- Số dư đầu
2.9.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2.9.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2012 Công ty xuất thanh lý lô thiết bị cho công ty cổ phần Đông Hạc, địa chỉ: Khu 2 thị trấn Đông Sơn, Thanh Hóa. MST 2801007944, tài khoản 3500205244888 Số HĐ: 0192304 nguyên giá 54.000.000, đã khấu hao
- Thanh lý TSCĐ
Nợ TK 214: 35.000.000
Nợ TK 811: 19.000.000
Có TK 211: 54.000.000
- Tiền thu về từ thanh lý:
Nợ TK 111: 14.700.000
Có TK 3331: 700.000
Có TK 711: 14.000.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là: HĐ0192304, PT-122, Biên bản thanh lý tài sản…(phụ lục 1)
Nghiệp vụ 2: Ngày 19/12/2012 Công ty được Ông Nguyễn văn Sâm, địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Quán Lào, Yên Định, Thanh Hóa biếu tặng một dàn máy vi tính sử dụng cho văn phòng quản lý giá của máy này trên thị trường là 24.000.000 đ.
- Giá trị của tài sản được biếu tặng:
Nợ TK 211: 24.000.000
Có TK 711: : 24.000.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là: Biên bản bàn giao tài sản …(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 20/12 mua thiết bị vận tải là 2 xe ôtô 4 chỗ của công ty TNHH Thường Xuân, theo HĐ số 0189203 Mã số thuế 2800114770 Địa chỉ Khu công nghiệp Lễ Môn – Thanh Hóa Số tài khoản 3500205244889 có giá mua 770.000.000đ, thuế GTGT 10%. Lệ phí trước bạ: 1.000.000đ. Đã thanh toán đủ bằng tiền mặt.
Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi…Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 211 a. Nợ TK 211: 700.000.000 Nợ TK 133: 70.000.000 Có TK 111 770.000.000 b. Nợ TK 211: 1.000.000 Có TK 3339 1.000.000 c. Nợ TK 3339: 1.000.000 Có TK 111 1.000.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là: HĐ0189203, PC-125, PC-126, Biên bản giao nhận TSCĐ số 002000…(phụ lục 01) giao nhận TSCĐ số 002000…(phụ lục 01)