- Dự toán chiphí sảnxuất chung:
BẢNG TÍNHGIÁ THÀNH THUỐC NỔ ANFO THEO KHOẢN MỤC Tháng 06/
6. Chiphí khấu hao tài sản cố định 7 Tổng cộng số tiền ch
BẢNG TÍNHGIÁ THÀNH THUỐC NỔ ANFO THEO KHOẢN MỤC Tháng 06/
Tháng 06/2011
( Chuyển từ bảng tính giá thành theo yếu tố của đơn vị)
Đơn vị: Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi
Khoản mục chi phí Tổng chi phí sản xuất phát sinh Tỷ trọng
Tổng giá thành sản xuất Giá thành 01 tấn thuốc nổ
Thực tế Kế hoạch Chênh lệch Thực tế Kế hoạch Chênh lệch
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 1.609.713.621 62,97 1.609.713.621 1.672.523.621 -62.810.000 7.665.302,98 7.964.398,20 -299.095,30 Chi phí nhân công trực tiếp 476.421.941,36 18,64 476.421.941,36 462.521.532,4 +13.900.408,96 2.268.675,9 2.202.483,48 +66.192,42 Chi phí sản xuất chung 470.342.891 18,39 470.342.891 458.214.312 +12.128.579 2.239.728,07 2.181.972,91 +57.755,16 Cộng 2.556.478.453,36 100,0 2.556.478.453,36 2.593.259.465, 4 -36.781.012,04 12.173.706,92 12.348.854,59 -175.147,72
Ghi chú:
* Khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: được số liệu mục 1 (nguyên liệu) và mục 2 (nhiên liệu ).
* Khoản mục chi phí nhân công trực tiếp: được lấy số liệu mục 4 (tiền lương) và mục 5 (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN).
* Khoản mục chi phí sản xuất chung: được lấy số liệu mục 3 (động lực); mục 6 (khấu hao TSCĐ); mục 7 (chi phí được mua ngoài)và mục 8 (chi phí bằng tiền khác).
Qua số liệu bảng tính theo khoản mục (phần kiến nghị) của doanh nghiệp có thể thấy rõ được tỷ trọng của từng khoản mục chi phí trong tổng chi phí sản xuất, kiểm tra được tình hình thực hiện kế hoạch giá thành theo khoản mục, nguyên nhân của sự tăng, giảm.
Nhìn vào bảng tính giá thành theo khoản mục của công ty công nghiệp hoá chất mỏ Bạch Thái Bưởi (Bảng 07) ta thấy tổng giá thành thực tế giảm so với tổng giá thành theo kế hoạch là -36.781.012,04 với tỷ lệ giảm tương ứng là -1,41% nguyên nhân chủ yếu là do khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thực tế giảm so với kế hoạch là -62.810.000 với tỷ lệ giảm tương ứng là – 24,22%, nguyên nhân một phần là do doanh nghiệp lập kế hoạch không sát với tình hình thực tế sử dụng, một phần là do việc quản lý và sử dụng nguyên vật liệu của doanh nghiệp tương đối tốt nên đã tiết kiệm một số tiền khác lớn so với kế hoạch, từ đó làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp; Chi phí nhân công trực tiếp tăng so với kế hoạch là +13.900.408,96 với tỷ lệ tương ứng là
+0,53% là do nhà nước và doanh nghiệp thay đổi chế độ tiền lương cho công nhân viên; chi phí sản xuất chung tăng so với kế hoạch là +12.128.579 so với tỷ lệ tăng tương ứng với kế hoạch là +0,4% là do phát sinh chi phí sửa chữa tài sản cố định và chi phí bằng tiền khác tăng quá nhiều so với kế hoạch đề ra, doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp để giảm chi phí bằng tiền khác, để giảm giá thành sản phẩm.