- Số dư đầu
2.13. Kế toán phải trả người bán: 1 Chứng từ sử dụng:
- Hoá dơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu chi
- Giáy báo nợ của Ngân hàng, Lệnh chi tiền
2.13.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 331 “ Phải trả cho người bán”
2.13.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán2.13.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.13.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 04/12/2012, Công ty mua nhiên nhiệu 1.000lít xăng đơn giá là 19.500đ/l (giá chưa bao gồm VAT 10%) của công ty TNHH Xăng dầu Thanh Hóa địa chỉ khu công nghiệp Lễ Môn – TP Thanh Hóa MST là 2800526518, HĐ số 1132214, thuế GTGT khấu trừ là 10%, chưa trả người bán. Chí phí vận chuyển là: 525.000đ, đã bao gồm thuế GTGT 5%, HĐ 1132216 đã trả bằng tiền mặt.
a. Khi mua nguyên vật liệu
Nợ TK 152: 19.500.000 Nợ TK 1331: 1.950.000 Có TK 331: 21.450.000 b. Chi phí vận chuyển Nợ TK 152: 500.000 Nợ TK 1331: 25.000 Có TK 111: 525.000 Chứng từ PNK-0001,PC-0155,PC-0346, HĐ1132214, HĐ 1132216 …(phụ lục 01)
Chứng từ gốc : Hoá dơn GTGT, PCChứng từ ghi sổ Sổ cái TK 331
Nghiệp vụ 2: Ngày 03/12/2012, nhập kho 1000 chiếc gang tay vải giá mua chưa thuế là 3.000 đồng/cái của công ty Đại Dương, địa chỉ khu 1, thị trấn Bút Sơn, Hoàng Hóa.VAT được khấu trừ 10%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 100.000 (VAT 5%) e Nhập kho công cụ, dụng cụ Nợ TK 153: 3.000.000 Nợ TK 133: 300.000 Có TK 331: 3.300.000 f Chi phí vận chuyển. Nợ TK 153: 100.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 111: 105.000
- Chứng từ :PNK-0102, Bảng tính và phân bổ chi phí trả trước, PC-0138,(phụ lục 01)
2.13.3.2. Ghi sổ kế toán:
- Chứng tù ghi sổ - Sổ cái TK 331 * Quy trình ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:65 Số:65
Ngày 04 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty mua nhiên nhiệu 1.000lít xăng đơn giá là 19.500đ/l (giá chưa bao gồm VAT 10%) của công ty TNHH Xăng dầu Thanh Hóa 152 331 19.500.000 Thuế GTGT 133 331 1.950.000 Cộng X X 21.450.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ...
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:66 Số:66
Ngày 20 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Chi phí vận chuyển nhiên nhiệu 1.000lít xăng 152 111 500.000 Thuế GTGT 133 111 25.000 Cộng X X 525.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng
Số thángNgày Nợ
A B C D H 1
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
- Số dư đầu tháng
- Số phát sinh trong tháng
… … … … … …
04/12 65 04/12
Công ty mua 1000l xăng của CT TNHH Xăng
dầu Thanh Hóa 133
152
03/12 39 03/12 Nhập kho 1000 chiếc gang tay vải 153
133
+ Cộng số phát sinh tháng 80.948.632.409
+ Số dư cuối tháng - Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:…
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên)