Ngân hàng là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Ngân hàng ra đời được thừa nhận là một trong những phát minh kỳ diệu nhất của lịch sử thế giới và nó không ngừng đổi mới hoàn thiện để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội từng thời kỳ. Đặc biệt trong nền kinh tế hiện nay, Ngân hàng thương mại với vai trò là một tổ chức kinh doanh tiền tệ với nhiệm vụ chủ yếu và thường xuyên là huy động tiền gửi với trách nhiệm hoàn trả và cho vay thực hiện nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện thanh toán. Ngân hàng được coi là huyết mạch của nền kinh tế, hoạt động của nó bao trùm lên tất cả các hoạt động kinh tế xã hội, đây là hoạt động trung gian gắn liên với sự vận động của toàn bộ nền kinh tế. Trong quá trình kinh doanh, hầu hết các nghiệp vụ của ngân hàng đều chứa đựng rủi ro. Bởi lẽ hoạt động ngân hàng rất nhạy cảm, mọi biến động trong nền kinh tế xã hội đều nhanh chóng tác động đến hoạt động ngân hàng và có thể gây ra những biến đổi tiêu cực cho ngân hàng. Mục tiêu lớn nhất của bất kỳ Ngân hàng Thương mại nào cũng là vì lợi nhuận và vì sự tăng trưởng không ngừng của nguồn vốn và tín dụng. Đây là yếu tố không thể thiếu được để tiến hành và phát triển các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng. Ngân hàng thực hiện huy động các nguồn vốn trong nền kinh tế và sử dụng các nguồn vốn huy động này để cung ứng nguồn tín dụng cho nền kinh tế và các dịch vụ ngân hàng nhằm tạo ra lợi nhuận. Trong bối cảnh cạnh tranh giữa các ngân hàng như hiện nay đã khiến cho hoạt động huy động vốn ngày càng khó khăn. Các ngân hàng cạnh tranh nhau về lãi suất huy động nguyền vốn. Bên cạnh đó các vụ bê bối, chiếm đoạt tiền người dân trong thời gian qua. Một vụ án gây bất ngờ với dư luận là vụ án rút khống 177 sổ tiết kiệm của một nhóm nhân viên Agribank được đưa ra xét xử. Nhóm nhân viên này đã sử dụng user và password của cấp quản lý vào mạng nội bộ và tất toán khống 177 sổ tiết kiệm. Nhân viên hậu kiểm đã tiếp tay cho hành vi gian lận này bằng cách bỏ qua quy trình hậu kiểm, chỉ kiểm tra trên máy mà không đối chiếu chứng từ gốc dẫn đến thất thoát hơn 40 tỷ đồng của Nhà nước. Hoạt động tiền gửi tại ngân hàng tồn tại nhiều rủi ro cần ngăn chặn. Chính vì vậy, NHTM cần đưa ra các chính sách hợp lý để huy động được nguồn vốn lớn phục vụ kinh doanh, đồng thời phải thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và hiệu quả để quản lý và sử dụng nguồn vốn tối ưu nhất. Nhận thức được vai trò của vấn đề trên nên tôi quyết định lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ của mình.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ===== NGUYỄN THỊ THÙY DUNG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH GIANG, HẢI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI, 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ===== NGUYỄN THỊ THÙY DUNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH GIANG, HẢI DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS PHAN TRUNG KIÊN HÀ NỘI, 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tôi, số liệu, kết trình bày luận văn trung thực, xác thực chưa cơng bố bất cú cơng trình nghiên cứu Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thùy Dung LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tói hướng dẫn tận tình PGS.TS Phan Trung Kiên, thầy tận tình hướng dẫn tơi thực hồn thành luận văn cao học Bên cạnh đó, tơi xin bảy tỏ lòng biết ơn tới Quý thầy cô Viện đào tạo sau Đại học, Viện Kế toán -Kiểm toán khoa liên quan trường Đại học Kinh tế Quốc dân tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu trường Tôi cúng sin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương hỗ trợ, giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Do thời gian trình độ hạn chế nên luận văn tơi khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp Q thầy cơ, bạn bè Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thùy Dung MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AGRIBANK COSO KSV GDV NHNN NHTM Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Việt Nam Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ Kiểm soát viên Giao dịch viên Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Thương mại DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Bộ 17 nguyên tắc COSO 2013 21 Bảng 2.2: Quy trình hậu kiểm chứng từ 47 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Agribank chi nhánh Ninh Giang 54 Bảng 3.1 Tình hình huy động vốn Agribank Ninh Giang .56 Bảng 3.2: Kết dư nợ Agribank Ninh Giang 58 Bảng 3.3.Kết hoạt động kinh doanh Agribank Ninh Giang 60 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ===== NGUYỄN THỊ THÙY DUNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH GIANG, HẢI DƯƠNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI - 2019 TÓM TẮT LUẬN VĂN Nền kinh tế đà phát triển mới, nhu cầu vốn cá nhân, doanh nghiệp tăng nhanh Vốn chủ sở hữu huy động từ nguồn khác kinh tế, không kể đến nguồn vốn từ trung gian tài – NHTM Vậy vốn NHTM đến từ đâu? Phần lớn nguồn vốn NHTM đến từ việc huy động vốn từ dân cư, tổ chức kinh tế - đối tượng có tiền nhàn rỗi Vậy NHTM kiểm sốt hoạt động huy động vốn để đạt hiệu cao nhất? Thực tế, vấn đề kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chưa quan tâm mức hoạt động tín dụng Có khơng vụ lạm dụng, gian lận vốn diễn NHTM gần vụ tiền 245 tỷ đồng bà Chu thị Bình năm 2018 gửi tiết kiệm Eximbank (NHTM cổ phần Xuất Nhập Việt Nam), hay vụ việc 17 khách hàng gửi tiền 400 tỷ đồng Ocean Bank (NHTM trách nhiệm hữu hạn thành viên Đại Dương) chi nhánh Hải Phòng, gây ảnh hưởng đến uy tín, hỉnh ảnh NHTM, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động huy động vốn Thực tế kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương tồn nhiều vấn đề cần quan tâm Vì tơi lựa chon đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ Mục tiêu nghiên cứu đề tài sở lý luận kiểm soát nội hoạt động huy động vốn NHTM, đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng Agribank chi nhánh Ninh Giang để đưa đề xuất, giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro, đảm bảo an toản vốn Kết cấu đề tài gồm chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu: đưa định hướng nhiên cứu luận văn tính cấp thiết, mục tiêu nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, ý nghĩa đề tài kết cấu đề tài Chương 2: Cơ sở lý kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân 10 hàng thương mại: Trình bày sở lý luận kiểm soát nội đưa để vận dụng, giải câu hỏi nghiên cứu đề tài Kiểm sốt nội bao gồm phận sau: mơi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát Mơi trường kiểm soát tảng xây dựng, thiết kế kiểm sốt nội NHTM Đó lý luận tính trực giá trị đạo đức; độc lập với nhà quản lý thực thi việc giám sát; thiết lập cấu tổ chức, quy trình báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn; cam kết việc sử dụng nhân viên; trách nhiệm cá nhân Kết hợp với đặc điểm hoạt động huy động vốn NHTM để đưa đặc điểm hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn NHTM Chương 3: Phân tích thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương Thứ nhất, trình bày đặc điểm kinh doanh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Ninh Giang bao gồm huy động vốn tù nguồn tiền gửi toán nguồn tiền gửi tiết kiệm, hoạt động tín dụng nơng nghiệp nơng thơn, tốn, kiều hối,… Hoạt động huy động vốn Agribank chi nhánh Ninh Giang tuân thủ chặt chẽ quy định pháp luật, quy định nội Agribank: quy trình gửi tiền gửi, quy trình rút gốc lãi tiền gửi Agribank chi nhánh Ninh Giang tiến hành thủ tục kiểm soát hoạt động huy động vốn: phân quyền, phê duyệt Hậu kiểm chứng từ tuân thủ chặt chẽ, phát nhiều sai sót giao dịch Giao dịch viên Kèm theo hệ thống giám sát nội hoạt động huy động vốn đảm bảo tính tuân thủ, tin cậy giao dịch Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, phương hướng giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương Thứ đánh giá mặt đạt kiểm soát nội bội hoạt động huy động vốn chi nhánh: - Về môi trường kiểm soát: Đạo đức nghề nghiệp thư tốt chi nhánh Cán nhân viên thể tính trực giá trị đạo đức cốt lõi ngân hàng Nông nghiệp, phát huy triết lý kinh doanh “Mang phồn thịnh đến khách hàng”; cấu tổ 77 Giao dịch viên đánh số chứng từ từ đến hết, giao kiểm soát viên kiểm soát lại Kiểm soát viên kiểm tra, đối chiếu lại chứng từ giao dịch viên trước giao phận hậu kiểm Báo cáo định kỳ: cuối tháng, cuối quý phòng Kế toán Ngân quỹ lập báo tình hình huy động vốn chi nhánh, phân tích tình hình, xu hướng 78 tiền gửi để đưa tham mưu cho Ban Giám đốc Về truyền thông, Chi nhánh thiết lập hệ thống mạng nội bộ, đường cơng văn, cập nhập kịp thời đạo Ban giám đốc, văn chế độ mới, diễn đàn hướng dẫn tác nghiệp, tin nội Qua cán nắm bắt quy định chế độ mới, kịp thời áp dụng cơng tác huy động vốn, nắm tình hình thực huy động vốn chi nhánh, phấn đấu hoàn thành tiêu huy động giao 3.3.2.5 Giám sát: Công tác giám sát hoạt động huy động vốn Agribank Ninh Giang diễn thường xuyên, liên tục: Giám sát thường xuyên: Kiểm soát viên giám sát trình thực nghiệp vụ huy động vốn Giao dịch viên, kiểm soát duyệt chứng từ, chịu trách nhiệm giao dịch duyệt Bên cạnh đó, Giám sát thể qua q trình hậu kiểm chứng từ phận hậu kiểm Bộ phận hậu kiểm có trách nhiệm kiểm sốt lại 100% chứng từ giao dịch giao dịch viên, phát sai sót, giám sát q trình sửa sai, đảm bảo thơng tin giao dịch đầy đủ, xác Những thơng tin cần lưu ý phận hậu kiểm: - Tính đầy đủ chứng từ: hậu kiểm phải đảm bảo chứng từ giao dịch - dịch viên tập hợp đầy đủ theo liệt kê giao dịch, đánh số liên tục Tính đắn, hợp lệ chứng từ: kiểm tra tính khớp số tiền số, số tiền chữ, chứng từ có đầy đủ chữ ký thành phần: khách - hàng, giao dịch viên, thủ quỹ, kiểm soát, giám đốc (đối với giao dịch rút tiết kiệm) Kiểm tra thông tin khách hàng: kiểm tra tính khớp thơng tin khách hàng giấy gửi tiền hồ sơ khách hàng lưu IPCAS, kiểm tra khớp chữ ký khách hàng hệ thống Trong trình thực giao dịch, giao dịch viên không tránh khỏi sai xót, phận hậu kiểm chi nhánh phát lập báo cáo Những sai xót hay mắc phải giao dịch viên chi nhánh : - Thống tin khách hàng chưa đầy đủ: thiếu địa chỉ, ngày cấp chứng ming thư, nơi cấp chứng minh thư ghi “giấy gửi tiền” 79 80 - Cập nhật thông tin khách hàng hệ thống: việc quét chữ ký, ảnh khách hàng lên IPCAS chưa đầy đủ, cập nhật thông tin ngày cấp chứng minh thư, địa chỉ, - số điện thoại chưa kịp thời Thiếu chữ ký, dấu chứng từ: Thiếu chữ ký giao dịch viên, kiểm soát viên, thiếu dấu “ĐÃ THU TIỀN”, “ĐÃ CHI TIỀN”, “ĐÃ TẤT TOÁN” Giám sát định kỳ: Định kỳ hàng tháng, Phòng Kế tốn Ngân quỹ tổ chức kiểm tra đột suất cơng tác kế tốn phòng giao dịch Giám sát Agribank chi nhánh tỉnh Hải Dương: qua báo cáo giám sát lập, Agribank tỉnh Hải Dương thực việc giám sát từ xa hoạt động huy động vốn Agribank chi nhánh Ninh Giang qua việc ghi nhận nghiệp vụ chương trình IPCAS, để đưa chấn chỉnh kịp thời Hàng năm, có tổ chức đồn Kiểm tra, kiểm sốt nội chi nhánh để đảm bảo tính trung thực nghiệp vụ phát sinh, an toàn vốn Giám sát NHNN: Thông qua công cụ lãi suất, NHNN quy định lãi suất trần huy động vốn để đảm bảo tính ổn định, thực mục tiêu kiểm sốt lạm phát, tăng trưởng kinh tế Bên cạnh đó, NHNN giảm thiểu cạnh tranh không tranh không lành mạnh ngân hàng, tổ chức tài Kết luận chương Chương khái quát trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Ninh Giang Bên cạnh đặc điểm kinh doanh, đặc biệt thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Đây đề đánh giá kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chương 81 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH GIANG, HẢI DƯƠNG 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương 4.1.1 Những kết đạt kiểm soát nội 17 nguyễn tắc kiểm soát nội theo COSOSO 2013 đảm bảo Agribank chi nhánh Ninh Giang cụ thể: - Về môi trường kiểm soát: + Đạo đức nghề nghiệp thư tơt chi nhánh Cán nhan viên thể tính trực giá trị đạo đức cốt lõi ngân hàng Nông nghiệp, phát huy triết lý kinh doanh “Mang phồn thịnh đến khách hàng” + Cơ cấu tổ chức: Tại chi nhánh có phân cấp, phân quyền thực hoạt động huy động vốn Chỉ giao dịch viên có quyền lập sổ tiết kiệm, rút lãi gốc Kiểm soát viên ủy quyền ký thay giám đốc chi nhánh sổ tiết kiệm( có văn quy định cụ thể Giám đốc chi nhánh Ninh Giang vào đầu năm) + Nhân sự: Hằng năm Agribank Ninh Giang lên kến hoạch tuyển dụng gửi Agribank Hải Dương, thực tuyển dụng tập trung, đảm bảo công khai, minh bạch lựa chọn đội ngũ cán có lực làm việc, nhiệt huyết Các cán đào tạo đầy đủ trước bắt đầu nhận việc Chính sách luân chuyển vị trí cán năm lần nhằm hạn chế rủi ro xuất phát từ đạo đức cán làm vị trí dài, đồng thời việc luân chuyển giúp cán thích ứng, trau dồi nghiệp vụ, hoàn thiện thân - Về hoạt động kiểm sốt: Quy trình tác nghiệp hoạt động huy động 82 vốn Agribank Ninh Giang thực theo quy trình Agribank xây dựng văn nội ngành, phân có phân tách chức năng, có kiểm sốt chéo lẫn Tại phận nghiệp vụ huy động vốn có phân cơng ro ràng giữ người thực giao dịch người kiểm soát, đối chiếu khớp chứng từ giao dịch hạch toán hệ thống IPCAS Mỗi Giao dịch viên, Kiểm soát viên có user, password đăng nhập hệ thống riêng quy đinh cụ thể chức năng, quyền hạn Hậu kiểm: Tuân thủ quy định hậu kiểm chứng từ Agribank phát hành Bên cạnh Agribank Ninh Giang lắp đặt hệ thống camera tập trung Hệ thống cho phép ban giam đốc giám sát hoạt động chi nhánh từ xa hạn chế rủi ro trơng q trình huy động vốn xuất phát từ trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp cán bộ, tránh rủi ro gian lận, biển thủ (giả mạo chữ kí khách hàng rút tiền,…) - Về thơng tin truyền thông: Hệ thống chứng từ, báo cáo kê toán xếp, đánh số theo quy định, lưu trữ gọn gàng dễ tìm kiếm Chứng từ kế toán đươc cắt giữ bảo quản kho chứng từ 30 năm Chương trình IPCAS vận hành tốt, đảm bảo an tồn thơng tin liệu Việc kết suất liệu báo cáo từ hệ thống kịp thời xác giúp ban giám đốc năm bắt tình hình huy động vốn, diến biến bắt thường khách hàng để đưa sách kịp thời bên cạnh hệ thống thơn tin nội cập nhật nhanh chóng giúp cán nhân viên nắm bắt văn bản, quy định cuả Agribank, để áp dụng vào nghiệp vụ - Về giám sát: Công tác giám sát diễn thường xuyên, liên tục, có tham gia Ban giám đốc, Agribank Hải Dương, NHNN giúp giảm thiểu sai phạm, đảm bảo an toàn vốn, phát triển nguồn vốn hiệu quả, ổn định Bộ phận hậu kiểm phát huy tác dụng kiểm sốt sai xót, theo dõi việc sửa chữa, đảm bảo tính xác, đầy đủ thơng tin khách hàng, 4.1.2 Những hạn chế kiểm soát nội 83 Thứ nhất, sách nhân sự: Agribank thiết lập sách lương thưởng rõ ràng, giao khốn chi tiêu tới phòng ban, cán Tuy nhiên sách lương chưa tạo động lực phấn đấu cho cán khối giao dịch viên, chưa đánh giá sát việc hoàn thành tiêu cá nhân Thứ hai, chăm sóc khách hàng: Hiện số lượng khách hàng chi nhánh lớn, chi nhánh chưa có phòng chăm sóc khách hàng riêng, phận kế toán thực kiêm nhiệm Chi nhánh chưa triển khai việc thông báo sổ đến hạn đến tồn khách hàng, khơng dự kiên nhu cầu tiền mặt khách hàng, dẫn tới không đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt, khách hàng phải chờ đợi Thứ ba, lãi suất tiền gửi: Agribank bị chi phối lãi suất NHNN, so với ngân hàng Maritime Bank, Bưu điện, Ocean Bank có lãi suất huy động thấp nhiều ảnh hưởng đến việc thu hút, cạnh tranh khách hàng Bên cạnh đó, việc áp dụng lãi suất phụ trội với khách hàng lớn, quy trình tốn nhiều thời gian, thủ tục Thứ tư, hệ thống IPCAS: hệ thống thường xuyên bị lỗi, chậm, ảnh hưởng đến giải giao dịch cán bộ, khách hàng phải chờ lâu để gửi, rút tiền Do có phân cấp phân quyền thực giao dịch, Agribank Ninh Giang không thực phân cấp, quản lý Agribank chi nhánh Hải Dương, nên có thay đổi nhân thời gian trình Agribank Hải Dương phê duyệt thay đổi, cấp quyền, ảnh hưởng đến thời gian giao dịch với khách hàng Việc cập nhật thông tin khách hàng hệ thống gặp khó khan; đối vói khách hàng thuộc chi nhánh khác, Agribank Ninh giang không tự cập nhật thông tin được, thời gian cập nhật lâu, gây thời gian khách hàng, thông tin không kịp thời Bên cạnh đó, sách chuyển đổi từ chứng minh thư nhân dân sang cước công dân gây ảnh hưởng đến hệ thống thông tin khách hàng ngân hàng Thứ năm, hậu kiểm: Hiện hậu kiểm viên chi nhánh có thành viên, phụ tránh hậu kiểm phòng giao dịch phòng kế tốn ngân quỹ, nên việc hậu kiểm chưa kịp thời, tỷ lệ chứng chứng từ hậu kiểm chưa cao, tồn đọng chứng từ, khơng đáp ứng u cầu phát sai xót kịp thời công việc Thứ sáu, thực quy trình giao dịch huy động vốn: Do đặc điểm huy động nhỏ lẻ, lượng khách hàng đông, giao dịch viên ln đặt tình trạng 84 qus tải, áp lực cao công việc nên chưa thực đầy đủ quy trình: phân loại thu, chi tiền chưa thực đầy đủ, nên vãn xảy nhầm lẫn giao dịch 85 4.2 Phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương Trong xu hội nhập phát triển, Agribank ngày khẳng định vị kinh tế Agribank hồn thành tốt sứ mệnh cơng cụ đắc lực Đảng, Nhà nước đầu tư phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt khu vực nông nghiệp, nông thôn nông dân Đối với khách hàng, Agribank lựa chọn hàng đầu tổ chức, cá nhân dịch vụ tài ngân hàng Agribank phát triển theo hướng ngân hàng đại, tang trưởng – an toàn – hiệu - bền vững, khẳng định vai trò chủ lực thị trường tiền tệ Tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn 2019- 2024 chứa nhiều bất ồn, tồn nhiều rủi ro, Agibank đặt số mục tiêu cụ thể giai đoạn 2019-2024: - Giữ vững vai trò chủ lực kinh tế - Đặt mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn 15%/năm, phát triển nguồn vốn an tồn, ổn định - Phát triển đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, xây dựng ngân hàng điện tử 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ninh Giang, Hải Dương Thứ nhất, sách nhân sự: Phát triển nguồn nhân lực mục tiêu hàng đầu Agribank Ninh Giang Agribank Ninh Giang không cần phát triển cán nghiệp vụ giỏi mà cần đào tạo phẩm chất đạo đức phát huy sắc văn hóa Agribank Ban lãnh đạo cần đánh giá lực, mạnh cán để đưa xếp nhân hợp lý, phát huy tối đa tiềm nguồn lao động Bên cạnh để tạo động lực phấn đấu cơng việc, Ban Giám đốc cần định lượng rõ ràng tiêu kế hoạch nguồn vốn Phòng giao dịch, cá nhân Đưa đợt thi đua hoàn thành tiêu kế hoạch giao Phòng, cán Thứ hai, sách chăm sóc khách hàng: Một ngân hàng có sách chăm sóc khách hàng tốt giữ chân khách hàng lại Chi nhánh cần quan tâm đến việc chăm sóc khách hàng, tìm hiểu yêu cầu khách hàng đến hạn, hiểu khách hàng Phân công cán chuyên phụ trách tìm hiểu nhu cầu khách 86 hàng Thứ ba, Hoạt động kiểm soát hoạt động huy động vốn: Agribank Ninh Giang cần ban hành phổ biến đầy đủ sách, văn hướng dẫn hoạt động huy động vốn, tiền gửi tiết kiệm nhằm đảm bảo cán nhân viên thực văn hành nhằm hạn chế rủi ro phát sinh, đặt mục tiêu đề Đặc biệt lãi suất huy động cần quan tâm đặc biệt Hiện nay, tình hình kinh tế có nhiều biến động, lãi suất tiền gửi tết kiệm hay thay đổi Nên đầu trưởng phòng cần thơng báo đến cán nhân viên có thay đổi lãi suất tiết kiệm Nâng cao tính hữu hiệu thủ tục phân chia trách nhiệm: cần quan tâm hạn mức giao dịch giao dịch viên, đảm bảo quy trình xử lý nghiệp vụ phải có hai người tham gia, người thực hiện, người kiểm sốt, khơng để cá nhân thực định quy trình nhiệm vụ + Kiểm sốt viên: Kiểm sốt viên phải ngồi phòng với giao dịch viên Kiểm soát chặt chẽ chứng từ giao dịch giao dịch viên, khơng kiểm sốt khơng có chứng từ + Giao dịch viên: Xác minh khách hàng, đảm bảo tính hợp lý, xác chứng từ giao dịch, xử lý giao dịch nhanh chóng, tuân thủ quy trình gửi rút tiền, đảm bảo “Thu trước, chi sau” + Thủ quỹ: Thực thu chi tiền, kiểm soát khớp số tiền số số tiền chữ, khớp phân loại tiền nộp giấy gửi tiền, đảm bảo thu, chi tiền có bảng kê, đầy đủ chữ ký khách hàng, dấu thu, chi tiền Nâng cao tính hữu hiệu thủ tục xác minh khách hàng: cần đào tạo thêm cho cán nhân viên đối chiếu chữ ký, xác minh khách hàng để tránh gian lận rút tiền tiết kiệm Nâng cao tính hữu hiệu thủ tục kiểm soát vật chất: Agribank Ninh Giang cần tuân thủ chặt chẽ quy định kiểm soát, đối chiếu sổ tiết kiệm trắng, đối chiếu khớp tiền mặt tồn quỹ Thứ tư, nâng cấp hệ thống thông tin: Để việc giải khách hàng nhanh chóng đòi hỏi hệ thống hạch tốn phải đáp ứng yêu cầu công việc, làm tăng hài lòng khách hàng chất lượng dịch vụ Agribank 87 88 Thứ năm, quảng bá sản phẩm: Giới thiệu sản phẩm ngân hàng tới khách hàng hoạt động khơng thể thiếu, chiếm giữ vị trí quan trọng việc đưa sản phẩm đến với khách hàng Chính vậy, Agribank cần đẩy mạnh cơng tác quảng bá sản phẩm đến khách hàng Thứ sáu, công tác hậu kiểm: Sai xót vấn đề khơng thể tránh khỏi trình thực nghiệp vụ Do đó, yêu cầu việc hậu kiểm sau trở thành vấn đề cấp thiết Chi nhánh cần bổ sung thêm cán hậu kiểm để việc phát sủa chữa sai xót diễn kịp thời, phát huy tác dụng hậu kiểm Các hậu kiểm viên khơng cần phát sai xót giao dịch giao dịch viên mà cần giám sát q trình sửa chữa sai xót giao dịch viên, đảm bảo chứng từ đưa lên kho la đúng, hợp lý, xác 4.4 Kiến nghị 4.4.1 Một số kiến nghị với ngân hàng nhà nước: Thứ nhất, đưa hệ thống văn pháp luật hoàn thiện, phù hợp với thông lệ quốc tế: Hiện văn pháp lý thường xuyên sửa đổi cho phù hợp với quy định thông lệ quốc tế Tuy nhiên văn nhiều kẽ hở để ngân hàng dựa vào để lách luật hợp pháp, trình độ làm luật Thứ hai, tạo mơi trường kinh doanh ổn định, bình đẳng cho hoạt động ngân hàng: NHNN cần quản lý chặt mức lãi suất huy động nhân hàng cổ phần để tạo môi trường cạnh tranh công ngân hàng Agribank chịu mức lãi suất trần NHH ngân hàng cổ phần khơng chịu khống chế, tự điều chỉnh Thứ ba, NHNN cần có quy định, hướng dẫn cụ thể bảo hiểm hoạt động huy động vốn để đảm bảo an tâm cho ngưởi gửi tiền ổn định kinh tế 4.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn Việt Nam: Một là, tiếp tục hồn thiện quy chế quản lý, điều hành kiểm soát 89 nội hoạt động huy động vốn toàn hệ thống Agribank Hai là, Chỉ đạo, hướng dẫn cụ thể, kịp thời chủ trương, sách Chính phủ ngành Hiện nay, điều kiện mơi trường cho hoạt động ngân hàng nhiều thiếu sót, bất cập, việc Chính phủ thường xuyên đưa Nghị định để đạo hoạt động ngành ngân hàng cố gắng lớn Nhà nước nhằm bước hồn thiện mơi trường pháp lý cho phát triển ngành Khi Nghị định đời, việc Agribank trung ương nhanh chóng đưa văn hướng dẫn cụ thể cho chi nhánh thực thi điều cần thiết giúp họ giải toả kịp thời vướng mắc để nâng cao hiệu hoạt động Ba là, Nâng cao hiệu công tác thông tin cho chi nhánh Triển khai nhanh chóng hệ thống, đại hố công nghệ ngân hàng kết hợp với hệ thống bảo mật hiệu tạo điều kiện cho việc thu thập thông tin khách hàng hệ thống nhanh chóng, giải khách hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Agribank Ninh Giang đảm bảo nguyên tác kiểm soát nội bộ, hoạt động huy động vốn tuân thủ theo quy định Bên cạnh kiểm sốt nội tồn hạn chế cần khắc phục để đảm bảo đạt hiệu cao huy động vốn 90 KẾT LUẬN Trong kinh tế nhiều biến động Việt Nam nay, Ngân hàng cần xây dựng chiến lược phát triển an toàn, ổn định, giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn Kiểm soát nội vấn đề cần quan tâm Một ngân hàng có kiểm sốt nội vững mạnh giảm thiểu ngăn ngừa rủi ro, thiệt hại khơng đáng có, ngăn chặn gian lân lọi dụng chiếm đoạt vốn ngân hàng Trong phạm vi nghiên cứu luận văn, dựa lý luận chung kiểm soát nội khái qt tình hình hình kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam môi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát, đưa đánh giá, giải pháp để hồn thiên kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Tuy nhiên, nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Quốc dân, bạn quan tâm đến đề tài để Luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 6/12/2012 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Đinh Đức Nam (năm 2016), “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Yên Lập tỉnh Phú Thọ” NHNN ViệtNam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 /12/2011 quy định hệ thống KSNB kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2014), Quyết định số 312/QĐ-NHNo-TCKT ngày 27/3/2014 ban hành Quy trình Hậu kiểm giao dịch hệ thống Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2015), Quyết định số 12/QĐ-NHNo-TCKT ngày 08/01/2015 sửa đổi, bổ sung Quy trình Hậu kiểm Kèm theo Quyết định số 312/QĐ-NHNo-TCKT ngày 27/3/2014 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2014), Quyết định số 797/QĐ-HĐTV-KHNV ngày 17/10/2014 ban hành Quy định tiền gửi tiết kiệm hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Nguyễn Thanh Lệ Giang (2016),“ Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội” tác giả Trần Thị Huyền Trang (2017), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Chi nhánh Hoàng Mai” tác giả Trần Thị Minh Thảo (2017), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội bọ hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 10 www.agribank.com.vn, Ngân hàng No&PTNT Việt Nam