CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm rủi ro tín dụng
Rủi ro trong hoạt động ngân hàng là những sự kiện không lường trước có thể dẫn đến tổn thất tài sản, giảm lợi nhuận hoặc phát sinh chi phí bổ sung Đối với ngân hàng thương mại (NHTM), rủi ro là yếu tố không thể tránh khỏi, và chúng ta không chỉ phải đối mặt với một hoặc hai loại rủi ro mà còn rất nhiều loại khác nhau Mặc dù không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro, nhưng ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp khắc phục và phòng ngừa nhằm giảm thiểu xác suất xảy ra cũng như hậu quả của chúng ở mức chấp nhận được.
Ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng (RRTD) là một trong những mối đe dọa nghiêm trọng nhất Mặc dù hiện nay các ngân hàng đang giảm tỷ trọng hoạt động tín dụng, nhưng lĩnh vực này vẫn đóng góp hơn 60% thu nhập và chiếm trên 50% tổng tài sản của ngân hàng Điều đáng lưu ý là RRTD chiếm khoảng 70% tổng rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu, khiến nó trở thành mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị ngân hàng, như P Volker, cựu chủ tịch Cục Dự trữ Liên bang, đã chỉ ra.
Mỹ đã nói: Nếu ngân hàng không có những khoản vay tồi thì đó không phải là hoạt động kinh doanh
A.Saunder và H.Lange trong ‘ Financial institution Management - A moderm Perpective ‘ đã định nghĩa RRTD là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ về cả số lượng và thời gian
Theo Timothy W Koch, khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lời, rủi ro xảy ra khi khách hàng không thanh toán đúng hạn, dẫn đến việc không trả vốn gốc và lãi theo thỏa thuận Rủi ro tín dụng (RRTD) là sự biến động tiềm ẩn của thu nhập thuần và giá trị thị trường của tài sản ngân hàng do khách hàng không thanh toán hoặc thanh toán trễ.
Theo Quy định 493/2005/QĐ - NHNN, RRTD trong hoạt động ngân hàng tại Việt Nam được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.
Từ các định nghĩa trên, ta có thể hiểu về RRTD qua nội dung cơ bản sau:
RRTD xảy ra khi người vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hẹn, bao gồm cả gốc và lãi, có thể là trễ hạn hoặc không thanh toán Hậu quả của RRTD là tổn thất tài chính, dẫn đến giảm thu nhập thuần và giá trị thị trường của vốn Trong những trường hợp nghiêm trọng, RRTD có thể gây ra thua lỗ hoặc thậm chí phá sản Đối với các nước đang phát triển như Việt Nam, hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng, vì vậy mức độ rủi ro tín dụng sẽ ảnh hưởng lớn đến hiệu quả kinh doanh của các tổ chức tài chính.
Rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng luôn có mối quan hệ đồng biến trong một giới hạn nhất định Do đó, một cách khách quan, chúng ta không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro, mà chỉ có thể giảm thiểu những tác động tiêu cực mà nó gây ra đến một mức độ nhất định.
Các loại rủi ro tín dụng
a) Phân loại theo nguồn gốc phát sinh
Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro giao dịch đề cập đến những rủi ro liên quan đến các khoản cho vay cá nhân, thuộc loại rủi ro tín dụng Nguyên nhân của loại rủi ro này thường xuất phát từ những hạn chế trong quy trình giao dịch và xét duyệt khoản vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng.
Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, mà chủ yếu phát sinh từ những sai sót của ngân hàng trong quá trình đánh giá và phân tích tín dụng Những sai lầm này có thể dẫn đến quyết định sai lầm trong việc tài trợ, ảnh hưởng đến việc lựa chọn khách hàng hoặc đối tượng cho vay không phù hợp.
Rủi ro bảo đảm xảy ra khi có sự đánh giá sai giá trị của tài sản đảm bảo, dẫn đến việc nắm giữ các tài sản này không hiệu quả Điều này còn thể hiện qua sự thiếu chính xác trong việc xác định các tiêu chuẩn bảo đảm, bao gồm mức cho vay, loại tài sản đảm bảo và chủ thể bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ là những rủi ro phát sinh trong quá trình quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng không chính xác, kỹ thuật xử lý các khoản vay gặp vấn đề, cũng như việc định mức cho vay và thời hạn cho vay không hợp lý.
Rủi ro danh mục là một dạng rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Loại rủi ro này bao gồm hai thành phần chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
Rủi ro nội tại là loại rủi ro xuất phát từ chính đặc điểm hoạt động và cách sử dụng vốn của khách hàng vay vốn trong các lĩnh vực kinh tế Những rủi ro này thường liên quan đến khả năng thanh toán và hiệu quả sử dụng vốn, ảnh hưởng trực tiếp đến sự ổn định và bền vững của doanh nghiệp.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay một lượng lớn vốn cho một số khách hàng nhất định, hoặc cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành nghề, khu vực địa lý, hoặc loại hình cho vay có mức độ rủi ro cao Việc phân loại rủi ro này theo cấp độ giúp ngân hàng quản lý và giảm thiểu các nguy cơ tiềm ẩn trong hoạt động cho vay của mình.
Rủi ro đọng vốn là tình huống xảy ra khi khách hàng không thể thanh toán nợ đúng hạn đã thỏa thuận với ngân hàng, dẫn đến việc trì hoãn trong việc trả nợ.
Rủi ro mất vốn xảy ra khi ngân hàng không thu hồi được khoản vay do khách hàng mất khả năng chi trả, khiến ngân hàng phải dựa vào giá trị thanh lý tài sản của doanh nghiệp để giảm bớt nợ gốc Tuy nhiên, giá trị tài sản thanh lý thường giảm mạnh so với thời điểm thẩm định ban đầu và khó bán, do tâm lý ngại mua của thị trường Thêm vào đó, tài sản thanh lý thường phải chia sẻ giá trị với các chủ nợ ưu tiên như thuế và lương nhân viên, dẫn đến số tiền thực nhận để trả nợ cho ngân hàng rất ít hoặc thậm chí không đủ bù đắp chi phí thanh lý Do đó, những khoản nợ này trở thành gánh nặng lớn cho ngân hàng, khó thu hồi và rất phức tạp.
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
Trong quan hệ tín dụng, có hai đối tượng chính là người đi vay và người cho vay, với môi trường kinh doanh đóng vai trò như một yếu tố thứ ba Người đi vay sử dụng số tiền vay trong một khoảng thời gian và không gian nhất định, tuân theo các điều kiện cụ thể Rủi ro tín dụng (RRTD) có thể được phân loại thành hai loại: rủi ro do nguyên nhân khách quan, phát sinh từ môi trường kinh doanh, và rủi ro do nguyên nhân chủ quan, liên quan đến hành vi của người đi vay và người cho vay.
• Rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định
Sự biến động nhanh chóng và khó lường của thị trường toàn cầu là một thách thức lớn cho doanh nghiệp Khi sản xuất và kinh doanh, việc đánh giá khả năng phát triển của thị trường và tăng trưởng doanh số là rất quan trọng Nếu nền kinh tế diễn biến đúng như dự đoán, doanh nghiệp sẽ có thể thực hiện hiệu quả các kế hoạch đã đề ra.
Quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập quốc tế mang lại rủi ro tất yếu, đặc biệt là sự gia tăng nợ xấu Môi trường cạnh tranh gay gắt có thể khiến nhiều doanh nghiệp-khách hàng đối mặt với nguy cơ thua lỗ, đồng thời phải chấp nhận quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường.
Cuộc chiến với hàng nhập lậu đã kéo dài nhiều năm nhưng vẫn không ngăn chặn được sự tràn lan của chúng trên thị trường, đặc biệt tại các thành phố lớn Hàng nhập lậu gây khó khăn cho doanh nghiệp trong nước và ảnh hưởng tiêu cực đến các ngân hàng đầu tư vào những doanh nghiệp này Khi vốn đầu tư không thu hồi được, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng không khả năng trả nợ, dẫn đến nguy cơ mất vốn cho ngân hàng.
Thiếu quy hoạch và phân bổ đầu tư hợp lý đã dẫn đến khủng hoảng thừa trong một số ngành Trong nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh buộc các nhà đầu tư chọn lựa ngành hấp dẫn nhất, dẫn đến chuyển dịch ngành nghề Tuy nhiên, nếu chuyển dịch này diễn ra tự phát mà không có quy hoạch hợp lý, hợp tác, phân công lao động và chuyên môn hóa, thì sẽ xảy ra tình trạng gia tăng quá mức trong một số lĩnh vực Hệ quả là lãng phí tài nguyên quốc gia và khủng hoảng thừa trong nền kinh tế.
• Môi trường chính trị xã hội
Môi trường chính trị xã hội ổn định là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển bền vững Ngược lại, chiến tranh, cấm vận kinh tế và tình hình chính trị bất ổn có thể kìm hãm sản xuất, dẫn đến rủi ro cho doanh nghiệp và tín dụng ngân hàng.
Sự chậm trễ và rườm rà trong các thủ tục cấp giấy phép và hải quan đang ảnh hưởng nghiêm trọng đến cơ hội kinh doanh của các doanh nghiệp Những rắc rối trong quy trình pháp lý khiến việc nắm bắt cơ hội trở nên khó khăn, dẫn đến hàng loạt hợp đồng kinh tế bị trì trệ và nhiều dự án phải dừng lại trên giấy Hệ quả là các doanh nghiệp vay vốn phải chịu tổn thất nghiêm trọng.
Sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật địa phương là một nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng nợ xấu trong hoạt động tín dụng ngân hàng Mặc dù nhiều luật hướng dẫn thi hành đã được ban hành, việc triển khai vào thực tiễn diễn ra chậm trễ và gặp nhiều vướng mắc, đặc biệt là trong vấn đề cưỡng chế thu hồi nợ Các quy định cho phép ngân hàng xử lý tài sản đảm bảo khi khách hàng không trả nợ, nhưng thực tế, ngân hàng không thể thực hiện điều này do không có quyền lực như cơ quan nhà nước Điều này đã dẫn đến tình trạng ngân hàng gặp khó khăn trong việc giải quyết nợ tồn đọng và tài sản tồn đọng.
• Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn
Sử dụng vốn sai mục đích và thiếu thiện chí trả nợ là vấn đề nghiêm trọng trong lĩnh vực vay vốn ngân hàng Mặc dù đa số doanh nghiệp có kế hoạch kinh doanh rõ ràng và khả thi, nhưng vẫn có một số ít doanh nghiệp cố tình lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản Những trường hợp này không chỉ gây hậu quả nặng nề cho ngân hàng mà còn ảnh hưởng xấu đến uy tín của cán bộ ngân hàng và các doanh nghiệp khác.
Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong quản lý kinh doanh khi vay vốn ngân hàng, thường chỉ tập trung vào mở rộng sản xuất và cải thiện cơ sở vật chất mà bỏ qua việc phát triển kỹ năng cho nhân lực Việc không đầu tư vào đổi mới quản lý và nâng cao bộ máy giám sát tài chính kế toán theo chuẩn mực dẫn đến rủi ro cao Quy mô kinh doanh mở rộng mà không thay đổi tư duy quản lý có thể khiến các phương án sản xuất kinh doanh tiềm năng thất bại, mặc dù chúng có thể thành công nếu được quản lý đúng cách.
Tình hình tài chính của nhiều doanh nghiệp Việt Nam hiện nay yếu kém và thiếu minh bạch, với quy mô tài sản và nguồn vốn nhỏ bé cùng tỷ lệ nợ trên vốn tự có cao Thói quen ghi chép sổ sách kế toán chưa được thực hiện đầy đủ, chính xác và rõ ràng, dẫn đến việc sổ sách chỉ mang tính chất minh họa cho ngân hàng Do đó, các phân tích tài chính do cán bộ ngân hàng thực hiện thường thiếu tính thực tế và không phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.
• Nguyên nhân từ phía ngân hàng
- Chính sách tín dụng của ngân hàng
Chính sách tín dụng của ngân hàng phản ánh khẩu vị rủi ro và định hướng phục vụ khách hàng cụ thể Mỗi ngân hàng có chiến lược riêng, với một số sẵn sàng cho vay mà không yêu cầu khách hàng phải lựa chọn ngân hàng của họ Bên cạnh đó, chính sách tín dụng cũng xác định các chỉ tiêu quản lý rủi ro, tài sản đảm bảo và cơ cấu tín dụng Mỗi ngân hàng cần xây dựng các chỉ tiêu phù hợp với thực tế để có một cơ cấu tín dụng hợp lý Một chính sách tín dụng đúng đắn giúp ngân hàng lựa chọn khách hàng tiềm năng, trong khi một chính sách thiếu chặt chẽ có thể dẫn đến rủi ro tín dụng không mong muốn.
- Quy trình và thực hiện quy trình tín dụng
Thiếu giám sát và quản lý sau khi giải ngân là một vấn đề nghiêm trọng trong hoạt động của ngân hàng, khi mà các ngân hàng thường chú trọng vào thẩm định trước cho vay mà bỏ qua việc kiểm tra và kiểm soát vốn đã giải ngân Nguyên nhân chủ yếu là do tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng của cán bộ ngân hàng, cùng với đó là hệ thống thông tin quản lý còn lạc hậu, không cung cấp thông tin kịp thời và đầy đủ, dẫn đến việc quản lý vốn vay không hiệu quả.
Trong quy trình tín dụng ngân hàng, việc thu hồi nợ và xử lý nợ xấu là rất quan trọng và cần được thực hiện đúng cách Các ngân hàng phải hướng dẫn rõ ràng và phân chia trách nhiệm cho cán bộ tín dụng trong việc thu hồi nợ Nếu các bước này không được thực hiện hiệu quả, sẽ dẫn đến tình trạng khách hàng chậm trả nợ, ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng trả nợ của họ.
- Trình độ nghiệp vụ, đạo đức của cán bộ ngân hàng chưa tốt
Ngành nghề của các doanh nghiệp vay ngân hàng rất đa dạng, dẫn đến việc cán bộ tín dụng thường thiếu thông tin cụ thể và hiểu biết sâu sắc về lĩnh vực kinh doanh của các doanh nghiệp Điều này gây khó khăn cho họ trong việc thẩm định tài liệu tài chính mà doanh nghiệp cung cấp.
Hậu quả của rủi ro tín dụng
• Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận của ngân hàng
RRTD ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu của ngân hàng do không thu hồi được nợ gốc, lãi và các khoản phí, dẫn đến thất thoát nguồn vốn Đồng thời, ngân hàng vẫn phải chi trả lãi cho nguồn huy động vốn, làm giảm lợi nhuận Ngoài ra, RRTD buộc ngân hàng phải tăng trích lập dự phòng và chi phí hoạt động Khi ngân hàng thu được lãi treo hay nợ quá hạn, họ còn phải chịu chi phí cơ hội, mất đi khả năng đầu tư vào các dự án khả thi có lợi nhuận.
Ngân hàng thường xuyên đối mặt với vấn đề dòng tiền, vì hoạt động chính của họ là nhận tiền gửi và cho vay Các khoản vay chủ yếu được tài trợ từ nguồn vốn huy động Khi tín dụng gặp rủi ro, việc thu hồi nợ không đúng hạn hoặc không thu hồi được có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán cho các khoản tiền gửi của khách hàng, dẫn đến rủi ro thanh khoản cho ngân hàng.
• Rủi ro làm giảm uy tín của ngân hàng
Nền tảng của ngân hàng dựa vào niềm tin của khách hàng, không chỉ phụ thuộc vào lãi suất mà còn vào mức độ an toàn mà ngân hàng cung cấp Khi ngân hàng có mức độ rủi ro tài sản cao, uy tín của họ có thể bị ảnh hưởng nghiêm trọng Khách hàng sẽ không muốn gửi tiền vào ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu vượt mức cho phép và chất lượng tín dụng kém, điều này sẽ gây khó khăn trong việc huy động vốn cho ngân hàng.
• Rủi ro tín dụng dẫn đến nguy cơ phá sản ngân hàng
Rủi ro tín dụng tại ngân hàng có thể làm giảm lòng tin của công chúng, khiến khách hàng cũ lo ngại về việc mất tiền gửi và quyết định rút tiền để tìm kiếm các cơ hội đầu tư an toàn hơn Đồng thời, những khách hàng tiềm năng cũng sẽ ngần ngại gửi tiền vào một ngân hàng không còn uy tín Nếu tình trạng rút tiền diễn ra quá mức, ngân hàng sẽ phải đối mặt với nguy cơ mất khả năng thanh toán, thậm chí dẫn đến phá sản.
Một ngân hàng trong một quốc gia có vai trò quan trọng đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng và các tổ chức kinh tế Khi một ngân hàng hoạt động kém, mất khả năng thanh toán hoặc phá sản, sẽ xảy ra phản ứng dây chuyền ảnh hưởng tiêu cực đến các ngân hàng khác và các bộ phận kinh tế Nếu không có sự can thiệp kịp thời của Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ, tâm lý lo sợ mất tiền sẽ lan rộng, khiến người gửi tiền đồng loạt rút tiền, dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán của ngân hàng.
Ngày nay, ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, hoạt động như một kênh hút và bơm vốn Khi xảy ra rủi ro tín dụng, sự phá sản của một ngân hàng có thể gây ra rối loạn cho nền kinh tế, dẫn đến mất ổn định trong hoạt động kinh tế, quan hệ cung cầu, cũng như gia tăng lạm phát, thất nghiệp và các vấn đề xã hội, ảnh hưởng đến an ninh chính trị.
Khi dư nợ quá hạn gia tăng, rủi ro tài chính cũng tăng theo, dẫn đến việc các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ Hệ quả là họ chậm trả lương cho công nhân, làm giảm tiêu dùng và tổng cầu Sự sụt giảm này buộc các doanh nghiệp phải giảm cung, kéo theo việc cắt giảm lương và số lượng công nhân Tình trạng này khiến đường cầu tiêu dùng tiếp tục giảm, góp phần vào sự suy giảm sản lượng quốc gia, dễ dẫn đến suy thoái kinh tế, gia tăng thất nghiệp và các vấn đề xã hội khác.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tập trung vốn cho doanh nghiệp, giúp họ mở rộng sản xuất Khi ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu hồi khoản vay, nguồn vốn sẽ bị ảnh hưởng, làm cho doanh nghiệp khó tiếp cận tín dụng an toàn Sự thiếu hụt vốn kịp thời gây cản trở cho việc mở rộng sản xuất, dẫn đến việc doanh nghiệp không thể đầu tư vào công nghệ mới và cải thiện chất lượng sản phẩm Điều này làm giảm sức cạnh tranh trên thị trường và ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế, các doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ và tác động lẫn nhau, cả trực tiếp và gián tiếp Một doanh nghiệp có thể không giao dịch trực tiếp với ngân hàng, nhưng nếu nó có quan hệ với khách hàng của ngân hàng, thì khi doanh nghiệp đó gặp phải rủi ro tín dụng, các doanh nghiệp khác cũng sẽ bị ảnh hưởng.
1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Khái niệm và sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) trong ngân hàng thương mại bao gồm việc sử dụng các công cụ để quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng, nhằm xác định nguyên nhân và xử lý các tình huống phát sinh Mục tiêu chính là giảm thiểu tổn thất do rủi ro gây ra, đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của ngân hàng.
Quản trị rủi ro tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, nơi mà hiệu quả kinh doanh cần phải đi đôi với việc kiểm soát rủi ro ở mức độ chấp nhận được Nghệ thuật trong quản trị rủi ro nằm ở khả năng đưa ra quyết định đúng đắn và kịp thời, nhằm cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro, từ đó tối đa hóa lợi nhuận cho ngân hàng.
Hiện nay, hoạt động tín dụng chiếm tỉ trọng lớn trong tài sản của ngân hàng thương mại, do đó, quản trị rủi ro tín dụng trở thành vấn đề cấp thiết Các ngân hàng cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, xác định giới hạn tín dụng cho khách hàng và ban hành sổ tay tín dụng Điều này bao gồm quy định chính sách tín dụng, chiến lược tăng trưởng tín dụng theo đối tượng khách hàng, khu vực và ngành Đồng thời, phát triển các chính sách khách hàng dựa trên đánh giá và phân loại khách hàng, quản trị lãi suất và thanh khoản nhằm đảm bảo hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng.
Quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng và ngân hàng Việc thực hiện quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả giúp giảm thiểu xác suất xảy ra rủi ro, đồng thời nếu có tổn thất, ngân hàng cũng sẽ không phải đối mặt với cú sốc lớn.
Nhiệm vụ của công tác quản trị rủi ro tín dụng
Hoạch định phương hướng và kế hoạch phòng chống rủi ro là quá trình dự đoán và xác định các rủi ro có thể xảy ra, bao gồm điều kiện xuất hiện, nguyên nhân gây ra và hậu quả của chúng Việc này giúp tổ chức chuẩn bị tốt hơn để ứng phó hiệu quả với những tình huống không mong muốn, giảm thiểu thiệt hại và bảo vệ tài sản cũng như uy tín.
Để tổ chức phòng chống rủi ro một cách khoa học, cần xác định rõ các mục tiêu cụ thể cần đạt được Đồng thời, cần thiết lập ngưỡng an toàn cho mức độ sai sót có thể chấp nhận, nhằm đảm bảo hiệu quả trong việc quản lý và giảm thiểu rủi ro.
Tham gia xây dựng chương trình nghiệp vụ và cơ cấu kiểm soát rủi ro là rất quan trọng Cần phân quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng cho từng thành viên trong tổ chức Đồng thời, lựa chọn các công cụ kỹ thuật phù hợp để phòng chống rủi ro, xử lý các tình huống rủi ro và giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra là nhiệm vụ thiết yếu.
Để đảm bảo việc thực hiện kế hoạch phòng chống rủi ro hiệu quả, cần tiến hành kiểm tra và kiểm soát thường xuyên Việc này giúp phát hiện các rủi ro tiềm ẩn cũng như sai sót trong quá trình giao dịch Dựa trên những phát hiện đó, cần đề xuất các biện pháp hỗ trợ và bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro.
Nội dung của quản trị rủi ro
1.2.3.1 Tổ chức của quản trị rủi ro
RRTD đóng vai trò quan trọng trong quản trị ngân hàng, cả trên diễn đàn kinh tế lẫn trong thực tiễn hoạt động Tuy nhiên, hiệu quả của quản trị RRTD chỉ đạt được khi cơ chế quản trị rủi ro được xây dựng trên nền tảng khoa học và được kiểm chứng thực tiễn.
Các nguyên tắc trong việc thiết kế mô hình quản trị rủi RRTD
• Các quan điểm và chính sách về rủi ro do ban lãnh đạo cấp cao nhất xác định rõ ràng, minh bạch, nhất quán
• Có sự giám sát từ trung tâm đối với c ác công tác quản lý rủi ro trong toàn ngân hàng
• Có sự phân định rỏ ràng về nghĩa vụ và trách nhiệm
• Các đơn vị kinh doanh chính thức tham gia và coi công tác quản lý rủi ro như một công việc của mình
Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng
Nhóm lãnh đạo ngân hàng, bao gồm Hội đồng quản trị, Ủy ban quản lý rủi ro và Ban tổng giám đốc, tập trung vào việc xác định khẩu vị rủi ro và xây dựng chính sách rủi ro nhằm cân đối các hoạt động kinh doanh, phân bổ nguồn lực và vốn hiệu quả Họ cũng đánh giá các danh mục đầu tư để lựa chọn những danh mục tối ưu nhất.
Cấp quản lý bộ phận kinh doanh chính ( bao gồm các Giám đốc tại chi nhánh,
Bộ phận quản lý rủi ro tại chi nhánh Phòng tín dụng có nhiệm vụ duy trì danh mục đầu tư đa dạng hợp lý và thiết kế hệ thống áp dụng nhằm phát triển chiến lược tối ưu hóa giá trị kinh tế gia tăng (EVA).
Bộ phận quan hệ khách hàng chú trọng vào việc cân nhắc giữa rủi ro và thu nhập thông qua cấu trúc giao dịch, nhằm loại bỏ các giao dịch kém chất lượng và lựa chọn các giá trị kinh tế phù hợp.
1.2.3.2 Xây dựng chính sách và chiến lược quản trị rủi ro tín dụng
Chính sách quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) là yếu tố quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế thị trường đầy biến động Mỗi ngân hàng cần thiết lập một chính sách rõ ràng để làm kim chỉ nam cho hoạt động tín dụng, giúp linh hoạt trong việc phòng ngừa và xử lý các rủi ro có thể xảy ra Để xây dựng một chính sách quản trị RRTD hợp lý, cần dựa trên các căn cứ vững chắc và chiến lược chính xác.
Thứ nhất, căn cứ vào môi trường hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Khi xây dựng chính sách quản trị rủi ro, ngân hàng thương mại cần xem xét tác động của các yếu tố như tình hình kinh tế, xã hội tại khu vực hoạt động, đặc điểm và tính chất của lĩnh vực cần cấp tín dụng, cùng với mức độ cạnh tranh từ các ngân hàng khác.
Thứ hai, căn cứ vào quy định của các cơ quan quản lý
Các ngân hàng cần chủ động trong hoạt động kinh doanh và hoàn toàn chịu trách nhiệm về các hành động của mình, theo các chính sách và văn bản pháp quy đã được ban hành.
Thứ ba, căn cứ vào chính sách tín dụng của ngân hàng
Chính sách tín dụng do Hội đồng quản trị ban hành nhằm cung cấp hướng dẫn chi tiết cho cán bộ tín dụng và nhà quản lý Chính sách này giúp họ đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả và định hướng danh mục đầu tư tín dụng của ngân hàng.
Một chính sách tín dụng hợp lý đảm bảo tính thống nhất trong tổ chức, tạo nền tảng cho việc điều hành kinh doanh chủ động Chính sách này cần được xây dựng dựa trên các căn cứ vững chắc.
- Nguồn vốn của ngân hàng, bao gồm cả vốn huy động và vốn chủ sở hữu
- Các chính sách vĩ mô của Nhà nước, nó ảnh hưởng tới nhu cầu tín dụng của thị trường
Thị trường mục tiêu, nguồn lực vật chất và trình độ cán bộ nhân viên là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến khả năng hoạt động của ngân hàng trong các khu vực cụ thể.
Dựa trên các dự báo và phân tích rủi ro, việc đánh giá tình hình kinh tế, xã hội và chính trị cả trong và ngoài nước đòi hỏi những yếu tố kỹ thuật quan trọng Những phân tích này thường tập trung vào các vấn đề như lạm phát, lãi suất và tỷ giá, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan về các yếu tố tác động đến nền kinh tế.
Thứ tư, căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản trị RRTD
Nguyên tắc 1: chiến lược quản trị RRTD
Nguyên tắc 2: tuân thủ các quy tắc tín dụng đã đề ra
Nguyên tắc 3 yêu cầu ngân hàng phải có một bộ phận quản trị rủi ro độc lập, hoạt động tách biệt với các bộ phận kinh doanh khác Điều này đảm bảo rằng nhà quản trị rủi ro có khả năng nhận diện và đánh giá các rủi ro riêng biệt của từng bộ phận cũng như tổng thể rủi ro của ngân hàng.
Nguyên tắc 4: thực hiện nguyên tắc ‘ hai tay, bốn mắt’, trong hoạt động quản trị RRTD
Nguyên tắc 5: thực hiện phân cấp, phân quyền hợp lý, giải quyết hài hòa mối quan hệ giữa lợi ích và trách nhiệm
Nguyên tắc 6: quản lý RRTD được tiền hành đối với toàn bộ danh mục cho vay cũng đối với mỗi khoản cho vay riêng ẩn
Nguyên tắc 7: quản lý RRTD cần được xem xét trong mối quan hệ với các rủi ro khác
Nguyên tắc 8 trong quản trị rủi ro tài chính doanh nghiệp nhấn mạnh rằng việc quản trị rủi ro tài chính cần được thực hiện song song với các hoạt động như xác định, định lượng và giám sát rủi ro Bên cạnh đó, việc thực hiện các biện pháp dự phòng rủi ro cũng rất quan trọng để có thể bù đắp tổn thất khi sự cố xảy ra.
Nguyên tắc 9 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc duy trì sự cân bằng giữa chi phí và lợi ích trong quản trị rủi ro tín dụng Chi phí liên quan đến công tác quản trị rủi ro tín dụng cần phải thấp hơn so với thu nhập mà hoạt động này mang lại, đảm bảo hiệu quả và bền vững cho tổ chức.
> Chiến lược quản trị RRTD
Trong quá trình ra quyết định tín dụng, ngân hàng không chỉ dựa vào các phương pháp định lượng kỹ thuật mà còn phải xem xét các yếu tố định tính, bao gồm chính sách và khẩu vị rủi ro riêng của từng ngân hàng Giai đoạn này mang đến bốn lựa chọn cho ngân hàng trong việc xác định hướng đi phù hợp.
Các yếu tố ảnh hưởng đến vấn đề quản trị rủi ro tín dụng
Việc phân tích các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro tín dụng thực chất là xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Dưới đây là hệ thống hóa những nhân tố cơ bản có ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng.
Một là, các yếu tố thuộc vê ngân hàng
- Chính sách quản trị RRTD của ngân hàng
- Mô hình quản trị RRTD ngân hàng đang áp dụng và quy trình thủ tục cấp tín dụng
- Trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức của cán bộ tín dụng
- Công tác kiểm tra giám sát sau khi cho vay
- Tăng trưởng tín dụng quá nhanh vượt tầm kiểm soát của ngân hàng và tâm lý dễ dãi trong quyết định cho vay khi nền kinh tế tăng trưởng
- Tâm lý nối mòn cho vay như cho vay doanh nghiệp nhà nước thì an toàn hơn cho vay doanh nghiệp tư nhân, ỷ lại tài sản thế chấp
- Không tính đến mức độ rủi ro của khách hàng khi định giá lai khoản vay
Hai là, các yếu tố thuộc nền kinh tế: chu kỳ kinh tế, sự biến động trong chính sách, tình hình lạm phát, lãi suất thị trường
Các yếu tố ảnh hưởng đến khách hàng bao gồm tình hình tài chính, đạo đức, và tài sản đảm bảo Ngoài ra, các yếu tố khách quan như thiên tai, hỏa hoạn, và trộm cắp cũng có thể tác động đến quyết định của khách hàng.
Khuyến nghị của Basel về QTRRTD
Năm 1996, hiệp ước Basel 1 đã được sửa đổi để bao gồm rủi ro thị trường, phân thành rủi ro thị trường chung và rủi ro thị trường cụ thể Ủy ban Basel cũng đã công bố các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng trong ấn phẩm số.
Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp
HĐQT ngân hàng có trách nhiệm phê duyệt và rà soát định kỳ, ít nhất hàng năm, chiến lược và chính sách rủi ro tín dụng Chiến lược này thể hiện khả năng chịu đựng rủi ro của ngân hàng và mức độ sinh lời dự kiến khi đối mặt với các rủi ro tín dụng.
Nguyên tắc 2 yêu cầu ban điều hành phải chịu trách nhiệm thực hiện chiến lược rủi ro tín dụng đã được hội đồng quản trị phê duyệt Họ cần xây dựng các chính sách và quy trình nhằm nhận diện, đo lường, kiểm soát và hạn chế rủi ro tín dụng Những chính sách và quy trình này cần phải xác định rõ ràng rủi ro tín dụng trong toàn bộ hoạt động của ngân hàng, từ từng khoản tín dụng đến cấp độ quản lý danh mục.
Ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng cho tất cả sản phẩm và hoạt động mới Quy trình quản lý rủi ro phải được thực hiện đúng cách trước khi ban hành hoặc triển khai sản phẩm và hoạt động Tất cả các quyết định này cần được phê duyệt bởi hội đồng quản trị hoặc ủy ban phù hợp.
Ngân hàng cần thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp, điều này có nghĩa là phải xác định mức độ chấp nhận rủi ro hay khẩu vị rủi ro của mình.
Thực hiện theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý
Nguyên tắc 4 yêu cầu ngân hàng hoạt động theo các tiêu chí cấp tín dụng được xác định rõ ràng và hiệu quả Các tiêu chí này bao gồm các chỉ số cụ thể liên quan đến thị trường mục tiêu, sự hiểu biết sâu sắc về người vay, nguồn trả nợ của khách hàng, cũng như mục đích và cơ cấu tín dụng.
Nguyên tắc 5 yêu cầu ngân hàng thiết lập hạn mức tín dụng tổng thể cho từng khách hàng hoặc đối tác vay vốn, cũng như nhóm khách hàng có liên quan Việc này cần được thực hiện dựa trên các loại rủi ro khác nhau, sử dụng các phương pháp có ý nghĩa và có thể so sánh được, áp dụng cho cả sổ ngân hàng và sổ kinh doanh, bao gồm cả trong và ngoài bảng cân đối kế toán.
Nguyên tăc 6: Ngân hàng cần phải rõ ràng trong trong việc phê duyệt mới, sửa đổi, cấp lại hoặc tái tài trợ các khoản tín dụng hiện tại
Nguyên tắc 7 nhấn mạnh rằng việc cấp tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc thận trọng và khách quan Điều này có nghĩa là các khoản tín dụng dành cho cá nhân và doanh nghiệp cần được giám sát chặt chẽ và chú ý đặc biệt, đồng thời cần thực hiện các biện pháp phù hợp để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay.
Duy trì một quy trình đo lường, kiểm soát và quản trị rủi ro tín dụng phù hợp
Nguyên tắc 8: Ngân hàng cần phải có một hệ thống để quản trị và giám sát thường xuyên, liên tục danh mục các khoản cho vay có rủi ro
Nguyên tắc 9 yêu cầu ngân hàng thiết lập hệ thống giám sát chặt chẽ đối với điều kiện của từng khoản tín dụng Điều này bao gồm việc xác định và duy trì mức dự phòng rủi ro tín dụng đầy đủ, nhằm đảm bảo an toàn tài chính và giảm thiểu nguy cơ mất mát.
Nguyên tắc 10 nhấn mạnh rằng ngân hàng cần thiết lập hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ để hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống định hạng này phải phù hợp với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp trong hoạt động của ngân hàng.
Nguyên tắc 11 nhấn mạnh rằng ngân hàng cần thiết lập một hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích hiệu quả nhằm hỗ trợ cán bộ quản lý trong việc đo lường rủi ro tín dụng phát sinh từ các hoạt động cả trong và ngoài bảng cân đối kế toán Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ dữ liệu về cơ cấu danh mục tín dụng, giúp nhận diện các rủi ro tín dụng có thể xảy ra do sự tập trung vào một ngành hoặc lĩnh vực cụ thể.
Nguyên tắc 12: Ngân hàng phải có hệ thống giám sát cấu trúc tổng thể và chất lượng danh mục tín dụng
Nguyên tắc 13 yêu cầu ngân hàng đánh giá toàn diện các biến động kinh tế có thể xảy ra trong tương lai khi xem xét từng khoản tín dụng và danh mục cho vay Ngân hàng cần xác định mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện xấu nhất để đảm bảo kiểm soát rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.
Nguyên tắc 14 yêu cầu ngân hàng thiết lập một hệ thống rà soát và đánh giá độc lập, liên tục đối với quy trình quản lý rủi ro tín dụng Kết quả của quá trình rà soát này cần được báo cáo trực tiếp tới Hội đồng Quản trị và Ban điều hành.
Nguyên tắc 15 yêu cầu ngân hàng phải quản lý chức năng cấp tín dụng một cách hiệu quả và kiểm soát rủi ro tín dụng theo các tiêu chuẩn nội bộ Để đảm bảo tuân thủ, ngân hàng cần thiết lập và thực hiện hệ thống kiểm tra nội bộ cùng các thực tiễn khác, nhằm báo cáo kịp thời các trường hợp ngoại lệ so với quy trình và hạn mức tới cấp quản lý.
Nguyên tắc 16 yêu cầu ngân hàng thiết lập hệ thống cảnh báo sớm để phát hiện các khoản tín dụng có nguy cơ suy giảm Hệ thống này cần phải quản lý hiệu quả các khoản cho vay có vấn đề và các khoản nợ xấu tương tự, nhằm đảm bảo sự ổn định tài chính và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Một số bài học kinh nghiệm từ các nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm
1.3.1 Một số bài học kinh nghiệm từ các nước trên thế giới a) Ở Mỹ
Mỹ là quốc gia tiên phong trong quản lý nợ xấu, với Cục Dự trữ Liên bang đã ban hành điều khoản FAS 114 Điều khoản này quy định mối quan hệ giữa quyết định cho vay, phân loại khoản vay, tình trạng các khoản nợ và việc dự phòng rủi ro, nhằm đảm bảo hiệu quả trong việc kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tài chính.
Mỹ đã thành lập Công ty tín thác xử lý tài sản quốc gia Hoa Kỳ (RTC) với mục tiêu tối đa hóa thu nhập từ việc bán tài sản chuyển nhượng RTC thực hiện xử lý cả nợ luân chuyển thông thường và nợ tồn đọng, khó xử lý.
Nguyên nhân thành công của RTC chủ yếu đến từ việc 50% tài sản là các khoản vay bất động sản và vay cầm cố, cùng với 35% là tiền mặt và chứng khoán Điều này giúp tài sản dễ dàng chuyển nhượng và bán thông qua chứng khoán hóa và đấu giá trên thị trường tài chính phát triển Đội ngũ lãnh đạo của RTC, với kinh nghiệm từ công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang, đã hiểu rõ về vấn đề lựa chọn bất lợi và tâm lý ỷ lại trong tài chính, từ đó xử lý hiệu quả các tổ chức tài chính gặp khó khăn Bên cạnh đó, RTC còn hợp tác với các nhà đầu tư tư nhân để đánh giá, quản lý và bán tài sản, giúp thu hồi được 1/3 tài sản chuyển nhượng và giảm thiểu đáng kể nợ phải bán.
Singapore không chỉ xây dựng hệ thống phòng ngừa qua các cơ chế và chính sách cho vay, mà còn yêu cầu những người ký kết các khoản tín dụng phải chịu trách nhiệm trong việc phân loại tín dụng Việc phân loại này dựa trên đánh giá về người bảo lãnh, tài sản ký quỹ, dòng tiền và điều kiện tài chính của công ty Kết quả phân loại có thể thay đổi trong quá trình phê chuẩn hoặc bất kỳ thời điểm nào khác Đối với việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay, chỉ có dự phòng cụ thể được xác định theo nguyên tắc.
- Hoạt động kinh doanh cơ bản và khả năng tài chính vững chắc của khách hàng vay
- Nguồn tiền mặt của khách hàng vay
- Chất lượng và giá trị có thể bán được của tài sản ký quỹ và tài sản bảo lãnh cho khoản tín dụng
Quyền truy đòi hợp pháp đối với khách hàng vay tại Singapore phải tuân thủ các nguyên tắc về giá trị dự phòng tối thiểu theo quy định của cơ quan quản lý tiền tệ Singapore (MAS) Các khoản nợ được phân loại như sau: nợ dưới chuẩn 10% giá trị khoản vay, nợ nghi ngờ 50%, và nợ có khả năng mất vốn 100% Để ngăn ngừa nợ xấu, các ngân hàng thương mại phải xây dựng danh sách theo dõi nhằm nhận diện sớm các dấu hiệu tín dụng bất ổn Những khách hàng trong danh sách này không bị xếp vào nợ xấu mà thuộc nhóm nợ đủ tiêu chuẩn Nếu tình hình tín dụng xấu đi, khách hàng có thể được chuyển vào nhóm nợ cần chú ý Đối với nợ xấu, cán bộ tín dụng phải chuyển ngay cho bộ phận quản lý tài sản đặc biệt trong vòng 30 ngày làm việc Đặc biệt, MAS cho phép ngân hàng xóa nợ xuống còn 1 đô la Singapore bất kể khả năng thu hồi Báo cáo về nợ xấu và dự phòng phải được nộp cho HĐQT và MAS để đảm bảo quản lý hiệu quả.
Tỷ lệ nợ xấu của các ngân hàng thương mại tại Singapore nhìn chung không cao, và khi phát sinh nợ xấu, các ngân hàng thường xử lý ngay lập tức để giảm thiểu rủi ro.
1.3.2 Bài học kinh nghiệm đối với các NHTM Việt Nam
Qua những gì phân tích ở trên chúng ta có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm trong quản lý RRTD ở Việt Nam:
Để nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng, cần xây dựng quy chế quản lý và quy trình tín dụng hiện đại, đồng thời phát triển hệ thống kế toán và chỉ tiêu đánh giá mức độ an toàn, phù hợp với chuẩn mực quốc tế và thực tế tại Việt Nam.
Thứ hai, cần hoàn thiện hệ thống pháp luật để tạo ra hành lang pháp lý hiệu quả, đảm bảo sự bình đẳng và an toàn cho các ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời tạo sức ép thúc đẩy đổi mới và nâng cao hiệu quả hoạt động của họ.
- Thứ ba: từng buớc xây dựng chiến luợc kinh doanh và phát triển ngân hàng
Các ngân hàng thương mại cần xây dựng và thực hiện chiến lược kinh doanh mới, tập trung vào việc mở rộng quy mô hoạt động và hiện đại hóa công nghệ Họ cũng cần cải thiện hoạt động marketing, đa dạng hóa sản phẩm và nâng cao tiện ích dịch vụ Đồng thời, cần cải cách bộ máy quản lý theo tư duy kinh doanh mới, chuẩn hóa và văn bản hóa toàn bộ quy trình nghiệp vụ, thực hiện cải cách hành chính doanh nghiệp, xác định rõ trách nhiệm và tuân thủ nghiêm ngặt các quy trình và văn bản đã được xây dựng.
Xây dựng chiến lược phát triển công nghệ ngân hàng là rất quan trọng, đặc biệt là hệ thống thông tin quản lý toàn diện cho ngành ngân hàng Điều này nhằm nâng cao hiệu quả điều hành kinh doanh, kiểm soát hoạt động ngân hàng, quản lý nguồn vốn và tài sản, cũng như quản lý rủi ro và công nợ Hệ thống này cũng hỗ trợ công tác kế toán, thanh toán liên ngân hàng, giao dịch điện tử và giám sát từ xa, đảm bảo hoạt động ngân hàng diễn ra thông suốt và an toàn.
Để nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên ngân hàng, cần tập trung vào việc đào tạo và đào tạo lại cán bộ, giúp họ thực hiện tốt các nghiệp vụ ngân hàng hiện đại Việc tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán bộ cũng là một yếu tố quan trọng trong quá trình này.
Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro tín dụng là một thách thức không thể tránh khỏi, và việc chấp nhận một tỷ lệ rủi ro tự nhiên là điều cần thiết Để hạn chế rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại cần chú trọng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng, nhận diện các dấu hiệu và áp dụng các phương pháp đo lường hiệu quả Bên cạnh đó, việc học hỏi từ kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng quốc tế sẽ giúp Việt Nam rút ra bài học quý giá Những vấn đề này sẽ là nền tảng cho nghiên cứu sâu hơn trong chương 2.