực hiện chức năng của mình trong toàn cơ quan và hàng năm cần được rà soát để cập nhật với những bước phát triển của chi nhánh và của ngành ngân hàng.
Thường xuyên rà soát lại các văn bản QPPL, quy trình nghiệp vụ liên