2. Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Tạp Phẩm Sài Gòn
2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2007-2010
Hàng năm, công ty TOCONTAP SAIGON căn cứ vào thực trạng hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của Chi nhánh TOCONTAP SAIGON tại Hà Nội năm trước, nhu cầu của thị trường trong và ngoài nước, biến động của thị trường, các chính sách của nhà nước về xuất nhập khẩu… để giao chỉ tiêu xuống cho Chi nhánh. Việc thực hiện hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu do Chi nhánh tự thực hiện, tự chịu trách nhiệm, Công ty không can thiệp vào mà chỉ giao khoán về vốn cho Chi nhánh hoạt động, cuối năm căn cứ vào kết quả kinh doanh Chi nhánh sẽ phải nộp số lãi về Công ty theo tỷ lệ khoán nhất định.
Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của Tổ chức thương mại thế giới WTO, hội nhập sâu rộng hơn vào nền kinh tế thế giới, mở rộng quan hệ ngoại giao với nhiều nước tạo ra nhiều điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nói chung và Chi nhánh TOCONTAP SAIGON tại Hà Nội nói riêng.
Tuy nhiên, trong những năm vừa qua, tình hình kinh tế thế giới có nhiều diễn biến phức tạp do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008 và suy thoái kinh tế toàn cầu năm 2009, các yếu tố vĩ mô trong nước cũng có nhiều biến động, môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt hơn đã ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp nói chung và Chi nhánh TOCONTAP SAIGON tại Hà Nội nói riêng. Song với sự nỗ lực và cố gắng, Chi nhánh đã đạt được một số kết quả như sau:
Bảng 1:Kim ngạch xuất nhập khẩu của Chi nhánh TOCONTAP SAIGON tại Hà Nội giai đoạn 2007-2010
Đơn vị : Nghìn USD
T
T Chỉ tiêu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
KH TH KH TH KH TH KH TH A Kim ngạch XNK 13000 13982 14500 14657 13500 13753 14500 15251 B Xuất khẩu 6000 6837 7000 7197 6500 6428 7000 6968 I Trực tiếp 263.161 105.05 81.88 316.597 II Gia công 6573.8 7092 6346.1 6651.4 C Nhập khẩu 7000 7145 7500 7460 7000 7325 7500 8283 I Trực tiếp 406.53 583.39 823.32 673.39 II Ủy thác 108.65 560.36 III Gia công 6629.82 6876.61 6501.68 7049.25
Nguồn: Báo cáo tổng kết của Chi nhánh các năm 2007-2010
Căn cứ vào bảng thống kê kim ngạch xuất nhập khẩu của Chi nhánh các năm 2007-2010 ta thấy:
Qua các năm kim ngạch xuất nhập khẩu của Chi nhánh đều vượt chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Năm 2007, năm đầu tiên Việt Nam gia nhập WTO tạo ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu nói chung và Chi nhánh nói riêng, trong năm này Chi nhánh đã hoàn thành và đạt 107.6% kế hoạch đề ra, tăng lên nhiều lần so với giai đoạn trước đó.
Sang năm 2008, xảy ra khủng hoảng kinh tế thế giới có tác động tới hoạt động kinh doanh của Chi nhánh vào những tháng cuối năm, tuy gặp phải nhiều khó khăn song có được kết quả kinh doanh ấn tượng từ những tháng đầu năm làm cho cả năm kim ngạch xuất nhập khẩu của Chi nhánh tăng lên và đạt mức 14657 nghìn USD, tăng 4.83% so với năm 2007.
Cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008 tiếp tục kéo dài sang năm 2009, nhiều khó khăn còn tiếp diễn với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu khi giá cả các mặt hàng xuất khẩu được dự báo sẽ tiếp tục giảm, sức mua người tiêu dùng giảm sút
đáng kể, nền kinh tế các nước phát triển vốn là thị trường xuất khẩu chủ yếu của Chi nhánh đều rơi vào suy thoái. Đó là một trong những lý do, chỉ tiêu kế hoạch của Chi nhánh được đặt ra thấp hơn so với mức thực hiện được trong năm 2008. Kết thúc năm 2009, mức thực hiện kim ngạch xuất khẩu và kim ngạch nhập khẩu đều giảm xuống so với mức thực hiện năm 2008 kéo theo kim ngạch xuất nhập khẩu cả năm 2009 của Chi nhánh giảm từ mức 14657 nghìn USD năm 2008 xuống còn 13753 nghìn USD, giảm hơn 6% so với năm 2008 và thấp hơn mức đạt được trong năm 2007.
Sang năm 2010, nền kinh tế thế giới khởi sắc hơn và đang từng bước hồi phục sau khủng hoảng, giá cả các mặt hàng xuất khẩu tăng mạnh, nhu cầu thị trường trong nước và thế giới đều tăng lên tạo nhiều thuận lợi cho hoạt động của Chi nhánh. Cùng với sự nỗ lực của toàn thể cán bộ và công nhân viên, kim ngạch xuất nhập khẩu của Chi nhánh tăng mạnh trong năm 2010 từ 13753 nghìn USD năm 2009 lên mức 15251 nghìn USD năm 2010 với tốc độ tăng 10.9%, đây được coi là một điểm sáng của Chi nhánh trong giai đoạn này, đánh dấu một bước phát triển mới tiếp theo sau giai đoạn khủng hoảng và suy thoái kinh tế toàn cầu.
Trong xuất khẩu, giá trị kim ngạch xuất khẩu các mặt hàng gia công luôn chiếm tỷ lệ lớn trong tổng kim ngạch xuất khẩu với mức trên 95% mỗi năm. Điều này có được là do mặt hàng may mặc của Chi nhánh là mặt hàng chủ đạo trong xuất khẩu, Chi nhánh liên doanh, góp vốn cổ phần với Công ty Cổ Phần May Hưng Việt để tạo nguồn hàng phục vụ xuất khẩu, hoạt động chủ yếu là làm gia công cho phía đối tác. Chi nhánh đã duy trì hình thức làm ăn này và giữ được mối quan hệ với các đối tác trong nhiều năm.
Bên cạnh làm hàng gia công may mặc xuất khẩu thì Chi nhánh còn tham gia xuất khẩu trực tiếp các mặt hàng như hàng thủ công mỹ nghệ, gốm sứ. Chi nhánh tiến hành nhận các đơn hàng từ phía đối tác, sau đó tiến hành thu mua từ các cơ sở sản xuất trong nước để đáp ứng đơn hàng. Qua các năm 2007-2010, ta thấy xuất khẩu trực tiếp của Chi nhánh luôn có sự biến động lớn và không ổn định qua các năm. Năm 2007, xuất khẩu trực tiếp của Chi nhánh đạt hơn 260 nghìn USD thì sang năm 2008 kim ngạch đã giảm xuống ít hơn một nửa của năm 2007 còn 105.47 nghìn USD, và một mức giảm xuống dưới 100 nghìn USD vào năm 2009 còn 81.880 nghìn USD. Bước sang năm 2010 thì kim ngạch xuất khẩu trực tiếp đã tăng lên gấp gần 4 lần trong năm 2009 và đạt mức 316.597 nghìn USD. Sự biến động trong xuất khẩu trực tiếp của Chi nhánh trong những năm qua một phần do ảnh
hưởng của cuộc suy thoái kinh tế toàn cầu, một phần do xuất khẩu các mặt hàng này của Chi nhánh chưa đủ năng lực cạnh tranh, hoạt động marketing còn nhiều mặt yếu kém: khâu nghiên cứu tiếp cận thị trường chưa được đầu tư hiệu quả, Chi nhánh chưa làm chủ được nguồn hàng mà phải thu mua từ các cơ sở sản xuất nhỏ lẻ, chưa duy trì mối quan hệ làm ăn ổn định với các đối tác quốc tế.
Như vậy, trong hoạt động xuất khẩu của Chi nhánh thì chủ yếu là làm hàng gia công may mặc xuất khẩu, kim ngạch xuất khẩu mặt hàng may mặc luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng kim ngạch xuất khẩu, được duy trì ổn định qua các năm với kim ngạch đều đạt trên 6 triệu USD có đóng góp lớn vào tổng kim ngạch xuất khẩu.
Trong hoạt động nhập khẩu, Chi nhánh nhập khẩu các mặt hàng là nguyên phụ liệu phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu, nhập khẩu các máy móc, thiết bị, văn phòng phẩm…đáp ứng nhu cầu cho các doanh nghiệp trong nước. Trong 3 năm 2007, 2008, 2009 kim ngạch nhập khẩu có biến động nhưng không lớn: năm 2008 kim ngạch nhập khẩu tăng 4.41% so với năm 2007. Sang năm 2009, kim ngạch nhập khẩu giảm 1.81% so với năm 2008, mức giảm không quá lớn. Đến năm 2010, kim ngạch nhập khẩu tăng lên mức cao nhất với 13.08% và đạt 8283 nghìn USD. Trong cơ cấu mặt hàng nhập khẩu, các mặt hàng là nguyên phụ liệu sản xuất hàng gia công xuất khẩu luôn chiếm một tỷ trọng lớn nhất trong tổng kim ngạch nhập khẩu của Chi nhánh. Cụ thể tỷ trọng kim ngạch nhập khẩu nguyên phụ liệu dùng cho sản xuất hàng gia công trong các năm 2007, 2008, 2009, 2010 tương ứng là 92.78%; 92.18%; 88.76%; 85.11%.
Chi nhánh cũng tiến hành nhập khẩu trực tiếp các mặt hàng như đồ điện gia dụng, văn phòng phẩm để bán lại cho các doanh nghiệp trong nước. Kim ngạch nhập khẩu các mặt hàng này biến động tăng giảm không đều qua các năm. Kim ngạch nhập khẩu trực tiếp năm 2008 tăng 4.35% so với năm 2007; năm 2009 tăng tới 41.13% so với 2008 và đến năm 2010 giảm 18.21% so với 2009.
Bên cạnh đó, thì Chi nhánh cũng tiến hành nhập khẩu các mặt hàng theo hợp đồng ủy thác từ các doanh nghiệp trong nước. Sự đóng góp của các mặt hàng này vào trong tổng kim ngạch nhập khẩu là không đều qua các năm: năm 2007, kim ngạch nhập khẩu các mặt hàng ủy thác của Chi nhánh đạt 108.65 nghìn USD thì đến năm 2008 và năm 2009 kim ngạch nhập khẩu các mặt hàng này bằng 0 do Chi nhánh không ký được hợp đồng nhập khẩu ủy thác nào từ phía các công ty trong nước. Sang năm 2010, kim ngạch nhập khẩu các mặt hàng theo hình thức ủy thác tăng mạnh đạt 560.36 nghìn USD gấp hơn 5 lần so với mức đạt được trong năm
2007. Thông thường các hợp đồng nhập khẩu ủy thác có giá trị rất lớn, Chi nhánh dựa trên sự am hiểu về các mặt hàng trên thị trường quốc tế để tìm ra nguồn cung phù hợp đáp ứng yêu cầu của các công ty ủy thác. Nếu Chi nhánh xây dựng được hình ảnh uy tín tốt thì sẽ nhận được nhiều hợp đồng nhập khẩu ủy thác của các công ty trong nước.
Như vậy, nhìn vào kim ngạch nhập khẩu của Chi nhánh ta thấy: trong tổng kim ngạch nhập khẩu thì kim ngạch nhập khẩu các mặt hàng là nguyên phụ liệu sản xuất hàng gia công luôn đóng góp cao nhất, kim ngạch nhập khẩu trực tiếp và nhập khẩu ủy thác thường không ổn định.
Biểu đồ 1:Biểu đồ cơ cấu kim ngạch xuất nhập khẩu giai đoạn 2007-2010
Qua biểu đồ về cơ cấu kim ngạch xuất nhập khẩu của Chi nhánh qua các năm 2007-2010 ta thấy: kim ngạch nhập khẩu luôn chiếm tỷ trọng cao hơn kim ngạch xuất khẩu, tuy nhiên mức chênh lệch không quá lớn khi mà trong kim ngạch xuất khẩu thì mặt hàng may mặc luôn chiếm tỷ trọng cao nhất còn trong kim ngạch nhập khẩu thì nhập khẩu số lượng lớn nguyên vật liệu tương ứng dùng sản xuất hàng may mặc phục vụ xuất khẩu do Chi nhánh chủ yếu làm hàng gia công may mặc.
Bên cạnh việc xem xét về kim ngạch xuất nhập khẩu thì cần phân tích thêm sự đóng góp của xuất nhập khẩu vào kết quả kinh doanh của Chi nhánh thông qua xem xét doanh thu của Chi nhánh qua các năm:
Bảng 2: Doanh thu của Chi nhánh TOCONTAP SAIGON tại Hà Nội giai đoạn 2007-2010 Đơn vị: triệu VNĐ Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tốc độ tăng trưởng bình quân giai đoạn 2007-2010 (%) Tổng doanh thu (DT) 143521 143672 149101 147432 1.187 I DT từ xuất khẩu 123429 125640 124804 128312 1.103 II DT từ nhập khẩu 16433 18032 17842 19120 4.454
III DT từ kinh doanh
khác 3659.4 6455.5 0.21
Nguồn: Báo cáo tài chính của Chi nhánh các năm 2007-2010
Kết quả doanh thu của Chi nhánh qua các năm 2007-2010 thể hiện ở bảng 2 cho thấy: doanh thu hàng năm của Chi nhánh đạt được khá cao đều ở mức trên 140 tỷ VNĐ và có sự ổn định tương đối giữa các năm. Đóng góp vào doanh thu của Chi nhánh có 3 nguồn là từ xuất khẩu, nhập khẩu và từ việc thực hiện kinh doanh khác như làm đấu thầu cung cấp máy móc, thiết bị cho một số dự án. Trong đó, doanh thu từ xuất khẩu luôn đóng góp cao nhất, mặc dù kim ngạch xuất khẩu nhỏ hơn kim ngạch nhập khẩu nhưng giá trị thu được từ xuất khẩu là rất lớn. Năm 2007, doanh thu từ xuất khẩu đạt 123428.92 triệu VNĐ gấp hơn 7.5 lần so với doanh thu từ nhập khẩu. Năm 2008, doanh thu từ xuất khẩu gấp 6.97 lần doanh thu từ nhập khẩu và con số này ở năm 2009, 2010 lần lượt là gần 7 lần năm 2009 và 6.71 lần năm 2010. Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng của doanh thu từ nhập khẩu giai đoạn 2007-2010 đạt 4.454%/năm cao hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu từ xuất khẩu (1.103%/năm). Tính bình quân trong cả giai đoạn 2007-2010 tổng doanh thu của Chi nhánh tăng 1.187%/năm.
Doanh thu đạt được từ hoạt động xuất khẩu của Chi nhánh là khoản tiền thu được tính bằng VNĐ từ việc Chi nhánh xuất khẩu tất cả các mặt hàng trong năm
bao gồm các mặt hàng chủ yếu là hàng may mặc, hàng thủ công mỹ nghệ, đồ gốm sứ…Doanh thu từ xuất khẩu các mặt hàng may mặc luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu từ xuất khẩu do trong kim ngạch xuất khẩu của Chi nhánh chủ yếu là hàng may mặc.
Nhập khẩu các mặt hàng của Chi nhánh bao gồm nhập khẩu trực tiếp các sản phẩm đồ điện gia dụng, văn phòng phẩm.., nhập khẩu theo hợp đồng ủy thác và nhập khẩu các nguyên phụ liệu để gia công hàng xuất khẩu. Tuy nhiên, doanh thu thu được từ nhập khẩu bao gồm 2 nguồn là từ nhập khẩu trực tiếp các sản phẩm tiêu dùng cuối cùng và nhập khẩu ủy thác. Doanh thu từ nhập khẩu trực tiếp là doanh thu có được do việc nhập khẩu trực tiếp các mặt hàng và bán lại cho khách hàng là các doanh nghiệp, các tổ chức trong nước, đây là hình thức kinh doanh đặc trưng của doanh nghiệp thương mại nói chung và Chi nhánh nói riêng. Còn doanh thu từ nhập khẩu các mặt hàng ủy thác cũng có đóng góp quan trọng vào doanh thu từ nhập khẩu, với mỗi hợp đồng nhập khẩu ủy thác thì Chi nhánh sẽ thu được phí ủy thác theo sự thỏa thuận và nhất trí giữa bên ủy thác và bên nhận ủy thác..
Các mặt hàng nhập khẩu là nguyên phụ liệu dùng sản xuất hàng may mặc xuất khẩu, không tính vào doanh thu của hàng nhập khẩu. Mà các nguyên liệu này sau khi được nhập về sẽ đi vào quá trình tạo ra sản phẩm xuất khẩu, được coi là một khoản chi phí trong sản xuất hàng xuất khẩu.
Doanh thu từ các hình thức kinh doanh khác như tham gia đấu thầu cũng là một nguồn bổ sung vào kết quả kinh doanh của Chi nhánh. Tuy nhiên, hoạt động này không ổn định qua các năm, không phải năm nào Chi nhánh cũng có điều kiện để thực hiện và nó chỉ có đóng góp một tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu. Chính vì thực hiện kinh doanh khác ngoài xuất nhập khẩu mà Chi nhánh đã bổ sung vào doanh thu cho năm 2009 khi mà kim ngạch xuất nhập khẩu giảm sút do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh khác đạt 6455.52 triệu VNĐ năm 2009 góp phần đưa doanh thu cả năm 2009 lên mức cao nhất trong giai đoạn 2007-2010 với 149101.4 triệu VNĐ
Chi nhánh TOCONTAP SAIGON tại Hà Nội là một đơn vị kinh doanh trực thuộc tổng công ty TOCONTAP SAIGON, hàng năm Công ty sẽ giao khoán số vốn kinh doanh cho Chi nhánh, hình thức này giống như việc Công ty cho Chi nhánh vay vốn kinh doanh, để cho Chi nhánh tự quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của mình. Cuối năm Chi nhánh phải có trách nhiệm nộp lãi về Công ty theo một tỷ lệ khoán nhất định. Do đó, cần thiết phải xem xét việc thực hiện kế hoạch
của Chi nhánh về lãi nộp Công ty, chi phí sử dụng vốn phân bổ để đánh giá về hiệu quả hoạt động của Chi nhánh.
Bảng 3: Báo cáo thực hiện kế hoạch của Chi nhánh giai đoạn 2007-2010
Đơn vị: nghìn VNĐ 2007 2008 2009 2010 KH TH KH TH KH TH KH TH Lãi nộp 920000 925000 935000 945000 965000 985000 1000000 1000000 Công ty Phí sử 680000 67523 670000 65468 620000 603920 600000 574500 dụng vốn
Nguồn: Phòng kế toán (trong báo cáo năm của Chi nhánh giai đoạn 2007- 2010)
Qua việc xem xét về tình hình nộp lãi về công ty và phí sử dụng vốn của Chi