- Tiết kiệm dân
Lãi treo phát sinh
ngân hàng không thể thu đủ lãi thì sẽ có khoản mục lãi treo đóng băng, trừ những trường hợp Ngân hàng miễn giảm lãi đó cho doanh nghiệp. Còn khi không thu được vốn đúng hạn, ngân hàng sẽ có khoản nợ quá hạn phát sinh. Tuy nhiên, khoản này vẫn chưa thể coi là khoản mất mát hoàn toàn của ngân hàng vì có thể vì lý do nào đó doanh nghiệp chậm trả nợ gốc và sẽ trả sau hạn cam kết trong hợp đồng. Nếu như khoản này NH không thể thu hồi được (do doanh nghiệp bị phá sản chẳng hạn) thì lúc này ngân hàng coi như gặp rủi ro tín dụng ở mức độ cao vì đã phát sinh khoản nợ không có khả năng thu hồi, trừ những trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp
Lãi treo phát sinh phát sinh Nợ quá hạn phát sinh Lãi treo đóng băng 1. Nợ không có khả năng thu hồi 2. Xóa nợ Không thu được lãi đúng hạn Không thu được vốn đúng hạn Không thu đủ lãi Không thu đủ vốn (Mất vốn) Rủi ro tín dụng
vay vốn hội tụ đủ các điều kiện theo quy định về xoá nợ thì ngân hàng có thể xem xét để xoá nợ cho doanh nghiệp.
Rủi ro tín dụng tồn tại dưới nhiều hình thức, các hình thức đó luôn chuyển biến cho nhau, mà mức độ cuối cùng là nợ không có khả năng thu hồi. Khi nghiên cứu về rủi ro tín dụng người ta thường chú trọng vào các nguy cơ xảy ra rủi ro như lãi treo và đặc biệt là nợ phát sinh, còn lãi treo đóng băng và nợ quá hạn không có khả năng thu hồi được coi là các tình huống rủi ro thực sự nên thường được xem xét để giải quyết hậu quả và rút ra bài học.
2.2.4. Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng
NQH và tỷ lệ NQH / Tổng dư nợ
Nợ xấu
Tỷ lệ mất vốn
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Tình hình tài chính và phương án của người vay
Đảm bảo tiền vay
Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng
Môi trường hoạt động của người vay
…..
Do thời gian và mức độ giới hạn của chuyên đề nên chỉ xét hai chỉ tiêu chính và chủ yếu: NQH và tỷ lệ NQH / Tổng dư nợ và Nợ xấu.
- NQH là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thoả thuận trên hợp đồng.
- Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5( theo quyết định 493/2005/QĐ- NHNN):
+ Nợ thuộc nhóm 3 bao gồm: Các khoản nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
+ Nợ thuộc nhóm 4 bao gồm: Các khoản nợ được đánh giá là khả năng tổn thất cao.
+ Nợ thuộc nhóm 5 bao gồm: Các khoản nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.