- Số phát sinh trong tháng
2.8.1.3. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu (Nhiên liệu, vật tư, phụ tùng)
Việc xuất kho NPL theo từng mã hàng dựa trên định mức tiêu hao NPL do phòng Kế hoạch Thị trường lập phiếu lệnh cấp phát kiêm phiếu xuất kho vật tư. Được lập làm 3 liên đưa xuống kho vật tư. Sau đó tổng hợp số lượng vào thẻ kho rồi chuyển kế toán 1 liên, 1 liên để nơi phát hành phiếu, bên nhận hàng giữ 1 liên. Dựa vào chứng từ xuất kho, kế toán kho vào sổ chi tiết TK 152 theo từng mã hàng.
Lưu đồ 2.7 – Quy trình nguyên vật liệu, phụ liệu (nhiên liệu)
2.8.1.4.. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.8.1.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 04/12/2012, Công ty mua nhiên nhiệu 1.000lít xăng đơn giá là 19.500đ/l(giá chưa bao gồm VAT 10%) của công ty TNHH Xăng dầu Thanh Hóa địa chỉ
khu công nghiệp Lễ Môn – TP Thanh Hóa MST là 2800526518, HĐ số 1132214, thuế GTGT khấu trừ là 10%, chưa trả người bán. Chí phí vận chuyển là: 525.000đ, đã bao gồm thuế GTGT 5%, HĐ 1132216 đã trả bằng tiền mặt.
a. Khi mua nguyên vật liệu
Nợ TK 152: 19.500.000 Nợ TK 1331: 1.950.000 Có TK 331: 21.450.000 b. Chi phí vận chuyển Nợ TK 152: 500.000 Nợ TK 1331: 25.000 Có TK 111: 525.000 - Chứng từ PNK-0001,PC-0155,PC-0346, HĐ1132214, HĐ 1132216 …(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 22/12/2012, Công ty Thanh lý 50 lít dầu Diezen kém chất lượng cho Ông: Nguyễn Thanh Hùng, Địa chỉ: Khu 1, thị trấn Kim Tân, Thạch Thành, Thanh Hóa do để lâu ngày trong kho không dùng đến, đơn giá thanh lý là 13.000đ/1l. thuế GTGT 10% số HĐ 0001579 thu bằng tiền mặt.
- Trị giá vốn nguyên vật liệu xuất bán thanh lý:
Nợ TK 811: 1.000.000
Có TK 152 ( 50 x 20.000 ): 1.000.000 - Tiền bán vật liệu thu được từ thanh lý:
Nợ TK 111: 715.000
Có TK 33311: 65.000 - Chứng từ : HĐ0001579, PT-136, PXK-45…(phụ lục 01)