III. CÁC QUI ĐỊNH LIÊN QUAN ĐẾN CHẾ ĐỘ BÁN HÀNG NĂM 2010:
2 CHIẾT KHẤU DOANH THU THEO KHU VỰC
3.2.5.4. Nhận xét chung về kiểm soát nội bộ về các khoản thu tiền:
Đội ngũ nhân viên của công ty đã được kiểm tra qua quá trình tuyển dụng nhân sự rất nghiêm ngặt, vì vậy đội ngũ cán bộ của công ty nói chung và đội ngũ nhân viên kế toán nói riêng có đủ phẩm chất tư cách của một kế toán viên. Đó là một yếu tố quan trọng và cần thiết đảm bảo một bộ phận kiểm soát nội bộ hữu hiệu. Ngăn chặn các gian lận xảy ra đặc biệt là trong khoản phải thu rất dễ xảy ra các sai sót cố ý hay vô ý.
Hiện nay công ty sử dụng hệ thống két sắt để bảo quản tiền mặt. Đây là biện pháp hữu hiệu nhất để cất trữ tiền, tránh xảy ra các trường hợp như: mất cắp hay rủi ro do thiên tai gây ra. Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt kế toán công ty sẽ nộp vào ngân hàng để giảm bớt rủi ro bị mất cắp. Công ty sẽ giữ tại két một khoản tiền khoảng 100 triệu đồng dùng để thanh toán các khoản chi nhỏ bằng tiền mặt.
Đối với các nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng, định kỳ 15 ngày kế toán tiền tiến hành đối chiếu với ngân hàng để phát hiện các sai sót trong quá trình ghi chép, chênh lệch về giá trị. Ngăn chặn gian lận của nhân viên kế toán: sử dụng tiền sai mục đích, gửi tiền vào tài khoản riêng để lấy lãi, sau đó mới gửi vào tài khoản của công ty. Thông qua kết quả kiểm tra của ủy ban kiểm soát đối với phòng kế toán có thể kết luận: Trong 3 năm gần đây, công ty chưa xảy ra các trường hợp gian lận như trên.
3.3. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tạidoanh nghiệp TNHH đầu tư và phát triển Vân Long