- Số phát sinh trong tháng
2.7.2. Kế toán chi phí trả trước dài hạn 1 Chứng từ sử dụng
Phiếu thu Phiếu chi
Hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng Bảng phân bổ chi phí trả trước
2.7.2.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 242: “ chi phí trả trước dài hạn”
2.7.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:2.7.2.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.7.2.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: 02/12/2012, xuất kho giao cho bộ phận quản lý doanh nghiệp một máy tính để bàn Lenovo trị giá 12.000.000đồng. Kế toán quyết định phân bổ 24 tháng bắt đầu từ tháng này.
• Khi xuất kho máy tính (công cụ, dụng cụ)
Nợ TK 242: 12.000.000
Có TK 153: 12.000.000
• Ngày 31/12/2012, kế toán phân bổ định kì hàng tháng
Nợ TK 642: 500.000
Có TK 242: 500.000
Gồm những chứng từ là: PXK_06, PKT_22....(phụ luc 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12, phân bổ lãi khoản tiền vay dài hạn của ngân hàng Agribank 150.000.000đồng. Lãi suất 12%/năm, trong vòng 15 tháng.
Nợ TK 635: 1.500.000
Có TK 242: 1.500.000
- Gồm những chứng từ là: PKT_28 ...(phụ lục 01)
Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi…Sổ nhật kí chung
Sổ cái TK 242
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 242 * Quy trình ghi sổ kế toán
Hình 9: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí trả trước dài hạn
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:62 Số:62
Ngày 02 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Xuất kho giao cho bộ phận quản lý doanh
nghiệp một máy tính để bàn Lenovo 242 153 12.000.000
Cộng X X 12.000.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:109 Số:109
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kế toán phân bổ máy tính Lennovo 642 242 500.000
Cộng X X 500.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí trả trước dài hạn Số hiệu: 242
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng Số tiền Số Ngàytháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 2.580.006.194 - Số phát sinh trong tháng … … … … … … …
04/12 62 04/12 Xuất kho máy tính 153 12.000.000
12/12 12/12 Kí kết hợp đồng bảo hiểm 111 7.200.000
31/12 109 31/12 Phân bổ hàng tháng máy tính 642 500.000
31/12 31/12 Phân bổ khoản lãi vay 635 1.500.000
… … … … … … …
+ Cộng số phát sinh tháng 1.040.280.615 1.644.101.878
+ Số dư cuối tháng 1.976.184.931
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họtên, đóng dấu)
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo- p.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)