HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI

1.1. Tính cấp thiết của đề tài KSNB có một vai trò quan trọng, ảnh hưởng đáng kể đến sự thành bại của một doanh nghiệp nói chung và của một tổ chức tín dụng nói riêng. Cuối những năm 80, khi một loạt các công ty của Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta đã xác minh được nguyên nhân chính của sự đổ vỡ là do KSNB của các công ty này yếu kém. Kể từ đó, khái niệm KSNB ra đời và tất cả các doanh nghiệp, đặc biệt là các ngân hàng hiện nay trên thế giới ngày càng quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của KSNB. Hoạt động của KSNB là một phần không tách rời các hoạt động hàng ngày của ngân hàng. Để đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của KSNB, việc thiết kế và vận hành KSNB cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản: tính hiệu lực, tính đầy đủ và toàn diện, tính hợp lý, tính thận trọng, tính kịp thời, tính hiệu quả. Trong mô hình quản trị ngân hàng, bộ máy KSNB là hệ thống các cơ chế, chính sách được thiết lập để phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của ngân hàng. Bên cạnh đó là yêu cầu đảm bảo mọi cán bộ, nhân viên đều phải tuân thủ các chính sách và quy định nội bộ. Những ngân hàng có KSNB được xây dựng bởi hệ thống cơ chế chính sách, quy định, quy trình nội bộ rõ ràng và đồng bộ, đặc biệt được hỗ trợ bởi ứng dụng công nghệ thông tin và nguồn lực con người chất lượng cao, luôn là những ngân hàng có hoạt động ổn định và bền vững. Không giống với các ngân hàng thương mại hiện nay, NHCSXH mang trên mình trọng trách to lớn trong công cuộc xoá đói giảm nghèo, chăm lo đời sống cho người nghèo theo chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước. Sự ra đời của NHCSXH có vai trò rất quan trọng là cầu nối đưa chính sách tín dụng ưu đãi của Chính phủ đến với hộ nghèo và các đối tượng chính sách khác; tạo điều kiện cho người nghèo tiếp cận được các chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước. Hoạt động của NHCSXH mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với các TCCT-XH cho vay bằng tín chấp, ký kết hợp đồng uỷ nhiệm, uỷ thác một số khâu trong quá trình vay vốn. Do đó, việc kiểm soát để giảm thiểu rủi ro, phát huy hiệu quả, bảo toàn đồng vốn càng gặp nhiều khó khăn hơn. Thực tế, hoạt động KSNB của NHCSXH còn nhiều tồn tại, quan trọng nhất chính là việc chưa thể xây dựng được một cơ chế kiểm soát nội bộ riêng biệt, chưa có các chế tài cụ thể để kiểm soát nội bộ có thể đi vào hoạt động hiệu quả, dẫn tới tình trạng nguồn vốn bị xâm tiêu, chiếm dụng, cho vay không đúng đối tượng, người vay còn phải chịu phí vay, cán bộ thực hiện sai quy trình cho vay, vốn vay sử dụng không đúng mục đích, trình độ cán bộ làm chuyên môn nghiệp vụ còn yếu kém, chưa đồng đều. Điều này đã ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của NHCSXH và hiệu quả sử dụng nguồn vốn ngân sách của nhà nước. Do vậy việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ để giảm thiểu tối đa rủi ro có thể xảy ra là điều vô cùng cần thiết. Xuất phát từ yêu cầu lý luận, thực tế hoạt động và mong muốn hoạt động tại NHCSXH ngày càng có chất lượng tốt hơn, tác giả đã chọn đề tài: “ Hoàn thiệnkiểm soát nội bộ của Ngân hàng Chính sách xã hội” để xem xét, phân tích cũng như đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB tại đơn vị.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - PHẠM THỊ HƯƠNG GIANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, năm 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - PHẠM THỊ HƯƠNG GIANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Chun ngành: Kế tốn, Kiểm tốn phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN Hà Nội, năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Các thông tin thứ cấp sử dụng luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính xác thực nguyên luận văn Tác giả Phạm Thị Hương Giang LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Viện Kế toán, kiểm toán, Viện Sau đại học trường đại học Kinh tế quốc dân, Ban lãnh đạo Ngân hàng Chính sách xã hội, bạn bè đồng nghiệp, gia đình giúp đỡ tơi q trình làm luận văn Đặc biệt xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên tận tình giúp đỡ, trực tiếp hướng dẫn tơi nghiên cứu hoàn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng q trình nghiên cứu, song khả kinh nghiệm thân có hạn, nên luận văn khơng tránh khỏi tồn tại, hạn chế thiếu sót Vì tơi mong nhận góp ý chân thành thầy giáo, cô giáo, đồng nghiệp nhằm bổ sung hồn thiện q trình nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Phạm Thị Hương Giang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu luận văn .4 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 2.1 Khái quát kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 2.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội .8 2.1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 2.2 Kiểm soát nội Ngân hàng 17 2.2.1 Đặc điểm ngành ngân hàng ảnh hưởng đến kiểm soát nội .17 2.2.2 Nguyên tắc kiểm soát nội Ngân hàng .19 KẾT LUẬN CHƯƠNG .24 CHƯƠNG 3: NGHIÊN CỨU THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI .25 3.1 Khái quát Ngân hàng Chính sách xã hội 25 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 3.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động 26 3.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội giai đoạn 2017-2019 32 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách xã hội giai đoạn 2017 - 2019 36 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Ngân hàng Chính sách xã hội .36 3.2.2 Đánh giá rủi ro Ngân hàng Chính sách xã hội 46 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát Ngân hàng Chính sách xã hội 47 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông Ngân hàng Chính sách xã hội 49 3.2.5 Các hoạt động giám sát Ngân hàng Chính sách xã hội .51 KẾT LUẬN CHƯƠNG .57 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 58 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 58 4.1.1 Kết đạt 58 4.1.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 60 4.2 Định hướng hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội 62 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách xã hội 64 4.3.1 Tạo mơi trường kiểm sốt tốt .64 4.3.2 Xây dựng hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro hiệu 66 4.3.3 Tăng cường hoạt động kiểm soát 67 4.3.4 Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyền thông .68 4.3.5 Cải tiến hoạt động kiểm tra kiểm soát 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG .71 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO .1 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BXĐGN Ban xóa đói giảm nghèo CBTD Cán tín dụng NHCSXH Ngân hàng Chính sách xã hội COSO Committee of Sponsoring Organization HĐQT Hội đồng quản trị HĐT Hội đoàn thể KSNB Kiểm soát nội 10 NHNN Ngân hàng nhà nước 11 NHTM Ngân hàng thương mại 12 TCTD Tổ chức tín dụng 13 Tổ TK&VV Tổ tiết kiệm vay vốn 14 TCCT-XH Tổ chức trị, xã hội 15 UBND Ủy ban nhân dân 16 XKLĐ Xuất lao động DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 3.1 Nguồn vốn NHCSXH giai đoạn 2017 - 2019 35 Bảng 3.2 Dư nợ tín dụng NHCSXH giai đoạn 2017 - 2019 38 Bảng 3.3 Số lượt kiểm tra kiểm soát NHCSXH cấp giai đoạn 2017 - 2019 .60 Sơ đồ 2.1 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức NHCSXH 29 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - PHẠM THỊ HƯƠNG GIANG HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Chun ngành: Kế tốn, Kiểm tốn phân tích Mã ngành: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, năm 2020 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết đề tài KSNB có vai trị quan trọng, ảnh hưởng đáng kể đến thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Cuối năm 80, loạt công ty Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta xác minh nguyên nhân đổ vỡ KSNB công ty yếu Kể từ đó, khái niệm KSNB đời tất doanh nghiệp, đặc biệt ngân hàng giới ngày quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu KSNB Hoạt động KSNB phần không tách rời hoạt động hàng ngày ngân hàng Để đảm bảo tính hiệu lực hiệu KSNB, việc thiết kế vận hành KSNB cần tuân thủ nguyên tắc bản: tính hiệu lực, tính đầy đủ tồn diện, tính hợp lý, tính thận trọng, tính kịp thời, tính hiệu Trong mơ hình quản trị ngân hàng, máy KSNB hệ thống chế, sách thiết lập để phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro nhằm đạt mục tiêu hoạt động ngân hàng Bên cạnh yêu cầu đảm bảo cán bộ, nhân viên phải tuân thủ sách quy định nội Những ngân hàng có KSNB xây dựng hệ thống chế sách, quy định, quy trình nội rõ ràng đồng bộ, đặc biệt hỗ trợ ứng dụng công nghệ thông tin nguồn lực người chất lượng cao, ln ngân hàng có hoạt động ổn định bền vững Không giống với ngân hàng thương mại nay, NHCSXH mang trọng trách to lớn cơng xố đói giảm nghèo, chăm lo đời sống cho người nghèo theo chủ trương, sách Đảng Nhà nước Sự đời NHCSXH có vai trị quan trọng cầu nối đưa sách tín dụng ưu đãi Chính phủ đến với hộ nghèo đối tượng sách khác; tạo điều kiện cho người nghèo tiếp cận chủ trương, sách Đảng Nhà nước Hoạt động NHCSXH mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với TCCT-XH cho vay tín chấp, ký kết hợp đồng uỷ nhiệm, uỷ thác số khâu q trình vay vốn Do đó, việc kiểm soát để giảm thiểu rủi ro, phát huy hiệu quả, bảo 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thực trạng hệ thống KSNB NHCSXH, tác giả đưa nhận xét, đánh giá điều đạt được, chưa đạt nguyên nhân Sau tác giả Đã đề xuất số biện pháp nguyên nhân nêu nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB NHCSXH 76 KẾT LUẬN KSNB NHCSXH có vai trò ngăn ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời đạo nghiêm túc chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sai sót hoạt động NHCSXH Bảo đảm tuân thủ pháp luật, quy chế, quy trình nghiệp vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản, nguồn lực đảm bảo an toàn, hiệu hoạt động hệ thống NHCSXH Xây dựng hệ thống kiểm tra, giám sát phù hợp với mơ hình hoạt động đặc thù NHCSXH: hệ thống tổ chức hệ thống tiêu dự báo, kiểm soát từ xa Những thành cơng KSNB NHCSXH góp phần tích cực việc nâng cao lực đạo điều hành, phát huy tính chủ động cơng tác phòng ngừa sai phạm kịp thời xử lý uốn nắn tồn tại, hạn chế hoạt động triển khai, đưa nguồn vốn đến đối tượng thụ hưởng phát huy hiệu KSNB phát huy hiệu lực, hiệu quả, giải pháp quan trọng việc nâng cao chất lượng hoạt động, giữ vững kỷ cương, kỷ luật điều hành toàn hệ thống Những hạn chế KSNB NHCSXH là: Vẫn chưa thiết lập đầy đủ Cơ chế KSNB NHCSXH tập trung vào khía cạnh tuân thủ, phát đề xuất biện pháp xử lý tồn tại, sai phạm khâu chấp hành, tuân thủ pháp luật, quy trình quy phạm mà chưa có khả phân tích, đánh giá tính hiệu lực, hiệu hoạt động đơn vị Chưa thực mục tiêu tư vấn, giúp Ban lãnh đạo thấy mặt mạnh, hạn chế kiến nghị biện pháp khắc phục để hoạt động hiệu Nói cách khác chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Cơ chế kiểm soát tập trung vào kiểm tra đột xuất chế kiểm tra thường xuyên cần xây dựng thực Từ tác nhận thấy thực só giải pháp nhằm hồn thiện KSNB NHCSXH sau: 77 + Tạo môi trường kiểm tra kiểm soát tốt, đào tạo cán thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt có đạo đức tốt nghiệp vụ giỏi đáp ứng yêu cầu ngày cao cơng tác kiểm tra kiểm sốt hệ thống NHCSXH + Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro hiệu + Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyền thông + Tăng cường hoạt động kiểm soát nội + Cải tiến hoạt động kiểm tra kiểm soát nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo chuyên đề Kế hoạch nguồn vốn năm 2017 – văn số 69/KHNV-BC Báo cáo chuyên đề Kế hoạch nguồn vốn năm 2018 – văn số 96/KHNV-BC Báo cáo chuyên đề Kế hoạch nguồn vốn năm 2019 – văn số 146/KHNV-BC Các tiêu nhận diện rủi ro tín dụng Ngân hàng Chiníh sách xã hội – Ban Tín dụng Người nghèo, Ban Tín dụng Học sinh sinh viên, Ban Quản lý xử lý nợ rủi ro NHCSXH Đề tài nghiên cứu khoa học “Giải pháp nâng cao chất lượng công tác tự kiểm tra, khắc phục hạn chế, tồn sau kiểm tra chi nhánh NHCSXH cấp tỉnh” NHCSXH thực (2019) Hồn thiện hệ thống kiểm sốt, kiểm tốn nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế Tạp chí ngân hàng, số 12, trang 16-18 Lê Quốc Nghị, 2005 Hồn thiện kiểm sốt nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Khn khổ kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel Thị trường tài tiền tệ, số (422), trang 18-21 Ngô Thái Phượng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015 Lịch sử NHCSXH – website: vbsp.org.vn 10 Luận văn “Hồn thiện cơng tác Kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ xử lý nợ rủi ro Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Quảng Trị” tác giả Nguyễn Thị Hồng Anh (2018) 11 Luận văn “Hoàn thiện KSNB Ngân hàng TMCP xuất nhập Việt Nam” tác giả Trần Thị Minh Thảo (2017) 12 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2010 13 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 Tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài Thủ tướng phủ, 2001 14 Nghiệp vụ ngân hàng đại Hồ Chí Minh: NXB Thống kê Nguyễn Minh Kiều, 2007 15 Quản trị công nghệ Hà Nội: Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội Hồng Đình Phi, 2011 16 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001 17 Quyết định 283/2000/QĐ-NHNN14 ngày 25 tháng năm 2000 Ban hành Quy chế bảo lãnh ngân hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2000 18 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng năm 2004 Ban hành Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2004 19 Tín dụng ngân hàng Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê Hồ Diệu, 2003 20 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission 21 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Quy định kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2011 22 Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học Lương Thị Hồng Ngân, 2013 PHỤ LỤC ĐỀ CƯƠNG KIỂM TRA TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NHCSXH TẠI CHI NHÁNH VÀ PHỊNG GIAO DỊCH I CÔNG TÁC THAM MƯU CHO CẤP ỦY, CHÍNH QUYỀN VÀ BAN ĐẠI DIỆN HĐQT CÁC CẤP; CƠNG TÁC CHỈ ĐẠO, ĐIỀU HÀNH Kiểm tra công tác tham mưu cho cấp ủy, quyền, BĐD HĐQT, bao gồm: a) Tham mưu cho cấp ủy cấp về: Chỉ đạo, tạo điều kiện hoạt động Chi nhánh/Phòng giao dịch (PGD); tổ chức thực thị 40-CT/TW Ban Bí thư Trung ương Đảng Quyết định 401/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ tăng cường lãnh đạo Đảng tín dụng sách xã hội b) Tham mưu cho quyền địa phương việc kiện toàn Ban đại diện HĐQT, tạo điều kiện sở vật chất, nguồn vốn… cho NHCSXH c) Tham mưu thực quy chế hoạt động Ban đại diện HĐQT cấp về: Triển khai thực Nghị HĐQT/Ban đại diện HĐQT cấp trên; Tổ chức họp định kỳ; phân giao tiêu kế hoạch; xây dựng, tổ chức thực chương trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát d) Tham mưu cho thành viên Ban đại diện HĐQT cấp huyện Chủ tịch UBND cấp xã Kiểm tra công tác đạo, điều hành a) Việc đạo triển khai thực Nghị BĐD HĐQT cấp, văn đạo, hướng dẫn Tổng Giám đốc, Giám đốc chi nhánh địa phương b) Việc ban hành quy định về: Lề lối làm việc, chức năng, nhiệm vụ phịng; nội quy lao động; phân cơng nhiệm vụ Ban Giám đốc đơn vị, phòng (tổ) chuyên môn nghiệp vụ chi nhánh (PGD) theo quyền hạn, nhiệm vụ giao c) Công tác phối hợp với đơn vị nhận ủy thác cấp việc thực văn liên tịch, văn thỏa thuận ký kết d) Việc phối hợp với Công đoàn sở thực quy chế dân chủ nơi làm việc II KIỂM TRA CÁC MẶT HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ Công tác điều hành kế hoạch nguồn vốn a) Việc xây dựng, thực tiêu kế hoạch tín dụng (căn vào nhu cầu thực tế sở); so sánh kết với đầu năm kỳ năm trước để có nhận xét, đánh giá phù hợp b) Kiểm tra hoạt động nhận vốn ủy thác từ nguồn vốn ngân sách địa phương, tổ chức, cá nhân nước (kiểm tra Quy chế quản lý, sử dụng vốn ngân sách địa phương, Hợp đồng ủy thác…) c) Kết huy động nguồn vốn thị trường (tiền gửi thông qua tổ TK&VV, huy động tiền gửi dân cư điểm giao dịch xã) d) Việc chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt, an tồn chi trả Cơng tác tín dụng Kiểm tra việc chấp hành sách tín dụng thực quy trình thủ tục cho vay chương trình tín dụng, cụ thể: 2.1 Cơng tác rà soát danh sách đối tượng hộ nghèo, cận nghèo đối tượng sách khác 2.2 Kiểm tra tính pháp lý hồ sơ tín dụng: a) Hồ sơ tổ TK&VV, hồ sơ khách hàng: Kiểm tra yếu tố pháp lý việc lưu giữ hồ sơ tổ, hộ vay; kiểm tra đối tượng sử dụng vốn, thời hạn cho vay, lãi suất cho vay; kiểm tra việc chấp hành quy trình, thủ tục, điều kiện cho vay; kiểm tra việc định kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ, cho vay lưu vụ, chuyển nợ hạn (lưu ý khoản gia hạn nợ vượt thời gian quy định), chuyển trạng thái nợ, … b) Hồ sơ cho vay trực tiếp: - Kiểm tra yếu tố pháp lý hồ sơ vay vốn chương trình Nhà xã hội, giải việc làm, thương nhân Vùng khó khăn… - Hồ sơ bảo đảm tiền vay: Kiểm tra giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà tài sản gắn liền với đất; Báo cáo thẩm định tài sản chấp; Biên xác định giá trị tài sản chấp; Hợp đồng chấp tài sản; Đăng ký biện pháp bảo đảm… - Hồ sơ kiểm tra sau giải ngân c) Kiểm tra hồ sơ: Những vụ việc tham ô, sử dụng vốn sai mục đích, trường hợp khởi kiện Tịa án, … (nếu có); giải pháp xử lý, thu hồi vốn đơn vị 2.3 Kiểm tra hoạt động tổ TK&VV a) Việc thành lập hoạt động Tổ TK&VV theo Quyết định số 15/QĐ-HĐQT Hội đồng quản trị văn số 1004/NHCS-TDNN Tổng Giám đốc; việc thực quy ước hoạt động Tổ TK&VV, cơng tác bình xét vay vốn… b) Việc kiện toàn hoạt động Tổ TK&VV theo văn số 1365/NHCSTDNN; việc chia tách, sáp nhập tổ viên tổ TK&VV theo văn số 1670/NHCSTDNN ngày 08/5/2012 Tổng Giám đốc c) Việc ghi chép, lưu trữ hồ sơ, sổ sách Tổ trưởng Tổ TK&VV 2.4 Kiểm tra, đối chiếu khách hàng: - Kiểm tra số tiền thực nhận, số dư nợ tại, số dư tiền gửi, lãi trả; - Mục đích sử dụng vốn vay chứng từ, tài liệu chứng minh mục đích, hiệu sử dụng vốn vay (nếu có) - Thực trạng đối tượng đầu tư, tài sản bảo đảm (nếu có); - Khả trả nợ, lãi hộ vay 2.5 Kiểm tra việc thực công tác ủy thác tổ chức trị xã hội - Việc thực nội dung hợp đồng ủy thác văn thỏa thuận ký với Ngân hàng - Việc xây dựng thực kế hoạch kiểm tra giám sát - Công tác phối hợp với NHCSXH việc xử lý rủi ro tồn tại, vướng mắc sở - Việc lưu giữ hồ sơ, sổ sách liên quan đến hoạt động nhận ủy thác 2.6 Kiểm tra Điểm giao dịch xã theo văn 926/NHCS-TDNN ngày 15/3/2012: - Kiểm tra biển hiệu, biển dẫn, hịm thư góp ý - Cơng khai đường dây nóng, danh sách hộ vay vốn - Thơng báo Chính sách tín dụng ưu đãi, Nội quy giao dịch 2.7 Kiểm tra hoạt động Tổ giao dịch xã theo văn số 4030/NHCSTDNN ngày 10/12/2014; văn số 2934/NHCS-TDNN ngày 02/12/2011; văn 3502/NHCS-TDNN ngày 01/8/2017 văn khác Tổng Giám đốc: - Việc phân công cán tham gia giao dịch xã - Trang thiết bị cho tổ giao dịch xã: máy tính xách tay, máy in, máy đếm tiền, thùng tơn, máy phát điện, thiết bị phịng cháy, phương tiện vận chuyển, công cụ hỗ trợ, camera…; phương án bảo vệ an toàn đường điểm giao dịch xã, ngày nghỉ, giao dịch bổ sung - Thực quy trình giao dịch xã: Kiểm tra, đánh giá việc thực quy trình giao dịch tỷ lệ giao dịch xã; kết giải ngân, thu nợ, thu lãi, tiền gửi; việc phát hành, giao nhận Biên lai thu lãi, thu tiền gửi bảng kê 13/TD cho Tổ trưởng tổ TK&VV; tổ chức họp giao ban với đại diện lãnh đạo Hội đoàn thể cấp xã, Tổ trưởng tổ TK&VV - Tỷ lệ Tổ trưởng Tổ phó Tổ TK&VV tham gia giao dịch xã - Công tác lưu trữ liệu camera giám sát hoạt động giao dịch 2.8 Kiểm tra, đánh giá việc xây dựng thực Đề án, phương án nâng cao chất lượng tín dụng phịng giao dịch, xã có nợ hạn 2% theo văn 3653/NHCS-TDNN (nếu có); kiểm tra việc phân tích nguyên nhân, đánh giá khả thu hồi khoản nợ tổ TK&VV có nợ hạn 2% theo văn 1365/NHCS-TDNN 2.9 Kiểm tra công tác quản lý xử lý nợ bị rủi ro - Kiểm tra việc rà soát, bàn giao, xử lý nợ hộ vay bỏ khỏi nơi cư trú theo văn số 4421/NHCS-XLN văn số 4732/NHCS-QLN - Kiểm tra việc thực đối chiếu, phân loại nợ theo theo đạo Tổng Giám đốc - Kiểm tra tính pháp lý hồ sơ xử lý nợ bị rủi ro kiểm tra, đối chiếu trực tiếp số hộ vay vốn xử lý khoanh nợ, xóa nợ theo Quyết định số 50/2010/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 15/QĐ-HĐQT Chủ tịch HĐQT; Quyết định xử lý rủi ro từ nguồn vốn địa phương văn khác Tổng Giám đốc Lưu ý: Tập trung kiểm tra hồ sơ, đối chiếu trường hợp chương trình giám sát từ xa cảnh báo theo biểu chi tiết 37.1, 37.2, 37.3,38.1,38.2 38.3) 2.10 Chất lượng tín dụng: Kiểm tra, rà sốt, so sánh số liệu nợ xấu, lãi tồn đọng, vay tháng không hoạt động hệ thống thông tin báo cáo, kết hợp với kiểm tra thực tế để đánh giá chất lượng tín dụng, xu hướng tăng, giảm thời gian tới Trường hợp nợ xấu có chiều hướng tăng lên phải làm rõ nguyên nhân biện pháp xử lý, khắc phục 2.11 Một số tiêu cảnh báo (nếu có) Cơng tác kế tốn quản lý tài chính, an tồn kho quỹ a) Kiểm tra tính tuân thủ chế độ chứng từ, hạch tốn, kế tốn quản lý tài theo quy định văn số 2517/QĐ-NHCS ngày 23/7/2015, văn 3358/NHCS-KTTC ngày 01/9/2016, văn 4038/NHCS-KTTC ngày 24/10/2016 văn khác có liên quan: - Về việc mở sổ sách, chứng từ kế tốn; cơng tác hạch tốn kế tốn - Cơng tác kế tốn tài sản: Thực phân cấp, quy trình mua sắm, sửa chữa tài sản, trích khấu hao, quản lý theo dõi, kiểm kê, lý tài sản - Công tác kế toán cho vay, thu nợ, thu lãi; kế toán chi tiêu ; kế toán khoản phải thu, phải trả - Thủ tục mở sử dụng tài khoản toán tổ chức, cá nhân - Việc chấp hành quy định nhập bảo quản giấy tờ liên quan đến tài sản chấp kho b) Chấp hành chế độ tài khoản thu, chi nghiệp vụ phân cấp quản lý tài chính, giao phí quản lý cho đơn vị Thực tốn tài năm 2018; tốn tiền lương theo văn số 1218/NHCS-KT ngày 14/4/2017 văn hành Tổng Giám đốc c) Kiểm tra việc chấp hành quy định an toàn kho quỹ: xây dựng, quản lý kho tiền, chìa khóa kho, thủ tục vào kho d) Kiểm tra việc quản lý, sử dụng Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi Công tác xây dựng a) Kiểm tra việc chấp hành Quy chế đầu tư xây dựng hệ thống NHCSXH ban hành theo Quyết định số 66/QĐ- HĐQT ngày 18/11/2016 Chủ tịch HĐQT b) Kiểm tra việc chấp hành trình tự thủ tục đầu tư xây dựng cơng trình theo hướng dẫn số 5466/HD-XDCB ngày 16/12/2016 Tổng Giám đốc Công tác tổ chức cán a) Kiểm tra công tác cán - Công tác nhận xét, đánh giá, quy hoạch cán - Công tác bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, luân chuyển, điều động, quản lý, bố trí sử dụng cán Hội sở tỉnh phòng giao dịch cấp huyện b) Việc thực chế độ, sách người lao động: - Kiểm tra việc thực chế độ tiền lương, chế độ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội; việc trích nộp kinh phí cơng đồn, đồn phí cơng đồn cho người lao động; việc chấp hành nộp thuế thu nhập cá nhân, sử dụng quỹ (nếu có) Chế độ sách theo luật lao động thời làm việc, làm thêm giờ, chế độ nghỉ phép, nghỉ lễ, chế độ lao động nữ, chế độ cán công tác vùng biên giới, hải đảo… - Bình xét phân loại lao động theo quy định - Thực Quy chế đối thoại nơi làm việc NHCSXH theo Quyết định số 1650/QĐ-NHCS ngày 28/5/2014 Tổng Giám đốc c) Công tác quản lý lao động: - Việc ký kết hợp đồng lao động (nội dung thỏa thuận, cam kết người sử dụng lao động người lao động ký kết hợp đồng theo công việc, hợp đồng ngắn hạn, không xác định thời hạn…); giải tranh chấp, khiếu nại lao động (nếu có) - Kiểm tra việc xây dựng đăng ký Nội quy lao động, kiểm tra hồ sơ Kỷ luật lao động, trách nhiệm vật chất theo quy định (nếu có) Cơng tác Đào tạo, tập huấn nghiệp vụ a) Kiểm tra việc xây dựng thực kế hoạch đào tạo, tập huấn b) Nội dung, tài liệu, đối tượng, tốn kinh phí đào tạo, tập huấn c) Đánh giá chất lượng đào tạo, tập huấn nghiệp vụ (thơng qua báo cáo, tài liệu đào tạo, chọn mẫu để vấn số đối tượng đào tạo) Công tác thi đua khen thưởng a) Kiểm tra việc việc thành lập Hội đồng thi đua chi nhánh; việc xây dựng tiêu chí thực quy trình xét danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng, mức khen thưởng; việc hưởng ứng phát động phong trào thi đua đơn vị b) Tình hình sử dụng quỹ khen thưởng theo quy định hành c) Việc tổ chức sơ kết, tổng kết phong trào thi đua, chế độ thống kê, báo cáo cấp trên, lưu giữ hồ sơ thi đua khen thưởng Công tác tin học a) Kiểm tra việc tn thủ quy định, quy trình, cơng tác bảo mật hoạt động CNTT b) Việc triển khai, vận hành, sử dụng chương trình, ứng dụng quản trị sở liệu: áp dụng, vận hành khai thác phần mềm ứng dụng; công tác quản trị sở liệu, việc sử dụng quyền truy cập hệ thống… c) Việc trì, vận hành hệ thống mạng truyền thông: Thiết lập, vận hành mạng LAN, WAN; hồ sơ quản trị mạng; an ninh hệ thống mạng truyền tin; thực yêu cầu phòng máy chủ… d) Kiểm tra việc trang bị, vận hành, sử dụng, bảo hành, bảo trì, sửa chữa quản lý thiết bị tin học: Phân công quản lý, sử dụng trang thiết bị công nghệ thơng tin; bố trí lắp đặt bảo quản trang thiết bị; bảo hành, bảo trì, sửa chữa, nâng cấp thiết bị CNTT; công tác đào tạo nâng cao kỹ vận hành ứng dụng CNTT… đ) Việc lưu trữ tài liệu, hồ sơ chấp hành báo cáo liên quan đến CNTT phục vụ cho hoạt động NHCSXH địa phương e) Công tác phối hợp với phận nghiệp vụ việc rà soát tiêu giám sát từ xa hệ thống thông tin báo cáo Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội a) Kiểm tra việc xây dựng chương trình, kế hoạch tổ chức thực kiểm tra, kiểm tra chuyên đề công tác tự kiểm tra theo đạo Tổng Giám đốc b) Kiểm tra việc thực chỉnh sửa, khắc phục theo kiến nghị đoàn thanh, kiểm tra, kiểm toán c) Kiểm tra việc thực giám sát từ xa hệ thống thông tin báo cáo theo văn số 3396/NHCS-KTNB văn số 4931/NHCS-KTNB Tổng Giám đốc d) Thực việc tiếp công dân, xử lý đơn, giải khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh theo quy định pháp luật khiếu nại, tố cáo văn hướng dẫn Tổng Giám đốc đ) Thực quy định phòng chống tham nhũng, phòng chống rửa tiền, phịng chống khủng bố: Cơng tác kiện tồn Tiểu Ban đạo; tổ chức họp định kỳ, ghi chép, ban hành văn đạo; xử lý, thu hồi vụ việc tiêu cực phát sinh e) Chấp hành chế độ thông tin báo cáo: Kiểm tra kiểm sốt nội bộ, cơng tác tiếp cơng dân, phịng chống tham nhũng, phòng chống rửa tiền, phòng chống khủng bố theo quy định 10 Cơng tác kiểm sốt thủ tục giải công việc NHCSXH Kiểm tra việc triển khai thực cơng tác kiểm sốt thủ tục giải công việc (TTGQCV) NHCSXH theo văn 705/HD-NHCS ngày 12/02/2018 Tổng Giám đốc, cụ thể: a) Việc niêm yết công khai địa tiếp nhận kiến nghị, phản ánh TTGQCV trụ sở chi nhánh, phòng giao dịch điểm giao dịch xã; nội dung công khai đầy đủ quy định b) Kiểm tra việc giải TTGQCV NHCSXH cấp: Kiểm tra việc tuân thủ, chấp hành quy định NHCSXH thời hạn, thủ tục, quy trình giải cơng việc theo lĩnh vực, chương trình cho vay cụ thể c) Kiểm tra việc chấp hành chế độ thông tin báo cáo III NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ - Nhận xét việc chấp hành quy trình nghiệp vụ, văn hướng dẫn, đạo Tổng Giám đốc - Đánh giá tóm tắt mặt làm được, khó khăn, vướng mắc q trình triển khai, thực nhiệm vụ; đánh giá, so sánh tồn tại, sai sót đơn vị kiểm tra lần so với lần kiểm tra trước - Những vấn đề Chi nhánh (PGD) cần quan tâm thời gian tới IV ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ Đề xuất: Về chế sách, quy trình nghiệp vụ… (nếu có) Kiến nghị - Đối với chi nhánh tỉnh, thành phố, phòng giao dịch - Đối với Tổng Giám đốc, Giám đốc chi nhánh ... động Ngân hàng Chính sách xã hội giai đoạn 2017-2019 32 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách xã hội giai đoạn 2017 - 2019 36 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Ngân hàng Chính sách xã hội. .. luận kiểm soát nội ngân hàng Chương Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng Chính sách xã hội Chương Thảo luận kết nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách. .. luận kiểm soát nội ngân hàng Chương Nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách xã hội Chương Thảo luận kết nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Chính sách