- Số phát sinh trong tháng
2.8.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2012, nhập kho 1000 chiếc gang tay vải giá mua chưa thuế là 3.000 đồng/cái của công ty Đại Dương, địa chỉ khu 1, thị trấn Bút Sơn, Hoàng Hóa.VAT được khấu trừ 10%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 100.000 (VAT 5%) c Nhập kho công cụ, dụng cụ Nợ TK 153: 3.000.000 Nợ TK 133: 300.000 Có TK 331: 3.300.000 d Chi phí vận chuyển. Nợ TK 153: 100.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 111: 105.000
- Chứng từ :PNK-0102, Bảng tính và phân bổ chi phí trả trước, PC-0138,(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 22/12/2012, chi tiền mặt theo PC số 0003 mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú Thịnh (Hoằng Hóa – Thanh Hóa) số tiền 45.000.000đồng chưa có thuế GTGT 10%.
Nợ TK 153: 45.000.000
Nợ TK 1331: 4.500.000
Có TK 1111: 49.500.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 0003, HĐGTGT số 0017568,PNK_30…(Phụ lục 01)
Chứng từ gốc :
Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Hoá đơn GTGT….
Sổ chi tiết TK153 Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 153
2.8.2.4.1. Ghi sổ kế toán:
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 153 * Quy trình ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:51 Số:51
Ngày 03 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhập kho 1000 chiếc gang tay vải 153 331 3.000.000
Thuế GTGT 133 331 300.000
Cộng X X 3.300.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 151 Số: 151
Ngày 22 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú
Thịnh (Hoằng Hóa – Thanh Hóa) 153 331 45.000.000
Thuế GTGT 133 331 4.500.000
Cộng X X 49.500.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Người lập Kế toán trưởng