- Theo dừi giỏm sỏt.
a,Tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Dự ỏn được triển khai trờn địa bàn 20 tỉnh/Thành phố. Hệ thống tài chớnh kế toỏn của dự ỏn được xõy dựng tuõn thủ theo cỏc quy định về chế độ kế toỏn của Chớnh phủ Việt nam và cỏc điều khoản được ghi trong Hiệp định viện trợ giữa Ngõn hàng Thế Giới và Chớnh Phủ Việt Nam. Hệ thống kế toỏn tài chớnh gồm cú bộ phận kế toỏn tại Ban quản lý dự ỏn Trung ương và bộ phận kế toỏn tại 20 Ban quản lý dự ỏn địa phương.
Trong cỏc mụ hỡnh tổ chức kế toỏn thỡ dự ỏn ỏp dụng mụ hỡnh kế toỏn vừa tập trung vừa phõn tỏn. Bộ mỏy kế toỏn được tổ chức gọn nhẹ. Tại Ban quản lý dự ỏn tỉnh kế toỏn trưởng là kiờm nhiệm. Tại cỏc đơn vị thực hiện bố trớ 1 cỏn bộ kiờm nhiệm làm nhiệm vụ tập hợp chứng từ , hoỏ đơn...gửi về Ban quản lý dự ỏn Trung ương (nếu là đơn vị thực hiện tuyến Trung ương) hoặc Ban quản lý dự ỏn tỉnh (nếu là đơn vị thực hiện tuyến Tỉnh)
Mối quan hệ giữa cỏc Ban quản lý dự ỏn tỉnh và Ban quản lý dự ỏn Trung ương cú tớnh độc lập tương đối. Chủ yếu là quan hệ bỏo cỏo định kỳ (quý, năm) (theo hệ thống bỏo cỏo tài chớnh ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ Tài chớnh về việc ban hành Chế độ kế toỏn hành chớnh sự nghiệp) của kế toỏn cỏc Ban quản lý dự ỏn tỉnh với Kế toỏn tại ban quản lý dự ỏn Trung ương và mối quan hệ kiểm tra quyết toỏn, hướng dẫn nghiệp vụ hàng năm của Ban quản lý dự ỏn Trung ương đối với kế toỏn tại Ban quản lý dự ỏn tỉnh. Quan hệ về hạch toỏn kế toỏn giữa CPMU và 20 PPMU là hạch toỏn độc lập.
Mối quan hệ giữa Ban quản lý dự ỏn Trung ương hoặc Ban quản lý dự ỏn Tỉnh với cỏc đơn vị thực hiện cú sự liờn kết ràng buộc thụng qua cỏc quan hệ thanh toỏn chi phớ phỏt sinh hàng thỏng, quý trờn cơ sở cỏc hoỏ đơn, chứng từ hợp lý do cỏc đơn vị thực hiện cung cấp. Hướng dẫn cỏc đơn vị tập hợp chứng từ, làm thủ tục thanh toỏn, quyết toỏn, quản lý tài sản tại đơn vị.
Tại Ban quản lý dự ỏn Trung ương bộ mỏy kế toỏn cú 4 người, gồm
Một kế toỏn trưởng: Phụ trỏch phũng kế toỏn thực hiện nhiệm vụ kiểm soỏt chung cỏc hoạt động của dự ỏn, gồm:
• Đảm bảo cho cỏc giao dịch tài chớnh trong cụng tỏc kế toỏn dự ỏn được ghi chộp một cỏch đỳng đắn và kịp thời phự hợp với yờu cầu của Chớnh phủ Việt Nam và Ngõn hàng Thế giới;
• Đảm bảo tất cả cỏc chi tiờu của dự ỏn được thanh toỏn đỳng định mức chi của Dự ỏn, đảm bảo thanh toỏn hợp đồng được thực hiện theo cỏc điều khoản và điều kiện của Hợp đồng;
• Đảm bảo hệ thống kiểm soỏt nội bộ đầy đủ thụng qua việc thiết lập và duy trỡ chế độ phõn định trỏch nhiệm trong việc xử lý và uỷ quyền thanh toỏn, quản lý cũng như cụng việc kế toỏn cho tài sản và cỏc khoản chi của Dự ỏn;
• Quản lý tất cả chứng từ gốc và sổ sỏch kế toỏn theo đỳng quy định của Chớnh phủ Việt Nam và Ngõn hàng Thế Giới;
• Mở và duy trỡ tài khoản đặc biệt theo quy định của Ngõn hàng Thế Giới; • Đảm bảo việc rỳt vốn về Tài khoản đặc biệt để giải ngõn từ tài khoản của
IDA được chuẩn bị và đệ trỡnh lờn IDA đỳng thời hạn và tuõn theo đỳng quy định của IDA; đảm bảo rằng tất cả cỏc loại giấy tờ chứng minh cỏc khoản chi tiờu được lưu giữ và sẵn sàng để xem xột lại;
• Chuẩn bị cỏc bỏo cỏo tài chớnh hàng năm và cỏc nghiệp vụ kế toỏn khỏc như đối chiếu giữa tài khoản ở ngõn hàng và tổng hợp số cỏi;
• Phõn tớch tỡnh trạng tài chớnh của dự ỏn, tư vấn cho Nhà quản lý và cỏc tổ chức cú liờn quan một cỏch kịp thời về cỏc vấn đề liờn quan đến việc quản lý tài chớnh dự ỏn;
Ba kế toỏn viờn: Mỗi kế toỏn được phõn cụng phụ trỏch 7 tỉnh và 3 đơn vị thực hiện. Cỏc kế toỏn viờn cú nhiệm vụ sau:
• Chịu trỏch nhiệm hướng dẫn quản lý tài chớnh dự ỏn và cụng tỏc giải ngõn cho cỏc tỉnh dự ỏn
• Chuẩn bị sổ sỏch kế toỏn và thực thi cụng tỏc kế toỏn theo đỳng quy định của Chớnh phủ và Ngõn hàng Thế giới;
• Liờn hệ và trao đổi với cỏc cơ quan cú liờn quan, bao gồm Vụ Kế hoạch- Tài chớnh (Bộ Y tế), Bộ TàI Chớnh và những vấn đề liờn quan đến cụng tỏc kế toỏn, tài chớnh của dự ỏn;
• Thực hiện nhiệm vụ kế toỏn và giỏm sỏt ngõn sỏch, chi tiờu của Ban quản lý dự ỏn Trung ương dưới sự giỏm sỏt của Kế toỏn trưởng;
• Chuẩn bị hợp đồng phụ để ký với tỉnh dự ỏn, cỏc cơ quan tư vấn và ngõn sỏch cho cỏc tỉnh dự ỏn;
• Giỏm sỏt số dư tài khoản của Ban quản lý dự ỏn Trung ương, lập bỏo cỏo tài chớnh hàng quý và chuẩn bị yờu cầu chuyển tiền lờn Ngõn hàng Thế giới;
• Giỏm sỏt, thỳc đẩy và thu thập bỏo cỏo tài chớnh của cỏc dự ỏn tỉnh và cơ quan ký hợp đồng phụ để trỡnh lờn Giỏm đốc Ban quản lý dự ỏn Trung ương và cỏc cơ quan cú liờn quan;
• Chuẩn bị bỏo cỏo thường xuyờn cho nhà tài trợ và Bộ Y Tế cũng như cỏc bỏo cỏo khỏc theo yờu cầu;
• Tiến hành đào tạo cho nhõn viờn cỏc tỉnh và cỏc cơ quan thực hiện hợp đồng phụ theo yờu cầu;
• Đi thực địa để hướng dẫn và tiến hành cụng tỏc kiểm toỏn nội bộ; • Thu xếp kiểm toỏn dự ỏn độc lập
• Thực thi cỏc nhiệm vụ khỏc theo yờu cầu của Ban quản lý dự ỏn Trung ương.
Tại Ban quản lý dự ỏn Tỉnh bộ mỏy kế toỏn cú 2 người, gồm:
Một kế toỏn kiờm nhiệm được cử đảm nhiệm vai trũ kế toỏn trưởng tại Ban quản lý dự ỏn tỉnh. Kế toỏn trưởng thực hiện việc kiểm soỏt cỏc chi tiờu của dự ỏn
Một kế toỏn viờn làm việc toàn bộ thời gian cho dự ỏn. Kế toỏn viờn trực tiếp thực hiện cỏc hoạt động kiểm soỏt chi tiờu hàng ngày, cập nhật chứng từ vào sổ sỏch và làm cỏc bỏo cỏo theo quy định của dự ỏn.
Một số nhận xột về việc chấp hành chế độ hạch toỏn kế toỏn trong quản lý tài chớnh tại Dự ỏn qua nghiờn cứu thực tế tại Dự ỏn:
Tại Ban quản lý dự ỏn Trung ương: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ban quản lý dự ỏn Trung ương đó chấp hành đỳng quy định của Luật kế toỏn và luật Ngõn sỏch. Thực hiện quản lý, theo dừi, phản ỏnh kịp thời chi phớ dự ỏn.
Cỏc bỏo cỏo quyết toỏn lập đỳng biểu mẫu quy định. Hệ số sổ kế toỏn mở tương đối đầy đủ theo quy định.
Chứng từ kế toỏn lập đầy đủ, số liệu tổng hợp khớp đỳng với Kho bạc nhà nước, lưu trữ cẩn thận.
Cụng tỏc khoỏ sổ cuối năm, Ban quản lý dự ỏn Trung ương cú kiểm tra, hướng dẫn nghiệp vụ cho cỏc Ban quản lý dự ỏn tỉnh và cú tổ chức kiểm tra một số ban quản lý dự ỏn tỉnh để kiểm tra số liệu bỏo cỏo.
Tại Ban quản lý dự ỏn tỉnh:
Cỏc Ban quản lý dự ỏn tỉnh đó thực hiện đỳng chế độ kế toỏn ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ Tài chớnh về việc ban hành Chế độ kế toỏn hành chớnh sự nghiệp.
Về chứng từ kế toỏn, lưu giữ và bảo quản đầy đủ, tuy nhiờn một số ban quản lý dự ỏn chưa chỳ trọng đến tớnh phỏp lý của chứng từ: một số chứng từ thanh toỏn chưa cú quyết định phờ duyệt, một số chứng từ chưa đỳng mẫu theo quy định, tập hợp tài liệu đớnh kốm khụng đầy đủ...
Về sổ kế toỏn, một số Ban quản lý dự ỏn tỉnh mở sổ kế toỏn chưa khoa học, khụng đỏnh số thứ tự và đúng dấu giỏp lai, mở nhiều hệ thống sổ (2 sổ nhật ký chung, 2 sổ quỹ tiền mặt...), sổ tài sản cố định mở chưa đầy đủ, phản ỏnh chưa đỳng tỡnh hỡnh tăng giảm, hao mũn tài sản cố định, thiếu sổ chi tiết nguyờn vật liệu và dụng cụ y tế.
Về hạch toỏn kế toỏn, nhỡn chung cỏc Ban quản lý dự ỏn tỉnh thực hiện hạch toỏn kế toỏn đỳng nguyờn tắc quy định.
Về cụng tỏc lập bỏo cỏo quyết toỏn, cũn một số Ban quản lý dự ỏn tỉnh lập chưa đầy đủ hệ thống bỏo cỏo kế toỏn theo quy định như: thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo tăng giảm tài sản cố định...