0604 hoàn thiện quản lý chi phí tại NH TMCP việt nam thịnh vượng luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ^ ★ ^ TRẦN MINH THẢO HỒN THIỆN QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ^ ★ ^ TRẦN MINH THẢO HỒN THIỆN QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG ••• Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: Ts Nguyễn Thị Đào HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan rằng: Đây cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Đào Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Tác giả Trần Minh Thảo 11 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TRONG NHTM 1.1 Khái quát NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM .6 1.1.2 Hoạt động NHTM 1.2 Chi phí NHTM 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Phân loại chi phí NHTM 1.2.3 Nội dung chi phí NHTM 1.3 Quản lý chi phí NHTM .11 1.3.1 Khái niệm 11 1.3.2 Sự cần thiết việc quản lý chi phí NHTM 11 1.3.3 Nội dung cơng tác quản lý chi phí NHTM 12 1.3.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý chi phí NHTM .19 1.3.5 Hồn thiện cơng tác quản lý chi phí NHTM 21 1.4 Bài học kinh nghiệm quản lý chi phí số NHTM 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI .28 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG 28 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 28 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 28 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 32 2.2 Thực trạng công tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 35 2.2.1 Tì nh hình chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 35 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh iii Việt Nam Thịnh Vượng 59 2.4 Đánh giá công tác quản lý chi phí Vpbank 60 2.4.1 Những kết đạt 60 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 62 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG .67 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng năm tới 67 ❖ Định hướng cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng năm tới .69 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vương 70 3.2.1 Hoàn thiện chế quản lý chi phí 70 3.2.2 Đổi công tác lập kế hoạch chi phí 71 3.2.3 Ti ếp tục chỉnh sửa hồn thiện định mức chi phí 75 3.2.4 Hạch toán theo dõi chi phí 75 3.2.5 Hồn thiện cơng tác, giám sát 76 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 77 3.2.7 Cải tiến hệ thống thông tin quản lý chi phí ngân hàng 79 ιv v DANHBIỂU MỤCĐỒ, CÁC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠTỪ ĐỒ, BẢNG SỐ LIỆU Sơ đồ 2.1: Lịch sử phát triển Vpbank qua năm 30 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức ngân hàng Vpbank 31 Biểu đồ 2.1: Top 10 ngân hàng có tổng thu nhập hoạt động lớn 2019 33 Biểu đồ 2.2 Hoạt động huy động Vpbank 2017 -2019 .34 Biểu đồ 2.3: Hoạt động tín dụng Vpbank 2017 -2019 34 Đồ thị 2.1: Tốc độ tăng trưởng chi phí qua năm .35 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu chi phí Vpbank 2017 -2019 36 Biểu đồ 2.5: So sánh thu nhập bình quân/người/tháng NHTM Việt Nam 2019 38 Biểu đồ 2.6: Tỷ lệ chi phí thu nhập số ngân hàng năm 2019 59 Sơ đồ 2.3: Quy trình lập kế hoạch chi phí Vpbank 47 Sơ đồ 2.4: Phân hệ phân mềm ERP 53 Sơ đồ 2.5: Quy trình tạo yều cầu công tác Vpbank 54 Bảng 2.1: Kết kinh doanh Vpank 2017 -2019 32 Bảng 2.2: Tổng quan hoạt động Vpbank 2019 32 Bảng 2.3: CPHĐ Vpbank 2017 -2019 35 Bảng 2.4: Thu nhập nhân viên 2017 - 2019 37 Bảng 2.5: Chênh lệch % tăng trưởng thu nhập nhân viên 2017 -2019 37 Bảng 2.6: Chi phí tài sản Vpbank 2017 - 2019 39 Bảng 2.7: Chi phí quản lý cơng vụ Vpbank 2017 - 2019 40 Bảng 2.8: Trung tâm tham gia vào máy QLCP Vpbank .44 Bảng 2-9: Hạn mức chi thuê xe cơng vụ cho giám đốc chi nhánh, phịng giao dịch 46 Bảng 2.10: Tình hình thực kế hoạch chi phí quản lý Vpbank 2017 -2019.48 Bảng 2.11: Tình hình thực kế hoạch chi phí nhân viên 2017 -2019 49 Bảng 2.12: Tình hình thực kế hoạch chi phí tài sản 50 Bảng 2.13: Tình Chứ viết tắt/ký hiệu BQ _ CNTT CP _ CPHĐ hình thực kế hoạch chi phí quản lý cơng vụ 2017 -2019 Cụm từ đầy đủ Bình quân _ Công nghệ thông tin _ Chi phí Chi phí hoạt động _ HĐKD _ Hoạt động kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị _ KTNB Kiểm toán nội NHNN _ Ngân hàng nhà nước _ NHTM _ Ngân hàng thương mại _ QLCP Quản lý chi phí _ TCTD Tổ chức tín dụng TGĐ _ Tổng Giám đốc _ TMCP Thương mại cổ phần _ TSCĐ Tài sản cố định _ VPBANK _ Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế nay, cạnh tranh yếu tố tất yếu Dưới sức ép cạnh tranh, doanh nghiệp xây dựng cho chiến lược kinh doanh riêng nhằm nâng cao cạnh tranh với doanh nghiệp thị trường Mục tiêu cuối kinh doanh lợi nhuận, muốn lợi nhuận tăng cao với doanh thu cao chi phí thấp, nhiên cần cân đối chi phí để đảm bảo trì hoạt động, tạo doanh thu Quản lý chi phí (QLCP) phần chiến lược kinh doanh, nhằm tiết kiệm chi phí (CP) mà cịn giúp doanh nghiệp tạo lợi cạnh tranh rõ rệt thị trường Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (Vpbank) có lịch sử 27 năm xây dựng & phát triển, ngân hàng thương mại NHTM tư nhân lớn Việt Nam, Vpbank khẳng định thương hiệu vị lĩnh vực tài ngân hàng Đặc biệt, Vpbank có bước phát triển mạnh mẽ thập kỷ đổi hội nhập vừa qua Năm 2019, Lợi nhuận trước thuế Vpbank đạt 10.334 tỷ đồng, tăng trưởng 12% so với 2018, thuộc nhóm dẫn đầu số NHTM cổ phần tư nhân Ngoài năm 2019, Vpbank thuộc top 10 ngân hàng có tổng thu nhập lớn đạt 33.356 tỷ đồng Để tăng cường hiệu kinh doanh, việc tăng thu nhập, ngân hàng cần tiết kiệm chi phí, đặc biệt chi phí quản lý, chi phí hoạt động (CPHĐ) Xuất phát từ yêu cầu khách quan thực tế quản lý chi phí Vpbank cịn bộc lộ số điểm hạn chế chế quản lý, xây dựng kế hoạch, xác định định mức Do địi hỏi Vpbank khơng ngừng đổi để hồn thiện cơng tác quản lý tài nói chung cơng tác quản lý chi phí nói riêng Từ đầu năm 2020, dịch bệnh covid diễn biến phức tạp giới Việt Nam, doanh nghiệp khó khăn có hệ thống ngân hàng Nguồn thu giảm cho vay huy động, nên trước khó khăn đó, NHTM phải xây dựng cho sách, biện pháp để khắc phục khó khăn, để giảm chi phí, tìm kiếm lợi nhuận đứng vững thị trường Trong biện pháp chi phí, việc quản lý chi phí coi biện pháp then chốt mà ngân hàng sử 69 • Phân khúc khách hàng: Micro SME cải thiện đáng kể tăng trưởng lợi nhuận đóng góp Đó kết triển khai loạt sáng kiến, Upper SME tập trung khai thác vào số ngành • Chun biệt hóa hoạt động bán hàng: Cải thiện hiệu thông qua tập trung vào tối ưu hóa kênh bán • Giải pháp số hóa: Các giải pháp số hóa giúp nắm bắt hội mới: Hành trình số hóa cải thiện gắn kết khách hàng, Thu hút merchant triển khai dịch vụ tốn • Định hướng cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng năm tới Công tác QLCP phần định hướng phát triển Vpbank năm tới 2020 -2022: • Tiếp tục tối ưu hóa máy, befit cấu, tránh chồng chèo cơng việc phịng ban tiết kiệm chi phí hiệu công việc Sát nhập số phịng ban có chức giống phân như: + Sát nhập khối dịch vụ công nghê số, khối tín dụng tiểu thương khối khách hàng cá nhân + Sát nhập Bộ phân tài phân tích phận xử lý nợ cơng ty thu hồi nợ khối tài thuộc hộ sở + Xóa bỏ trung tâm chiến lược quản lý dự án chuyển chức quản lý dự án khối riêng biệt + Sát nhập phận phát triển mạng lưới, mua sắm tài sản công ty Thịnh Điền • Rà sốt luồng phê duyệt chi phí tự động hệ thống ERP sau sát nhập phòng ban, phân lại chức riêng biệt phịng ban • Rà sốt cơng tác phân bổ chi phí từ khối hỗ trợ cho khối kinh doanh, ghi nhận thực chất lợi nhuận, hiệu sản phẩm Cần hoàn thiện ban 70 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vương 3.2.1 Hoàn thiện chế quản lý chi phí Để quản lý, điều hành hiệu hoạt động kinh doanh cách đại hiệu đến sản phẩm, khách hàng khối tham gia trình hoạt động Ngân hàng, Vpbank cần xây dựng hệ thống tập hợp phân bổ thu nhập, chi phí chi tiết đến đối tượng, sản phẩm Cùng với đó, Vbpbank cần chỉnh sửa chế QLCP hướng tới chi tiết đến đối tượng sản phẩm/khách hàng/khối kinh doanh Xu hướng ngân hàng đại áp dụng giới việc đầu tư hệ thống có chức tổng hợp phân bổ thu nhập chi phí để đánh giá hiệu kinh doanh theo sản phẩm, khách hàng cần thiết, từ đưa qua định đắn tăng quy mơ hay giảm chi phí, mục tiêu nâng cao lợi nhuận Chính thế, Vpbank cần hướng đến: + Đánh giá hiệu kinh doanh theo dòng sản phẩm, dịch vụ, khách hàng hay phòng/ban, xác định sản phẩm, dịch vụ, kênh phân phối, chi nhánh sinh lời hay thua lỗ để có hướng đầu tư kinh doanh đắn + Đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch, kết hoạt động kinh doanh theo đơn vị, chi nhánh để phòng ban hội sở có cở sở phân bổ thu nhập, khen thưởng, tạo tiền đề thúc đẩy kinh doanh Để xây dựng chế QLCP đến đối tượng khách hàng/sản phẩm/khối kinh doanh, trước hết Vpbank cần xác định chi phí tới đối tượng này: - Xác định danh mục, đối tượng cần quản lý, để trả lời câu hỏi, sản phẩm/dịch vụ ngân hàng, khách hàng, phòng/ban nghiệp vụ - Định nghĩa “hoạt động”: cần xác định danh mục hoạt động, công việc phải thực để tạo sản phẩm/dịch vụ cho chất lượng, có lợi nhuận Để xác định hiệu kinh doanh đối tượng quản lý cụ thể, cần phải 71 Nhiều hoạt động liên quan đến không mà nhiều đối tượng tính tốn thu nhập chi phí khác nhau, việc xác định đầy đủ hoạt động liên quan tạo sản phẩm, dịch vụ hay phục vụ khách hàng cần thiết Từ tính tốn đầy đủ chi phí cho hoạt động - Cần xác định định nghĩa trung tâm chi phí, bao gồm gì, thực nào, liên quan đến phận gì, từ làm để xây dựng danh mục trung tâm chi phí để xác định vai trị việc QLCP quản lý lơị nhuận ngân hàng - Định nghĩa nhân tố phát sinh chi phí (cost drivers) Các nhân tố cầu nối hoạt động phát sinh chi phí đối tượng tính chi phí Các nhân tố phát sinh chi phí dựa theo tiêu chí định, nhân tố phát sinh CP phải có mối quan hệ nhân với tiêu hao nguồn lực và/hoặc hoạt động hỗ trợ Ví dụ: có ngày nhiều khách hàng muốn mở tài khoản tốn làm tăng khối lượng công việc hay nguồn lực bổ sung khác để tiếp nhận, xử lý tạo lập tài khoản số lượng đơn đăng ký mở tài khoản Do đó, số đơn đăng ký mở tài khoản nhân tố phát sinh chi phí - Xác định hệ thống tài khoản kế toán chuẩn mực theo nhóm chi phí đặc thù, để hỗ trợ cho việc xuất liệu thu nhập, chi phí lợi nhuận cho đối tượng tập hợp phân bổ thu nhập chi phí 73 72 Bảng 3.1: Cáclập kịch cắt giảm phítrọng dịch covid Việc kế hoạch chi quan công tác QLCP, lập kế hoạch cần sát thực tế Kế hoạch chi phí cao hay thấp ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng, để đạt mức lợi nhuận mong muốn, chi phí cao đồng nghĩa với thu nhập phải tăng tương ứng Lập kế hoạch hiệu cần phải cân đối chi phí thu nhập, chi phí cao đồng nghĩa tạo thu nhập có tốc độ cao tăng chi phí tăng lợi nhuận Để hồn thiện cơng tác lập kế hoạch chi phí cần: - Xây dựng nhiều kịch kế hoạch để chủ động áp dụng cho biến động thị trường Trước tình hình diễn biến phức tạp môi trường kinh doanh, trình xây dựng kịch kế hoạch phát triển, xác định tiêu quy mô, lợi nhuận chi phí phải có kịch phụ để lường trước bất lợi xảy cho ngân hàng Đặc biệt cuối đầu năm dịch bệnh covid xẩy phức tạp, ảnh hưởng lớn đến thực kế hoạch Vpbank Vpbank nên thực xây dựng lại kế hoạch theo thực tế xẩy dịch bệnh với kịch bản: + Dịch covid kiểm soát Quý 2020 (KB1) + Dich covid kiểm soát Quý 2020 (KB2) + Dịch covid kiểm soát quý 2020 (KB3) Các chi phí liên quan, chi phí chiếm tỷ lớn cắt giảm tương ứng theo kịch chi phí nhân viên Marketing, chi phí xe cơng vụ, chi phí cơng tác phí, chi đào tạo Chi phí Biện pháp Chi phí nhân viên KB1 _ KB2 _ KB3 _ Dừng tuyển dụng đến Tháng 12.2020 Chi phí lương Tạm dừng tuyển phụ cấp dụng nhân Dừng tuyển dụng đến Tháng 6.2020 Dừng tuyển dụng đến Tháng 9.2020 Chi phí lương kinh doanh, thành Cắt giảm chi phí tích _ Cắt giảm 20% Cắt giảm 30% Cắt giảm 50% Dừng đến Tháng 6.2020 Dừng đến Tháng 9.2020 Chi phí tài sản Chi khấu hao tài Tạm dừng mua sắm sản, công cụ dụng tài sản, công cụ cụ Dừng đến Tháng 12.2020 Đàm phán lại tiền Chi phí thuê trụ thuê nhà cho Chi Trong tháng sở làm việc nhánh, phòng giao dịch _ Trong tháng Trong tháng Chi phí cơng vụ Chi th xe cơng Cắt giảm chi phí vụ Cắt giảm 50% tháng Cắt giảm 50% Cắt giảm 50% tháng tháng Chi Marketing Giảm hình thức quảng cáo trực tiếp, chuyển sang online Trong tháng qua facebook, SMS, email _ Trong tháng Chi cơng tác phí: Hạn chế lại, chuyển hình thức họp qua online Cắt giảm 50% Cắt giảm 60% Cắt giảm 70% Chi phí đào tạo Chuyển đào tạo online giảm chi phí Cắt giảm 50% Cắt giảm 60% Cắt giảm 70% Trong tháng Nguồn: tác giả thu thập thông tin - Tiếp tục kế hoạch tiết kiệm chi phi Để đạt kế hoạch lợi nhuận đề ra, chi phí quản lý kinh doanh phải trọng tiết kiệm từ bắt đầu thực đầu năm.Việc thực tiết giảm chi phí kinh doanh góp phần tăng lợi nhuận, đồng thời cần thực nghiêm túc theo chương trình hành động thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Chính phủ, Ngành Ngân hàng Do Vpbank cần tiếp tục theo dõi đánh giá tình hình 74 thực mức tiết kiệm chi phí quản lý cơng vụ, rà soát, kiểm tra định kỳ cảnh báo Ban lãnh đạo đơn vị liên quan tình hình thực biện pháp chấn chỉnh kịp thời Thực tiết kiệm đến khoản mục chi phí để giảm thiểu tối đa khoản chi không cần thiết chi phí kẹo bánh ăn buổi đào tạo, chuyển dịch trao đổi điện thoại từ di động, điện thoại cố định sang dùng phần mềm online skype, mail - kế hoạch chi phí quảng cáo, tiếp thị Giai đoạn 2020 -2022, Vpbank đạt mục tiêu đầy tham vọng kết kinh doanh, nên hoạt động quảng cáo tiếp thị, cần nghiên cứu kỹ, lên kế hoạch chiến lược cụ thể, cần ý đến phương thức thực cho hiệu để đảm bảo gắn với hiệu kinh doanh; khơng tiến hành trực tiếp mà thơng qua việc tham gia hoạt động xã hội, từ góp phần quảng bá cho hình ảnh Vpbank Cần có chương trình Marketing cụ thể lên kế hoạch ngân sách phù hợp tính khả thi, cần đánh giá doanh thu, chi phí, lợi nhuận trước tổ chức triển khai chương trình Marketing Cần có hướng dẫn cụ thể chi nhánh, phòn giao dịch trực tiếp thực hoạt động truyền thông quảng cáo số kênh biển lớn, tài trợ số kiện địa phương (triển lãm, lễ hội,.), quảng cáo phương tiện truyền thông địa phương, đặc biệt thời đại cơng nghệ, cần tăng tính tương tác, quảng cáo online qua facebook, email, SMS tiếp cận dễ dàng với chi phí thấp Phịng ban hội sở cần hỗ trợ, phối hợp chặt chẽ, với chi nhánh, đơn vị kinh doanh để triển khai hoạt động Marketing mang lại hiệu qua tối đa Ngoài cần tận dùng kho quà, quà cũ, quà tồn có hoạt động thúc đẩy bán tăng doanh số, giữ chân khách hàng, tăng khách hàng đến với Vpbank - hoạt động đào tạo: Trên nguyên tắc xem đào tạo hoạt động đầu tư, trọng tâm, Vpbank cần nghiên cứu phương án thuê tư vấn để xây dựng chiến lược đào tạo phát triển nguồn nhân lực, đảm bảo nguồn nhân lực có chất lượng cao cho công tác cắt giảm 75 chuyên môn chuyên ngành để bước hồn thiện, cải tiến chương trình học, đẩy mạnh việc học online qua web học tuần thủ, quản trị rủi ro với chi phí thấp hiệu cao 3.2.3 Tiếp tục chỉnh sửa hồn thiện định mức chi phí Xác định định mức chi phí phù hợp với đặc điểm kinh doanh cụm chi nhánh, phù hợp biến động giá khó, nhiên cần xác định định mức phù hợp để đảm bảo hoạt động kinh doanh tiết kiệm chi phí Cần thiết chỉnh sửa số định mức chi phí: • Định mức chi phí tài sản, cơng cụ Hiện Vpbank chưa có định mức trang thiết bị tài sản, công cụ dụng cụ, bảo dưỡng tài sản Vpbank cần xây dựng bổ sung hạn mức mua sắm tùy thuộc vào quy mô thu nhập phịng giao dịch, chi nhánh • Định mức chi phí cơng vụ - Cần sốt đánh giá lại chi hành cho tồn hộ đơn vị chi nhánh, thay khối kinh doanh thuộc chi nhánh có hạn mức riêng, Giám đốc chi nhánh cần kiểm soát chặt chẽ chi phí - Hạn mức chi tiếp khách, lễ tân khánh tiết: dựa vào doanh thu hoạt động để xác định, cần xác định lại tỷ lệ để tính hạn mức, cần đưa mức trần sàn cho cụm chi nhánh - Cần đánh giá lại hạn mức chi phí cho chi nhánh, phịng giao dịch mở mới, thông thường đơn vị nhân ít, nhiên chi phí tiếp khách lễ tân có nhu cầu cao tìm kiếm khách hàng 3.2.4 Hạch tốn theo dõi chi phí Khâu hạch tốn theo dõi chi phí khâu đầu vào liệu, có hạch tốn có 76 - Rà sốt lại quy trình hạch tốn, cung cấp chứng từ, ban hành văn ủy quyền để việc tốn chi phí tinh gọn hơn, khơng bị chồng chèo đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, hạn chế gian lận - Cần có chế quản lý, hạch tốn chi phí, cần đầu tư vào hệ thống cơng nghệ hỗ trợ việc hạch tốn tối đa hạng mục chi phí theo chi tiết theo sản phẩm, khách hàng, để việc tổng hợp liệu xác sản phẩm, khách hàng định đắn 3.2.5 Hồn thiện cơng tác, giám sát Tăng cường cơng tác kiểm tra, nâng cao tính tn thủ cán nhân viên việc thực chế độ thu-chi tài chính, tăng tính chủ động công tác QLCP đơn vị Để nâng cao hiệu công tác QLCP, Vpbank cần thực số biện pháp công tác kiểm tra kiểm soát sau: + Việc kiểm soát ngân sách sử dụng phần mềm SAP, nhiên cơng việc thực phịng ban Hội sở, đơn vị kiểm soát mặt chi phí chi tiêu theo quy định, hạn mức, cịn mặt ngân sách chưa thể kiểm được, dẫn đến thiếu ngân sách phát sinh chi phí Do hạn chế tài nguyên nên cung cấp user đăng nhập phần Mềm SAP cho tất đơn vị kinh doanh, cần cấp phân quyền user cho Vùng, 10 Vùng cấp 10 user cho trợ lý Vùng, chi nhánh, phịng giao dịch có nhu cầu kiểm tra ngân sách, có nhu cầu mua sắm khơng có ngân sách liên hệ trợ lý Vùng để hướng dẫn thủ tục, việc duyệt cuối phải phịng tài hội sở, giải pháp tránh tải cho đơn vị kiểm soát ngân sách HO + Xây dựng hoàn chỉnh quy chế, quy trình kiểm tra, giám sát, quy định thu - chi Xây dựng chương trình, tổ chức kiểm tra định kỳ qua việc triển khai chương trình học khai thác thông tin Ban kiểm tra, KTNB với phịng, ban Hội sở đơn vị, chi nhánh toàn hệ thống Coi trọng việc kiểm tra giám sát từ xa nhằm thu thập thông tin cảnh báo để ngăn chặn sai 77 toàn hệ thống đơn vị thành viên Chủ động kiểm tra kiến nghị xử lý trường hợp sai phạm, đảm bảo hoạt động ngân hàng kiểm tra kiểm soát chặt chẽ Bên cạnh đó, Vpank cần tổ chức kiểm tra, giám sát chỗ, năm kiểm tra trực tiếp chi nhánh lần + Tổ chức kiểm tra, giám sát thường xuyên theo tháng, quý, năm đột xuất HĐKD cho đơn vị; hướng dẫn thực quy trình, quy định; đề phịng, ngăn chặn rủi ro, gian lận phát sinh, tránh trường hợp xảy mát, thất thoát tài sản, uy tín ngân hàng Tổ chức đồn kiểm tra thực tế chi nhánh, phòng giao dịch thường xun có chi phí thực tế vượt định mức, định kỳ tháng, có báo cáo đánh giá tổng thể cơng tác thực QLCP, tìm nguyên nhân vượt hạn mức.Từ đó, đề xuất giải pháp điều chỉnh định mức kế hoạch chi phí cho phù hợp 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng việc hồn thiện cơng tác QLCP ngân hàng người yếu tố định liên quan đến yếu tố khác, giải pháp khác Do vậy, muốn hồn thiện cơng tác QLCP vấn đề nâng cao chất lượng nguồn nhân lực bỏ qua Để xây dựng đội ngũ cán QLCP giỏi, cần thực giải pháp sau: • Đào tạo nâng cao trình độ, phẩm chất đội ngũ cán có nội Vpbank Đối với cán có: Thường xuyên đào tạo lại đội ngũ cán nhân viên đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi quy mô kinh doanh tăng trưởng không ngừng, công nghệ ngân hàng đầu tư đại, nhiều phần mềm liệu cài đặt, trình độ nguồn nhân lực phải hồn thiện, nâng cao để làm chủ hoạt động hệ thống công nghệ - Tiếp tục củng cố máy quản lý điều hành theo hướng gọn nhẹ chuyên sâu, đào tạo đội ngũ cán kế cận, nhằm đảm bảo ln có đội ngũ cán lãnh đạo 78 giỏi để điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao Hiện có nhiều phịng giao dịch có quy mơ nhỏ, lợi nhuận thấp, cần gom phịng giao dịch có định biên Giám đốc chi nhánh quản lý đơn vị, giải pháp tiết kiệm chi phí thêm định biên giám đốc chi nhánh, không bị tải quản lý phòng giao dịch - Chú trọng công tác đào tạo cho cán nhân viên lĩnh vực QLCP như: + Tổ chức buổi đào tạo nội thảo luận văn chi phí + Bổ sung nhân phịng tài quản trị chi phí, sát sao, giám sát đơn vị thực kế hoạch, tư vấn kịp thời - Xây dựng đội ngũ cán quản lý có đủ đạo đức kỹ chuyên môn cần thiết đảm bảo yêu cầu: + Có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp: rủi ro đạo đức hoạt động sử dụng chi phí khơng mục đích, sử dụng cho mục đich cá nhân gây thiệt hại cho ngân hàng: + Có trình độ am hiểu nghiệp vụ hạch toán chi phí, kiếm sốt chi phí, quản trị phân tích chi phí: giúp giảm thiểu rủi ro nâng cao hiệu sử dụng chi phí cho ngân hàng • Thực tốt quy trình tuyển dụng - Thực tốt quy trình tuyển dụng, đảm bảo tuyển dụng nhân viên có trình độ phẩm chất đạo đức tốt, khơng quan hệ cá nhân, tuyển dụng nhân viên thiếu trình độ - Xây dựng tiêu chí tuyển dụng, đáp ứng đủ yêu cầu, tiêu chí chun mơn, trình độ ngoại ngữ, tin học - Xây dựng quy trình QLCP chuẩn, từ thiết lập bảng mơ tả cơng việc cho vị trí cụ thể Chuẩn hóa đội ngũ nhân viên từ ban đầu, đồng thời tạo điều 79 - Áp dụng phần mềm quản lý nhân đại, đánh giá lực, phẩm chất, tính tn thủ hiệu cơng việc đóng góp cán qua hệ thống web online, phê duyệt online qua phần mềm - Chế độ phân phối quỹ thu nhập gắn với hiệu công việc nhằm khuyến khích người tài giữ chân nhân viên: Có quỹ khuyến khích để động viên sáng kiến, cải tiến cơng việc, có sách hỗ trợ chi phí cho nhân viên điều lao động biệt phái chi phí th nhà, cơng tác phí, taxi 3.2.7 Cải tiến hệ thống thông tin quản lý chi phí ngân hàng Nâng cấp hệ thống quản lý chi phí ngân hàng: muốn cho thơng tin chi phí đến sản phẩm, phân khúc để đánh giá xác hiệu sản phẩm, cần xây dựng hệ thống quản lý chi phí, việc hạch tốn đầu vào cần chuẩn chỉnh, để đáp ứng việc cần có hệ thống hỗ trợ hạch tốn, có cơng cụ hỗ trợ tách biệt chi phí theo sản phẩm, phân khúc, vị trí bán Về mặt quản trị chi phí, sau chuẩn chỉnh khâu hạch tốn, cần có phần mềm để lấy số liệu từ kho liệu, thống nguồn liệu, phương pháp phân tích chi phí Khối tài trung tâm quản lý chi phí Vpbank, Khối tài cần tiến hành cải tiến hệ thống QLCP giúp đơn vị khai thác thông tin, hướng dẫn tư vấn hiệu Cần nâng cao tính thân thiện tương tác với đơn vị chi nhánh, phòng giao dịch cách: - Nâng cấp hệ thống web có đưa quy trình văn bản, hướng dẫn thủ tục toán, chuyên đề tài chi phí, đơn vị vượt hạn mức kế hoạch, nguyên nhân vượt hạn mức, biện pháp Web nơi lưu trữ văn theo nội dung, chuyên mục dễ, tránh trường hợp khối tài bao gồm kế tốn chi tiêu 80 đơn vị cảnh báo tình hình sử dụng ngân sách, có biện pháp tiết kiệm chi phí trình bổ sung trường hợp cần thiết 3.3 Một số kiến nghị với cấp quản lý vĩ mơ NHNN • Tiếp tục rà sốt xây dựng hệ thống quy định, văn pháp luật điều chỉnh hoạt động QLCP NHTM Ngân hàng doanh nghiệp tổ chức kinh doanh, HĐKD chịu kiểm soát hệ thống pháp luật nhà nước Một môi trường đồng hoàn thiện giúp tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh hiệu Hiện nay, công tác quản lý chi phí, chưa có chuẩn mực định, hướng dẫn nào, mà tập trung vào cơng tác hạch tốn kế tốn, NHTM áp dụng chuẩn mực kế toán mà Bộ tài ban hành Vì chuẩn mực quản trị chi phí cần thiết NHTM tổ chức tín dụng giai đoạn • NHNN cần tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát, tra NHNN cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm toán chặt chẽ, giúp cho quan nhà nước mặt nắm rõ tình hình tài chính, tính tuân thủ quy định, văn NHTM Mặt khác, Nhà nước cần thông qua việc thực chế độ kiểm toán chặt chẽ, tư vấn cho NHTM phương pháp quản lý có hiệu Đối với ngân hàng, B ộ tài quan ban hành chế quản lý chi phí, nhiên đặc thù hoạt động kinh doanh mà NHNN đóng vai trị quan trọng việc ban hành kiểm tra, giám sát hoạt động tài Ngân hàng Vì vậy, cần có phối kết hợp chặt chẽ Bộ Tài NHNN việc giải vấn đề thuộc chế QLCP Ngân hàng, chế thực thi có hiệu Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức hoạt động tra có tính độc lập cần thiết để kịp thời phát xử lý vi phạm • Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn, đạo tạo, hội thảo văn pháp luật có liên quan đến hoạt động QLCP NHTM NHNN Bộ Tài cần thường xuyên tổ chức đào tạo, tập huấn nghiệp vụ, trao đổi kinh nghiệm thảo luận quy định, văn pháp luật văn 81 hướng dẫn để tìm vướng mắc thực tế, chỉnh sửa bổ sung cho phù hợp tăng tính khả thi cho văn pháp luật Đồng thời giúp cho cán nghiệp vụ nâng cao trình độ chuyên môn, tăng khả tự kiểm tra giúp cho cơng tác QLCP có hiệu Hội thảo NHNN nơi để cán quản trị chi phí NHTM gặp trao đổi kinh nghiệm, phương pháp QLCP ngân hàng Từ giúp học hỏi, áp dụng kế thừa phương pháp cho phù hợp với ngân hàng Mặt khác, hội để NHNN tài lắng nghe khó khăn, bất cập sách áp thực tế cơng tác QLCP, đưa biện pháp, văn thiết thực cho hệ thống NHTM QLCP ngày hiệu qủa KẾT LUẬN CHƯƠNG Như vậy, mục tiêu, định hướng phát triển Vpbank giai đoạn 2020 - 2022, kế hoạch chi phí Vpbank năm 2020, để công tác QLCP Vpbank đạt mục tiêu đề ra, tác giả đưa số giải pháp để hoàn thiện công tác QLCP Các giải pháp đưa tập trung vào việc hồn thiện chế QLCP, cơng tác kế hoạch, xây dựng định mức chi phí, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm soát Luận văn đưa số kiến nghị với Chính phủ, NHNN việc thực thi giải pháp cụ thể để nâng cao chất lượng QLCP Vpbank 83 82 Do trình độ thời gian nghiên cứu cịn hạn chế nên luận văn không tránh KẾT LUẬN thiếu sót, hạn chế, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp Nen kinh tế ngày cạnh tranh khốc liệt, dịch bệnh covid diễn căng thầy cô giáo nhà nghiên cứu để luận văn hoàn thiện thẳng tháng đầu năm 2020 lan nhanh toàn giới, doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO nghiệp hầu gặp nhiều khó khăn việc trì hoạt động Bài Trước phân tích 2017, 2018 của1.mình tìnhbáo hìnhcáo đó,VCBs muốnVpank tiếp tục tồn trì hoạt động của2.mình, QLCP trởVpbank thành biện hữu hiệu công tác quản lý tài Báoviệc cáo tài 2017pháp - 2019 chỉthường doanh nghiệp mà cả-2019 NHTM không Báo cáo niên Vpbank 2017 Tại Vpbank, công tácđộng QLCP đãdoanh Vpbank Ban lãnh2017 đạo -2019 Ngân hàng quan tâm Báo cáo kết hoạt kinh đạt nhấtNgân định.hàng Tuy Vietcombank, nhiên, cơng tácBIDV, Vpbank cịn tồn Báo cáosốtàikết Vietinbank 2019 số hạn chế Trên Tiền sở đó, tậpthị trung nghiên cứu vàNXB giải Feredric S Mysnkin, tệ,luận ngânvăn hàng trường tài chính, Khoa số vấn đề sau: học kỹ thuật, tr.261-264 Về phần thuyết, luận văn trìnhcao bàyhiệu khátquả quátsửvềdụng NHTM, hoạt Phạm ThịlýHằng (2018), “Nâng CP hoạt độngđộng quảncủa lý NHTM Luận văn sâu trình bày chi phí nội dung công tác QLCP tại NHTM, nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác QLCP Từ đưa hướng hồn thiện Ngân hàng TMCP Sài Gịn - Hà Nội” công tác QLCP NHTM Nguyễn Ngọc Quang (2012), Kế toán QT, NXB Đại học KTQT, tr 28-37 Về phần thực tế, luận văn sâu nghiên cứu thực tế chi phí cơng tác Nguyễn Ngọc Huyền (2013), “Tính chí phí chi phí kinh doanh”, NXB Kinh QLCP Vpbank với số liệu minh họa ba năm 2017, 2018, 2019 Công tác tế QLCP có bước phát triển đáng kể, thiết lập thực chế QLCP quốc dân, tr.9-14 đồng tồn hệ thống Tuy nhiên, cơng tác QLCP Vpbank cịn nhiều hạn Hồng Liêngiá (2011), "Hồn thiện cơng quảncáclýkết CPquả, hạn Ngân chế.10 Luận văn Thị đánh thực trạng công tác tác QLCP, chếhàng cần TMCP khắc phục Liên Việt -hoàn Chi nhánh Long" Về phần thiện, Thăng dựa sở lý luận tình hình thực tế cơng tác 11 Nguyễn Thị Liênđịnh (2019), “Hồn quản trị phí luận Ngânvăn hàng QLCP Vpbank hướng côngthiện tác QLCP tạichi Vpbank, thương đưa cổ phần - Hànội Nội (SHB) Chi nhánh giảimại pháp cụ thểSài vềGòn dung cần- hồn thiện Hà đối Nội với cơng tác QLCP đơn12 vị.Số: 19/2015/TT-NHNN Thông tư quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước Việt văn Nam Nội dung luận giải pháp đề mối quan tâm Nhà nước NHTM, Vpbank muốn tiếp tục 13.cũng Số: 59/2009/NĐ-CP Nghị định tổ chứcTác hoạtgiả động mong NHTM có pháp sâuhàng sắc hơn, toàn diệnTếhơn hoàn 14.nghiên Hà Lệ cứu Thủyđể(2013), "QT giải CP Ngân TMCP Quốc Việtđể Nam ” thiện cơng QLCP đối Tiên với Vpbank 15.tác Đồn Xn (2009), Kế tốn QTdoanh nghiệp, NXB Tài chính, tr.351388 ... tác quản lý chi phí NHTM cổ phần Việt Nam Th? ?nh Vượng Chương Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý chi phí NHTM cổ phần Việt Nam Th? ?nh Vượng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TRONG NHTM... Tì nh h? ?nh chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Th? ?nh Vượng 35 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Th? ?nh iii Việt Nam Th? ?nh Vượng 59 2.4 Đ? ?nh giá... TMCP VIỆT NAM TH? ?NH VƯỢNG .67 3.1 Đ? ?nh hướng phát triển Ngân hàng TMCP Việt Nam Th? ?nh Vượng năm tới 67 ❖ Đ? ?nh hướng cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Việt Nam Th? ?nh Vượng