- Trỏch nhiệm soỏt xột đối với cỏc khoản thanh toỏn
b) Về tài khoản kế toỏn
3.4.3. Hoàn thiện về hệ thống tài khoản kế toỏn
Trờn cơ sở hệ thống tài khoản kế toỏn đó qui định. Dự ỏn đó nghiờn cứu, lựa chọn, xõy dựng hệ thống tài khoản kế toỏn ỏp dụng phự hợp với đặc điểm hoạt động và yờu quản lý và sử dụng cỏc nguồn vốn của dự ỏn, đồng thời đỏp ứng được cỏc yờu cầu hoặc quy định trong Hiệp định viện trợ. Hệ thống tài khoản kế toỏn ỏp dụng cho dự ỏn đó thể hiện đầy đủ nội dung, phạm vi, yờu cầu quản lý và sử dụng cỏc nguồn vốn của dự ỏn, biểu đồ tài khoản của dự ỏn cú khả năng tổng hợp cỏc nguồn tài chớnh theo cỏc nhúm chớnh và tiểu nhúm nhằm cung cấp đủ cỏc thụng tin cho cỏc Bờn khi được yờu cầu. Cỏc chi tiờu cú thể lọc và tổng hợp bằng cỏch lựa chọn cỏc tài khoản kốm theo cỏc tiờu chớ lọc khỏc trờn phần mềm kế toỏn.
Tuy nhiờn, để thuận tiện cho hạch toỏn kế toỏn, ghi sổ và lập bỏo cỏo tài chớnh theo đặc thự riờng của dự ỏn, bảng cõn đối tài khoản, cỏc bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh đủ bức tranh tài chớnh của dự ỏn, nờn sử dụng thống nhất trong toàn dự ỏn một hệ thống tài khoản với cỏc tài khoản chi tiết phự hợp, trong đú:
Cỏc tài khoản chi tiết của tài khoản 462 và cỏc tài khoản chi tiết của tài khoản 662 phải tương ứng với nhau để dễ hiểu và dễ tiếp cận cho cỏc đối tượng khi đọc bỏo cỏo tài chớnh của dự ỏn. Trong mối quan hệ quản lý theo nguồn và quản lý theo loại hỡnh chi phớ thỡ quản lý theo nguồn sẽ được ưu tiờn trờn bỏo
cỏo tổng hợp. Do vậy tài khoản cấp 2 của tài khoản 662 sẽ được thay đổi và mở thờm tài khoản cấp 3, cụ thể:
6621 - Chi dự ỏn, nguồn WB
66211- Chi dự ỏn, nguồn WB (chi quản lý) 66212- Chi dự ỏn, nguồn WB (chi thực hiện)
6622 - Chi dự ỏn, nguồn đối ứng
66221 - Chi dự ỏn, nguồn đối ứng (chi quản lý) 66222 - Chi dự ỏn, nguồn đối ứng (chi thực hiện)
6623 - Chi dự ỏn, nguồn khỏc
66231 - Chi dự ỏn, nguồn khỏc (chi quản lý) 66232 - Chi dự ỏn, nguồn khỏc (chi thực hiện)
Cỏc quy định về hạch toỏn, kết cấu và nội dung khụng thay đổi so với chế độ kế toỏn.