- Tài khoản 632‘giá vốn hàng bán”
2.22. Kế toán chi phí thuế TNDN: 1 Chứng từ sử dụng.
- Thông báo thuế và biên lai nộp thuế
- Các tờ khai thuế tạm nộp/ quyết toán thuế TNDN - Các chứng từ có liên quan
2.22.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 821: “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp”
2.22.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.2.22.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 2.22.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 20/04, Công ty hạch toán thuế TNDN tạm nộp trong quý 1/2012
Nợ TK 821: 38.845.018
Có TK 3334: 38.845.018
• Chứng từ có liên quan: tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 1 (Phụ lục 03)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12 kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911:
Nợ TK 911: 2.274.164.970
Có TK 821: 2.274.164.970
• Chứng từ có liên quan: tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2012 (Phụ lục 03) PKT45 (Phụ lục 01)
Báo cáo thực tập
2.22.3.2. Ghi sổ kế toán:
- Chừng từ ghi sổ - Sổ cái TK 821 * Quy trình ghi sổ kế toán
Hình 28: chi phí thuế TNDN SVTH: Lớp DHKT6TH 158 Sổ cái TK 821 Chừng từ ghi sổ Chứng từ gốc: Tờ khai tạm tính, quyết toán thuế TNDN
Báo cáo thực tập
Đơn vi:Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 400 Số: 400
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
kết chuyển chi phí thuế TNDN
sang TK 911 911 821 2.274.164.970 Cộng X X 2.274.164.970 Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ:318 Trần Hưng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Báo cáo thực tập Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK đốiứng
Số tiền Số Ngàytháng Nợ A B C D H 1 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng … … … … … … 20/04 20/04 Thuế TNDN tạm nộp quý 1/2012 3334 38.845.018
31/12 400 31/12 Kết chuyển CP thuế TNDN sangTK 911 911
… …. …. … …
+ Cộng số phát sinh tháng 2.274.164.970
+ Số dư cuối tháng - Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:…
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Giám đốc
Báo cáo thực tập
2.23. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh.2.23.1.Chứng từ sử dụng