- Trỏch nhiệm soỏt xột đối với cỏc khoản thanh toỏn
e, Tổ chức vận dụng hệ thống bỏo cỏo tài chớnh.
Bỏo cỏo tài chớnh của dự ỏn trỡnh bày tổng thể tỡnh hỡnh tài sản và nguồn vốn thực hiện Dự ỏn (vốn WB; vốn đối ứng) trong phạm vi quản lý và sử dụng của Dự ỏn (danh mục bỏo cỏo tài chớnh của Dự ỏn: xin xem Bảng số 2.6, Phụ
lục) .
Để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh theo quy định của WB đồng thời cỏc bỏo cỏo theo chế độ hành chớnh sự nghiệp của Nhà nước Việt Nam, đũi hỏi cỏc chứng từ chi tiờu phảI được đỏnh mó số theo cỏc tiờu chớ phự hợp, một số tiờu chớ thường ỏp dụng:
1) Tài khoản nợ 2) Tài khoản cú 3) Cấu phần dự ỏn 4) Nguồn vốn chi tiờu 5) Hạng mục chi tiờu 6) Mục lục ngõn sỏch
Khi lập bỏo cỏo, kế toỏn sẽ tổng hợp số liệu theo cỏc tiờu chớ khỏc nhau của chứng từ phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo. Toàn bộ dự ỏn cú 3 cấp độ bỏo cỏo, cỏc cấp độ bỏo cỏo đều sử dụng bỏo cỏo nờu ở bảng trờn, tuy nhiờn về sú liệu trong cỏc bỏo cỏo thỡ mỗi cấp độ sẽ phản ỏnh ở cỏc mức độ khỏc nhau, cụ thể:
* Bỏo cỏo tài chớnh của PPMU:
Bỏo cỏo này phản ỏnh tỡnh hỡnh tiếp nhận sử dụng nguồn vốn WB do CPMU chuyển xuống và tỡnh hỡnh sử dụng vốn đối ứng do Sở Tài chớnh địa phương cấp. Bỏo cỏo này được PPMU lập theo quý, năm, PPMU gửi về CPMU để tổng hợp cho bỏo cỏo của toàn dự ỏn.
* Bỏo cỏo Tài chớnh của CPMU:
Bỏo cỏo này phản ỏnh tỡnh hỡnh sử dụng vốn WB để giải ngõn cho cỏc hạng mục do CPMU trực tiếp thực hiện, vớ dụ: mua sắm hàng hoỏ, cỏc hoạt động truyền thụng, cỏc tập huấn, hội thảo...tỡnh hỡnh sử dụng vốn đối ứng do Bộ Y tế cấp cho CPMU.
* Bỏo cỏo Tài chớnh tổng hợp của toàn dự ỏn: là tổng hợp của 2 bỏo cỏo trờn.
Bỏo cỏo này phản ỏnh toàn bộ tỡnh hỡnh sử dụng nguồn vốn WB, nguồn vốn đối ứng do Bộ Y tế cấp, vốn đối ứng do cỏc địa phương đúng gúp, nguồn khỏc (nếu cú).
Bỏo cỏo được lập bằng phương phỏp cộng ngang chi phớ của tất cả 20 PPMU và CPMU theo từng hạng mục chi, từng mục lục ngõn sỏch trờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh. Theo định kỳ bỏo cỏo này sẽ được lập mỗi quý 1 lần và do kế toỏn của CPMU thực hiện.
* Cỏc bỏo cỏo dựng để quản lý và kiểm soỏt nội bộ giữa CPMU và PPMU
Để phục vụ mục đớch quản lý tài chớnh và kiểm soỏt nội bộ giữa CPMU và cỏc PPMU, cỏc PPMU phảI lập cỏc bỏo cỏo nội bộ sau:
- Bỏo cỏo nhanh về tỡnh hỡnh giảI ngõn, thực hiện dự ỏn - Bỏo cỏo chi tiết theo kế hoạch hoạt động đó được phờ duyệt
Cỏc bỏo cỏo này được lập và gửi về CPMU hàng thỏng hoặc bất kỳ thời điểm nào theo yờu cầu của CPMU.
* Nơi gửi và hạn nộp bỏo cỏo tài chớnh: xin xem Sơ đồ số 2.6, Phụ lục * Thời hạn nộp Bỏo cỏo tài chớnh
Bỏo cỏo thỏng: Cỏc bỏo cỏo nội bộ, bỏo cỏo nhanh về tỡnh hỡnh sử dụng nguồn vốn PPMU lập và gửi cho CPMU vào ngày 5 của thỏng tiếp theo.
Bỏo cỏo quý: Cỏc bỏo cỏo quý của PPMU nộp cho CPMU khụng chậm hơn 30 ngày kể từ ngày kết thỳc quý. CPMU nộp cho cỏc cơ quan quản lý khụng chậm hơn 45 ngày kể từ ngày kết thỳc quý.
Bỏo cỏo năm: Cỏc bỏo cỏo năm của PPMU nộp cho CPMU khụng chậm hơn 60 ngày kể từ ngày kết thỳc năm. CPMU nộp bỏo cỏo năm cho cỏc chi tiờu của CPMU cho cỏc cơ quan quản lý khụng chậm hơn 60 ngày kể từ ngày kết thỳc năm.
Bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất của toàn dự ỏn được kiểm toỏn và hoàn thành khụng chậm hơn 180 ngày kể từ ngày kết thỳc niờn độ.