- Số dư đầu
2.12.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1 Kế toán vay ngắn hạn:
2.12.3.1. Kế toán vay ngắn hạn:
Nghiệp vụ 1: Ngày 13/12/2012, vay ngắn hạn tại ngân hàng Agribank chi nhánh Đông sơn 2.200.000.000 đồng trong 6 tháng, số tiền vay đó dùng để mua 3 xe oto 16 chỗ của công ty TNHH Mai Anh Mã số thuế:0600170123 số HĐ 0118036 dùng cho hoạt động SXKD VAT khấu trừ 10%.
Nợ Tk 211 : 2.100.000.000
Nợ Tk 133 : 210.000.000
Có Tk 311: 2.310.000.000
- Gồm những chứng từ là: HĐ 0118036, PC_141, PNK_133, Hợp đồng vay vốn, ủy nhiệm chi...(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12/2012, Công ty trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền gửi ngân hàng 50.000.000
Nợ Tk 311: 50.000.000
Chứng từ gốc :giấy báo nợ. giấy báo có…Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 311 - Gồm những chứng từ là: giấy báo nợ số 01 Ghi sổ kế toán - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 311 * Quy trình ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:142 Số:142
Ngày 13 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Vay ngắn hạn tại ngân hàng Agribank chi nhánh Đông sơn 2.200.000.000 đồng trong 6 thán dùng để mua 3 xe oto 16 chỗ của công ty TNHH Mai Anh 211 331 2.100.000.000 Thuế GTGT 133 331 210.000.000 Cộng X X 2.310.000.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:190 Số:190
Ngày 20 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền
gửi ngân hàng 50.000.000 311 112 50.000.000
Cộng X X 50.000.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKđối ứng
Số tiền Số Ngàytháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 9.931.539.200 - Số phát sinh trong tháng … … … … …
13/04 142 13/04 Vay ngắn hạn tại ngân hàng Agribank chinhánh Đông sơn 211 2.100.000.000
1333 210.000.000
20/12 190 20/12 DN trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền gửingân hàng 112 50.000.000
… … … … … …
+ Cộng số phát sinh tháng 15.595.591.900 19.326.090.800
+ Số dư cuối tháng 13.662.038.100
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)