Hệ thống tài khoản tại cơng ty là bộ phận cấu thành quan trọng trong tồn bộ hệ thống kế tốn tại cơng ty.
Hệ thống tài khoản của cơng ty đang áp dụng đƣợc Nhà nƣớc ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC.
Để thuận tiện cho việc hạch tốn kế tốn và phù hợp với yêu cầu quản lý, đặc thù của cơng ty, cơng ty đã quy định chi tiết một số tài khoản.
BẢNG 2.3: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Số T T SỐ HIỆU TK
TÊN TÀI KHOẢN Cấp
1 Cấp 2 Cấp 3
1 2 3 4 5
LOẠI 1: TÀI SẢN NGẮN HẠN
1 111 Tiền Mặt
1111 Tiền Việt nam 11110-100 Tiền mặt - vnd
11110-200 Tiền mặt - vnd tại hà tiên 1112 Ngoại tệ
11120-000 Tiền mặt - usd
1113 Vàng, Bạc, Kim khí quý, Đá quý
2 112 Tiền gửi ngân hàng
1121 Tiền Việt nam
11210-100 Tiền gửi tại VCB- vnd
11210-110 Tiền gửi tại VCB- vnd hà tiên 11210-300 Tiền gửi tại EXIM - vnd 11210-400 Tiền gửi tại ACB - vnd 1122 Ngoại tệ
11220-100 Tiền gửi tại VCB- usd 11220-300 Tiền gửi tại EXIM - usd 11220-400 Tiền gửi tại ACB - usd
11220-410 Tiền gửi tại ACB - ngoại tệ khác 11220-500 Tiền gửi tại TK Narouen
11220-600 Tiền gửi tại SCB - usd
1123 Vàng, Bạc, Kim khí quý, Đá quý
3 113 Tiền đang chuyển
1131 Tiền Việt nam 1132 Ngoại tệ
4 121 Đầu tƣ chứng khốn ngắn hạn
1211 Cổ phiếu
1212 Trái phiếu, Tín phiếu, Kỳ phiếu
5 128 Đầu tƣ ngắn hạn khác
1281 Tiền gửi cĩ kỳ hạn 1288 Đầu tƣ ngắn hạn khác
6 129 Dự phịng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn
7 131 Phải thu của khách hàng
1311 Phải thu ngắn hạn khách hàng 13110-100 Phải thu khách hàng - bán hàng 13110-200 Phải thu khách hàng - bán hàng khác
13110-300 Phải thu khách hàng - tạm ứng nhà cung cấp 13110-400 Tạm ứng khách hàng
1312 Phải thu dài hạn khách hàng
8 133 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
1331 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của Hàng hố, dịch vụ 13310-100 Thuế gtgt đƣợc khấu trừ hhdv-3%
13310-200 Thuế gtgt đƣợc khấu trừ hhdv-5% 13310-300 Thuế gtgt đƣợc khấu trừ hhdv-10% 13310-400 Thuế gtgt hàng nhập khẩu
13310-500 Thuế gtgt chƣa đƣợc hồn
1332 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của TSCĐ 13320-200 Thuế gtgt đƣợc khấu trừ tscd-5% 13320-300 Thuế gtgt đƣợc khấu trừ tscd-10%
1339 Thuế gtgt đƣợc khấu trừ chờ thu hồi hĩa đơn
10 136 Phải thu nội bộ
13600-010 Phải thu từ phillips foods inc
13600-011 Phải thu từ phillips foods asia
13600-012 Phải thu từ phillips foods china
13600-014 Phải thu từ pt phillips seafoods indonesia
13600-015 Phải thu từ pt phillips seafoods thai lan 13600-016 Phải thu từ pt phillips seafoods philippines
11 138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu về cổ phần hố 1388 Phải thu khác
12 139 Dự phịng phải thu khĩ địi
13 141 Tạm ứng
14 142 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 1421 Chi phí trả trƣớc
14210-010 Chi phí bị hỗn lại
14210-900 Các khoản trả trƣớc khác
14220-010 Đặt cọc - thuê & những thuê khác
15 144 Cầm cố, Ký cƣợc, Ký quỹ ngắn hạn 1441 Ký quỹ ngắn hạn 14410-100 Ký quỹ nhà cung ứng 14410-200 Ký quỹ khác 1442 Cầm cố ngắn hạn 1443 Ký cƣợc ngắn hạn
16 151 Hàng mua đang đi đƣờng
17 152 Nguyên vật liệu 1521 Nguyên liệu chính 1522 Bao bì đĩng gĩi 1523 Đồ dùng nhà xƣởng 18 153 Cơng cụ dụng cụ 19 154 Chi phí SXKD dở dang 1541 Chi phí SXKD dở dang
15410-001 Chi phí dở dang - nguyên liệu trực tiếp
15410-002 Chi phí dở dang - nhân cơng trực tiếp
15410-003 Chi phí dở dang - nhà xƣởng
20 155 Thành phẩm
1551 Thành phẩm
1559 Điều chỉnh giá trị thành phẩm
22 157 Hàng gửi đi bán
23 159 Dự phịng giảm giá hàng tồn kho
1591 Dự phịng thuế GTGT, nhập khẩu khơng thu đƣợc
1592 Dự phịng giảm giá hàng tồn kho
LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN
2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 21110-100 Nhà xƣởng lớn 21110-200 Tu sửa nhà xƣởng 2112 Trạm phát điện 2113 Hệ thống xử lý nƣớc 2114 Máy mĩc thiết bị 2115 Thiết bị văn phịng 2116 Phƣơng tiện vận tải TSCĐ thuê tài chính 25 212 TSCĐ Vơ hình 26 213 2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền phát hành 2133 Bản quyền, bằng sáng chế 2134 Nhãn hiệu hàng hố 2135 Phần mềm máy vi tính
2136 Giấy phép và giấy phép nhƣợng quyền 2138 TSCĐ Vơ hình khác 27 214 Hao mịn TSCĐ 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 21410-100 Hao mịn tscd - nhà xƣởng lớn 21410-110 Hao mịn tscd tu sửa - nhà xƣởng lớn 21410-200 Hao mịn tscd - trạm phát điện 21410-300 Hao mịn tscd - hệ thống xử lý nƣớc 21410-400 Hao mịn tscd - máy mĩc thiết bị 21410-500 Hao mịn tscd - thiết bị văn phịng 21410-600 Hao mịn tscd - phƣơng tiện vận tải
28 217 Bất động sản đầu tƣ
29 221 Đầu tƣ vào Cơng ty con
30 222 Vốn gĩp liên doanh
31 223 Đầu tƣ vào cơng ty liên kết
32 228 Đầu tƣ dài hạn khác
2281 Cổ phiếu
2282 Trái phiếu
2288 Đầu tƣ dài hạn khác
33 229 Dự phịng giảm giá đầu tƣ dài hạn
34 241 XDCB dở dang
2411 Mua sắm TSCĐ
2412 Xây dựng cơ bản 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ
2421 Chi phí trả trƣớc - văn phịng
2422 Chi phí trả trƣớc - phịng nghiên cứu
2423 Chi phí trả trƣớc - nhà máy
24230-010 Chi phí trả trƣớc thuê nhà máy
36 243 Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 37 244 Ký quỹ, ký cƣợc dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ 38 311 Vay ngắn hạn 3111 Vay ngắn hạn VND 3112 Vay ngắn hạn ngoại tệ 39 315 Nợ dài hạn đến hạn trả
40 331 Phải trả cho ngƣời bán
3311 Phải trả ngắn hạn ngƣời bán
3312 Phải trả dài hạn ngƣời bán
41 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc 3331 Thuế GTGT phải nộp
33311-010 Thuế gtgt đầu ra hhdv - 5%
33311-012 Thuế gtgt đầu ra hhdv - 10%
3333 Thuế xuất nhập khẩu
3337 Thuế TNDN
33370-010 Thuế thu nhập nhân viên giữ lại 33370-020 Thuế thu nhập giữ lại khác
33370-030 Thuế thu nhập doanh nghiệp
42 334 Phải trả ngƣời lao động 3341 Phải trả CBCNV
33400-010 Phải trả cơng nhân viên 33400-020 Phải trả nhân viên gián tiếp 33400-029 Phải trả nhân viên thu mua 33400-030 Phải trả nhân viên quản lý 33400-040 Phải trả ban giám đốc
33400-100 Phải trả cơng nhân viên khác 33400-109 Phải trả nhân viên thu mua khác 3348 Phải trả ngƣời lao động khác
43 335 Chi phí phải trả
44 336 Phải trả nội bộ
3361 Phải trả nội bộ phillips seafood
33610-100 Phải trả cho phillips foods international hongkong limited 33610-200 Phải trả cho phillips seafood philippines
33610-300 Phải trả cho pt phillips seafood indonesia 33610-400 Phải trả cho phillips seafood indian - dawakar
33610-500 Phải trả cho phillips seafood ecuador 3362 Phải trả nội bộ khác
45 337 Doanh thu chƣa thực hiện
46 338 Phải trả phải nộp khác
3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 3382 Kinh phí cơng đồn
3383 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế 3385 Phải trả về cổ phần hố
3386 Nhận ký quỹ ký cƣợc ngắn hạn 3387 Doanh thu chƣa thực hiện 3388 Phải trả phải nộp khác 3389 Bảo hiểm thất nghiệp
47 341 Vay dài hạn
3411 Vay dài hạn - VND 3412 Vay dài hạn - Ngoại tệ
48 342 Nợ dài hạn
3421 Nợ vay
3422 Nợ thuê tài chính 3428 Nợ dài hạn khác
49 344 Nhận ký quỹ ký cƣợc dài hạn 50 347 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 51 351 Quỹ dự phịng trợ cấp mất việc làm 3511 Quỹ dự phịng trợ cấp mất việc làm
3512 Quỹ dự phịng thƣởng, lƣơng sản phẩm
3513 Quỹ dự phịng trợ cấp mất việc làm (c/lech 3%)
52 352 Dự phịng phải trả
53 353 Quỹ khen thƣởng phúc lợi
3531 Quỹ khen thƣởng 3532 Quỹ phúc lợi
3533 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ
3534 Quỹ thƣởng Ban quản lý, điều hành cơng ty
54 356 Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ
3561 Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ
3562 Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ - TSCĐ
LOẠI 4: VỐN CHỦ SỞ HỮU
55 411 Nguồn vốn chủ sở hữu
4111 Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 4112 Thặng dƣ vốn cổ phần
4118 Vốn khác
57 413 Chênh lệch tỷ giá hối đối
4131 Chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại cuối năm 4132 Chênh lệch tỷ giá hối đối trong giai đoạn XDCB
58 414 Quỹ đầu tƣ phát triển
59 415 Quỹ dự phịng tài chính
60 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
61 419 Cổ phiếu quỹ
62 421 Lợi nhuận chƣa phân phối
4211 Lợi nhuận chƣa phân phối năm trƣớc 4212 Lợi nhuận chƣa phân phối năm nay
63 441 Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản
64 461 Nguồn kinh phí sự nghiệp
4611 Thu nhập chƣa phân phối 4612 Chuyển lợi nhuận sau thuế
65 466 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
LOẠI 5: DOANH THU
66 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hố
51110-100 Doanh thu ngồi nội bộ - ghẹ 51110-200 Doanh thu thành phẩm - ghẹ 51110-300 Doanh thu ngồi nội bộ - khác 5112 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 Doanh thu trợ cấp , trợ giá
5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tƣ 5118 Doanh thu khác
67 512 Doanh thu bán hàng nội bộ
5121 Doanh thu nội bộ - ghẹ 5128 Doanh thu khác
68 515 Doanh thu hoạt động tài chính
5151 Lãi tiền cho vay, tiền gửi 51510-100 Lãi tiền gửi cĩ kỳ hạn 51510-200 Lãi tiền gửi khơng kỳ hạn 51510-300 Lãi tiền cho vay
5152 Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ 5153 Cổ tức, lợi nhuận đƣợc chia
5154 Lãi do bán chứng khốn 5155 Lãi bán ngoại tệ
5156 Lãi bán hàng trả chậm 5157 Chiết khấu thanh tốn
69 521 Chiết khấu thƣơng mai
70 531 Hàng bán bị trả lại
71 532 Giảm giá hàng bán
LOẠI 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
72 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp
6221 Chi phí lƣơng nhân cơng trực tiếp 62210-100 Lƣơng trực tiếp - processing 62210-200 Lƣơng trực tiếp - picking plant 6222 Chi phí làm việc ngồi giờ 62220-100 Lƣơng ngồi giờ - processing 62220-200 Lƣơng ngồi giờ - picking plant 6223 Các khoản trích theo lƣơng
62230-100 BHXH nhân viên trực tiếp - processing 62230-200 BHXH nhân viên trực tiếp - picking plant 62230-300 Chi phí cơng đồn - processing trực tiếp 62230-400 Chi phí cơng đồn - picking plant
62230-500 Bảo hiểm thất nghiệp - processing 62230-600 Bảo hiểm thất nghiệp - picking plant 6229 Các khoản dự phịng
62290-100 Dự phịng tiền thƣởng tháng lƣơng 13 - processing 62290-200 Dự phịng tiền thƣởng tháng lƣơng 13 - picking plant 62290-300 Quỹ dự phịng trợ cấp thơi việc -processing
62290-400 Quỹ dự phịng trợ cấp thơi việc -picking plant
73 627 Chi phí sản xuất chung
6271 Chi phí nhân viên
62710-100 Chi phí lƣơng - processing gián tiếp
62710-110 Chi phí lƣơng ngồi giờ - processing gián tiếp 62710-120 BHXH - processing gián tiếp
62710-130 Bảo hiểm thất nghiệp -processing gián tiếp 62710-140 Chi phí cơng đồn - processing gián tiếp 62710-150 Dự phịng tiền thƣởng - processing gián tiếp 62710-160 Dự phịng trợ cấp thơi việc - processing gián tiếp 62710-190 Trợ cấp khác - processing gián tiếp
62710-200 Chi phí lƣơng - picking plant gián tiếp
62710-210 Chi phí lƣơng ngồi giờ - picking plant gián tiếp 62710-220 BHXH - picking plant gián tiếp
62710-230 Bảo hiểm thất nghiệp - picking plant gián tiếp 62710-240 Chi phí cơng đồn - picking plant gián tiếp 62710-250 Dự phịng tiền thƣởng - picking plant
62710-290 Trợ cấp khác - picking plant gián tiếp 62710-300 Lƣơng - thu mua
62710-310 Lƣơng ngồi giờ - thu mua 62710-320 BHXH - thu mua
62710-330 Bảo hiểm thất nghiệp - thu mua 62710-340 Chi phí cơng đồn - thu mua 62710-350 Dự phịng tiền thƣởng - thu mua 62710-360 Dự phịng trợ cấp thơi việc - thu mua 62710-390 Trợ cấp khác - thu mua
62710-400 Lƣơng - lái xe
62710-410 Lƣơng ngồi giờ - lái xe 62710-420 BHXH - lái xe
62710-430 Bảo hiểm thất nghiệp - lái xe 62710-440 Chi phí cơng đồn - lái xe 62710-450 Dự phịng tiền thƣởng - lái xe 62710-460 Dự phịng trợ cấp thơi việc - lái xe 62710-490 Trợ cấp khác - lái xe
6272 Chi phí vật liệu, bao bì
62720-100 Chi phí thu mua nguyên liệu ghẹ 62720-200 Nhiên liệu nhà máy - processing 62720-210 Nhiên liệu vận chuyển
62720-400 Chi phí vật tƣ sử dụng - bp jumbo mẫu 62720-410 Vật tƣ sử dụng - processing
62720-420 Vật tƣ sử dụng - picking plant
62720-500 Nguyên vật liệu sử dụng khơng kết chuyển vào giá thành 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất
62730-100 Dụng cụ sản xuất - processing 62730-200 Dụng cụ sản xuất - picking plant 6274 Chi phí khấu hao tài sản cố định 62740-100 Khấu hao nhà xƣởng - processing
62740-110 Khấu hao nhà xƣởng nhỏ - picking plant 62740-200 Khấu hao phƣơng tiện vận tải
62740-300 Khấu hao hệ thống xử lý nƣớc - processing 62740-310 Khấu hao hệ thống xử lý nƣớc -picking plant 62740-400 Khấu hao hệ thống máy phát điện - processing 62740-410 Khấu hao hệ thống điện - picking plant
62740-500 Khấu hao máy mĩc thiết bị - processing 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi
62770-100 Phí giặt ủi - processing 62770-110 Phí giặt ủi - picking plant
62770-200 Dịch vụ bảo vệ - processing
62770-300 Chi phí cơng tác nhân viên thu mua 62770-310 Chi phí cơng tác - processing 62770-400 Nƣớc đá - processing
62770-410 Nƣớc đá - picking plant 62770-500 Điện tiêu thụ - processing 62770-510 Điện tiêu thụ - picking plant 62770-600 Nƣớc tiêu thụ - processing 62770-610 Nƣớc tiêu thụ - picking plant
62770-700 Sữa chữa, bảo trì nhà xƣởng - picking plant 62770-710 Sữa chữa, bảo trì nhà xƣởng - processing 62770-720 Chi phí sữa chữa bảo trì xe tải
62770-800 Thơng tin liên lạc - processing 62770-810 Thơng tin liên lạc - thu mua 62770-820 Thơng tin liên lạc - lái xe 6279 Chi phí khác bằng tiền
62790-100 Chi phí thuê nhà xƣởng - processing 62790-200 Chi phí thuê kho - processing
62790-300 Chi phí khác cho nhà cung cấp 62790-400 Chi phí khác - processing
74 632 Giá vốn hàng bán
6321 Giá vốn hàng bán nội bộ
63210-100 Giá vốn hàng bán nội bộ - ghẹ
63210-200 Giá vốn hàng bán nội bộ - khác
6322 Giá vốn hàng bán ngồi nội bộ
63210-100 Giá vốn hàng bán ngồi nội bộ - ghẹ
63210-200 Giá vốn hàng bán ngồi nội bộ - khác
6323 Các chi phí khơng kết chuyển giá thành
63230-200 Chi phí nhân cơng trực tiếp khơng kết chuyển giá thành
63230-300 Chi phí phân xƣởng trực tiếp khơng kết chuyển giá thành
63230-400 Chi phí phân xƣởng trực tiếp khơng kết chuyển giá thành
75 635 Chi phí tài chính
6351 Lãi vay ngân hàng
6352 Chi phí hoạt động tài chính
Chi phí bán hàng
76 641 6411 Chi phí bán hàng
64110-100 Chi phí vận chuyển và hải quan 64110-200 Chi phí bảo hiểm hàng xuất - ghẹ 64110-300 Chi phí gởi hàng - ghẹ