Độ minh bạch trong báo cáo tài chính của DNNVV không cao. Hệ thống sổ sách kế tóan của DNNVV thường không được ghi chép theo đúng chuẩn mực. Đìều này khiến cho NHTM khó đánh giá được quy mô tài sản, tình trạng vay nợ và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp... Thực tế là tại nhiều DNNVV, hệ thống thông tin báo cáo tài chính, sổ sách kế toán chưa được thực hiện đầy đủ, thiếu chính xác, minh bạch, công khai, cụ thể như không có bảng lưu chuyển tiền tệ, BCTC ít được qua kiểm toán, cơ sở lập BCTC không rõ ràng thậm chí nhiều DN xây dựng BCTC cho có để đủ thủ tục, điều kiện vay ngân hàng... Trong nhiều trường hợp doanh nghiệp làm ăn có lãi những lại khai lãi thấp đi hoặc không có lãi để tránh nộp thuế; hoặc duy trì hai hệ thống sổ sách kể tóan để đối phó với cơ quan thuế.. Vì vậy, nguồn số liệu để ngân hàng phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp không đủ độ tin cậy. Trong khả năng hạn hẹp về tài chính của mình, thậm chí một số doanh nghiệp chỉ thuê kế toán thời vụ để thực hiện báo cáo tài chính định kỳ, vì vậy, kế toán thường không chuyên, không theo dõi xuyên suốt DN nên thường mắc sai sót và không giải thích được những tài khoản biến động trong kỳ, tạo cảm giác thiếu tin tưởng về tình hình tài chính đối với cán bộ tín dụng.
Đối với đặc thù DNNVV xuất khẩu, một yếu tố khiến các doanh nghiệp này có động cơ làm sai lệch hồ sơ, sổ sách là tận dụng kẽ hở của thanh toán quốc tế. Vì hóa đơn bán hàng doanh nghiệp xuất khẩu xuất ra ở Việt Nam không cần gửi cho đối tác nhập khẩu, nên họ có thể dễ dàng điều chỉnh con số trên hóa đơn. Doanh nghiệp xuất khẩu thường chọn cách thức thanh toán: thay vì nhận toàn bộ tiền hàng về công ty, họ chia số tiền này thành hai phần. Một phần chuyển vào tài khoản công ty, phần còn lại chuyển vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp. Cách làm này mang lại lợi ích: vừa giảm được doanh thu bán hàng thực tế qua đó giảm được thuế, vừa thu được ngoại tệ về tài khoản cá nhân, qua đó rút được ngoại tệ và ăn chênh lệch tỷ giá chính thức với tỷ giá chợ đen. Đây là một chiêu thức được DNNVV tận dụng triệt để , nó lý giải một phần nguyên nhân sự thiếu minh bạch trong sổ sách kế toán của DNNVV. Tuy nhiên, cách làm này một mặt làm cho HTM khó đánh giá chính xác năng lực xuất khảu của doanh nghiệp; mặt khác gây ra thất thoát thuế và sai liệu số liệu thống kê của các cơ quan nhà nước.
2.2.3.2. Phương án kinh doanh của nhiều doanh nghiệp không hợp lý
Sự bất hợp lý thể hiện qua việc nghiên cứu thị trường, dự đoán mức tiêu thụ không chính xác, đán giá lại công suất, máy móc không khớp với nguyên liệu đầu vào dẫn đến không hoàn thành lịch trả nợ cho Ngân hàng. Các doanh nghiệp nhập máy móc thiết bị bằng trả chậm còn nhiều vốn xây dựng cơ bản do ngân sách Nhà nước cấp. Song do nguồn vốn này được cấp không đúng hạn hoặc bị cắt giảm nên không đảm bảo đúng tiến độ thi công, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ đúng han của doanh nghiệp.