- Tài khoản 632‘giá vốn hàng bán”
2.18.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2.18.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nghiệp vụ 1. Ngày 07/12/2012 chi tiền mặt trả lãi vay quý IV, biết Công ty đã vay dài hạn ngân hàng số tiền 250.000.000đ, lãi vay cố định 12%/ năm.
Nợ TK 635 7.500.000 Có TK 111 7.500.000
- Gồm những hóa đơn, chứng từ là: PC-126…(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2. Ngày 09/12/2012, nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Đông Á với nội dung Công ty trách nhiệm thương mại Phùng Sơn đã thanh toán đủ số tiền hợp đồng có số HĐ0001405 ngày 01/12/2011 ( do thanh toán trong vòng 10 ngày nên Doanh nghiệp được chiết khấu thương mại 3%)
Nợ TK 1121: 13.641.488
Nợ TK 635: 421.902
Có TK 131: 14.063.390
Chứng từ gốc : Phiếu tính lãi, HĐGTGT …Sổ nhật kí chung
Sổ cái TK 635
Báo cáo thực tập
- Gồm những hóa đơn, chứng từ là: Giấy báo có số 02, PT-133…(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3.10/12/2012 Phân bổ lãi khoản tiền vay dài hạn của ngân hàng Agribank 150.000.000đồng. Lãi suất 12%/năm, trong vòng 15 tháng.
Nợ TK 635: 1.500.000
Có TK 242: 1.500.000
• Gồm những hóa đơn, chứng từ là PKT-39 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4. Ngày 31/12/2012 Kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh 911.
Nợ TK 911: 13.379.923.305 Có TK 635: 13.379.923.305 - Chứng từ: PKT-40 (xem phụ lục 01) 2.18.3.2. Ghi sổ kế toán. - Sổ nhật kí chung - Sổ cái TK 635 * Quy trình ghi sổ kế toán
Hình 22: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí tài chính
Báo cáo thực tập
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 60 Số: 60
Ngày 07 tháng 12năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Chi tiền mặt trả lãi vay quý IV, biết Công ty đã vay dài hạn ngân hàng số tiền 250.000.000đ, lãi vay cố định 12%/ năm.
635 111 7.500.000
Cộng x X 7.500.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Dơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 101 Số: 101
Ngày 10 tháng 12năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Phân bổ lãi khoản tiền vay dài hạn của ngân hàng Agribank 150.000.000đồng. Lãi suất 12%/năm, trong vòng 15 tháng
635 242 1.500.000
Cộng x X 1.500.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 356 Số: 356
Ngày 31 tháng 12năm 2012
Báo cáo thực tập
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển chi phí tài chính sang tài
khoản xác định kết quả kinh doanh 911. 911 635 13.379.923.305
Cộng x X 13.379.923.305
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu: 635
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKđối ứng
Số Ngày tháng Nợ A B C D H 1 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng … … … … … …
07/12 60 07/12 Trả lãi vay quỹ IV 111 7.500.000
09/12 09/12 Khách hàng được chiết khấu 131 421.902
10/12 101 10/12 Phân bổ lãi vay ngân hàng 242 1.500.000
… … … … …
31/12 356 31/12 Kết chuyển sang 911 635
SVTH: Lớp DHKT6TH 136
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ:Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1– DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập
+ Cộng số phát sinh tháng 13.379.923.305
+ Số dư cuối tháng
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:…
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Giám đốc
Báo cáo thực tập
2.19. Kế toán chi phí bán hàng2.19.1. Chứng từ sử dụng: