- Tài khoản 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + 5111 Doanh thu bán hàng hóa
2.16.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
2.16.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 22/12/2012, căn cứ vào phiếu tĩnh lãi của Ngân hàng Agribank chi nhánh Thanh Hóa và giấy báo Có của Ngân hàng phản ánh lãi tiền gửi định kì số tiền 26.650.283 đồng
Nợ TK 1121: 26.650.283
Có TK 515: 26.650.283
- Gồm những hóa đơn chứng từ là: PT-130, PKT-09, giấy báo có số 01…(phụ lục 01) Nghiệp vụ 2
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911. Nợ TK 515: 1.295.968.593 Có TK 911: 1.295.968.593 - Gồm những chứng từ PKT-38 ở phần phụ lục 01 2.16.3.2. Ghi sổ kế toán: - Sổ Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 515
* Quy trình ghi sổ kế toán
Báo cáo thực tập
Hình 17: Sơ đồ quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
SVTH: Lớp DHKT6TH 122 Sổ cái TK 515 Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc : Phiếu tính lãi …
Báo cáo thực tập
Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 200 Số: 200
Ngày 22 tháng 11năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tiền lãi phải nộp trong kì 112 515 26.650.283
Cộng x X 26.650.283
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 318 Số: 318
Báo cáo thực tập
Ngày 31 tháng 11năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển toàn bộ doanh thu
hoạt động tài chính sang TK 911 515 911 1.295.968.593
Cộng x X 1.295.968.593
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: 319 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNGTháng 12 Năm 2012