Bảng 12 : Tình hình biến động nguồn vốn của công ty từ năm 2004 –
2.3.3.2Phân tích khả năng thanh toán của công ty
Khả năng thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của công ty là tốt hay xấu, qua đó đánh giá trình độ quản lý cao hay thấp. Hay nói cách khác, phân tích khả năng thanh toán là xem xét tài chính của công ty có đủ khả năng trang trải các khoản nợ phải trả trong ngắn hạn hay không. Một s ố chỉ tiêu dùng để phân tích đánh giá là :
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành :
Khả năng thanh Tổng tài sản
toán hiện hành =
Tổng nợ phải trả
Hệ số thanh toán nhanh :
Khả năng thanh Tiền + các khoản tương đương tiền toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán ngắn hạn : Khả năng thanh TSLĐ và ĐTNH toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn
Để đánh giá phân tích khả năng thanh toán của công ty ta có bảng số liệu sau:
Bảng 13 : Phân tích khả năng thanh toán của công ty
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
1.Tổng tài sản 2.TSLĐ và ĐTNH 3.Tiền và các khoản tương đương tiền 4.Nợ phải trả 5.Nợ ngắn hạn
6.Khả năng thanh toán hiện hành
7.Khả năng thanh toán nhanh
8.Khả năng thanh toán ngắn hạn ngđ ngđ ngđ ngđ ngđ lần lần lần 31.794.330 20.620.450 1.445.411 27.179.138 27.179.138 1,17 0,05 0,76 69.474.343 58.621.430 6.613.037 21.113.158 20.923.135 3,29 0,32 2,80 37.208.893 26.582.173 8.218.714 9.758.769 9.394.590 3,81 0,87 2,83
Năm 2004 khả năng thanh toán hiện hành của công ty là 1,17 lần, nghĩa là tổng tài sản gấp nợ phải trả là 1,17 lần, đây là con số không tốt vì nó chứng tỏ khả năng trả nợ của công ty trong năm n ày là rất thấp. Nhưng từ năm 2005 đến 2006 thì chỉ số này liên tục tăng cụ thể năm 2005 là 3,29 lần tức tổng tài sản gấp nợ phải trả 3,29 lần, năm 2006 l à 3,81 lần tức tổng tài sản gấp nợ phải trả 3,81 lần. Đây là dấu hiệu tốt vì đó là những con số rât tốt, chứng tỏ khả năng công ty đủ khả năng để trả các khoản nợ.
Khả năng thanh toán nhanh là hệ số phản ánh khả năng công ty dùng tiền và các khoản tương đương tiền để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toán nhanh của công ty qua các năm đều tăng l ên. Ở năm 2004 thì khả năng này là 0,05 lần, tức là với một đồng nợ ngắn hạn thì có 0,05 đồng có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ. Đến năm 2005 là 0,32 lần,
cứ một đồng nợ ngắn hạn thì có 0,32 đồng có thể chuyển đổi thành tiền để trả nợ, tức tăng 0,27 đồng so với năm 2004.
Sang năm 2006 thì khả năng này là 0,87 lần, nghĩa là cứ một đồng nợ ngắn hạn thì có 0,87 đồng có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ. Con số này rất tốt, phản ánh khả năng công ty có thể thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn khi cần thiết.
Khả năng thanh toán ngắn hạn cho biết doanh nghiệp trong năm có thể sử dụng toàn bộ tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn để trang trải các khoản nợ ngắn hạn được bao nhiêu lần. Khả năng này của công ty tăng qua các năm, cụ thể năm 2004 là 0,76 lần, năm 2005 là 2,80 lần tăng 2,04 lần. Đến năm 2006 khả năng thanh toán này là 2,83 lần tăng 0,03 lần so với năm 2005. Các con số này phản ánh công ty hoàn toàn co khả năng thanh toán tốt các khoản nợ ngắn hạn.
Như vậy, nhìn chung tình hình thanh toán các kho ản nợ của công ty là tốt, các con số đều tăng qua các năm đặc biệt là năm 2005 và năm 2006. Đó là dấu hiệu tốt, công ty cần có những biện pháp để duy tr ì ổn định trong những năm tiếp theo.