Việc phân tích tài chính ngân hàng chịu ảnh hưởng của rất nhiều các yếu tố khác nhau. Vì vậy, khi tiến hành phân tích, các nhà phân tích nếu chỉ đơn thuần dựa vào các BCTC của ngân hàng thì chưa đủ mà cần phải kết hợp nhiều yếu tố khác nhau bao gồm các yếu tố bên ngoài (môi trường kinh tế vĩ mô) và các nhân tố bên trong ngân hàng (cơ chế hoạt động, nhận thức của lãnh đạo, trình độ và số lượng nhân viên...)
a. Nhân tố bên ngoài (môi trường kinh tế vĩ mô)
Các NHTM là đối tượng quản lý của NHNN. Sự thắt chặt hay nới lỏng hoạt động của các NHTMS được điều chỉnh bằng các Nghị định, thông tư, bằng cơ chế quản lý do NHNN ban hành ra trong từng thời kỳ. Điều đó ảnh hưởng rất lớn đến kế hoạch tài chính, các chỉ tiêu tài chính để tiến hành hoạt động phân tích tài chính.
Hoạt động phân tích tài chính của ngân hàng sẽ tốt hơn nếu như các Nghị định, thông tư và cơ chế quản lý của Ngân hàng Nhà nước có hiệu quả, đồng nhất, không đan xen, chồng chéo nhau.
Sự phát triển của hệ thống thông tin: Hoạt động phân tích tài chính là hoạt động mà đòi hỏi cần phải có càng nhiều thông tin từ bên ngoài để tiến hành phân tích, đánh giá càng tốt. Nếu hệ thống thông tin bên ngoài không chuẩn xác thì hoạt động đánh giá, so sánh trong phân tích tài chính tiến hành rất khó. Do vậy, cần phải xây dựng một hệ thống thông tin chuẩn trong tất cả các ngành nghề kinh tế để các nhà phân tích tài chính ngân hàng có cơ sở để tham chiếu, phân tích chính xác hơn.
Muốn phát triển bền vững, các ngân hàng phải làm chủ và dự đoán được sự thay đổi của môi trường để sẵn sàng thích nghi với nó. Trong môi trường đó, việc phân tích tài chính được thể hiện rất phong phú và đa dạng.
b. Nhân tố bên trong(môi trường kinh tế vi mô)
Ngoài sự tác động của môi trường bên ngoài, ngân hàng còn chịu ảnh hưởng mạnh mẽ bởi các yếu tố bên trong như:
- Chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích tài chính: đây là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính vì nếu thông tin sử dụng
16
không chính xác thì kết quả phân tích chỉ là hình thức không có ý nghĩa gì. Do vậy, thông tin sử dụng trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính.
Từ các thông tin bên trong ngân hàng và các thông tin bên ngoài có ảnh hưởng đến môi trường hoạt động của ngân hàng, người phân tích không chỉ thấy được tình hình tài chính mà còn dự đoán được xu hướng phát triển của ngân hàng đó.
- Trình độ của cán bộ phân tích tài chính: cùng với việc sử dụng thông tin, trình độ cán bộ phân tích cũng là nhân tố quan trọng tác động đến công tác phân tích tài chính. Vì với thông tin chính xác nhưng tập hợp và xử lý nó như thế nào để đưa lại kết quả phân tích tài chính có chất lượng cao thì không đơn giản. Từ các thông tin thu thập được, cán bộ phân tích phải tính toán các chỉ tiêu, thiết lập các bảng biểu. Vì là những con số riêng lẻ thì không nói lên được điều gì, do vậy nhiệm vụ của nhà phân tích là phải gắn kết, tạo lập mối liên hệ giữa các chỉ tiêu, kết hợp các thông tin và các điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của ngân hàng mình để lý giải tình hình tài chính của ngân hàng, xác định thế mạnh, điểm yếu cũng như các nguyên nhân của nó để từ đó có những quyết định đúng trong định hướng phát triển. Do đó, đòi hỏi cán bộ phân tích phải có trình độ chuyên môn cao.
- Phương pháp phân tích tài chính: Khi đã có đầy đủ thông tin cần thiết cho phân tích tài chính của ngân hàng thì một yếu tố không kém phần quan trọng là lựa chọn các phương pháp phân tích tài chính phù hợp. Đối với một yếu tố kinh tế cần phải nhận định dưới nhiều giác độ, có nhiều cách để phân tích nhưng có thể đối với phương pháp phân tích này không làm nổi bật lên những thông tin cần thiết cho việc đưa ra quyết định tài chính, nhưng nếu sử dụng phương pháp phân tích khác có thể đơn giản hơn nhưng lại làm nổi bật lên những thông tin tài chính rất quan trọng, có khả năng thay đổi cả chiến lược kinh doanh của ngân hàng.
- Trình độ công nghệ thông tin của ngân hàng: công nghệ thông tin là một trong những yếu tố quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính. Một ngân hàng có hệ thống công nghệ thông tin tốt và hiện đại sẽ đảm bảo được số liệu chính xác hơn, có thể thiết lập được nhiều cách phân tích theo chiều ngang, chiều dọc theo yêu cầu phân tích của nhà quản trị ngân hàng.
17