- Số phát sinh trong tháng
2.7.1.2. Tài khoản sửdụng
- Tài khoản 142: “ chi phí trả trước ngắn hạn”
2.7.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:2.7.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.7.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: ngày 03/12/2012, Công ty dùng tiền mặt thuê 1 gian hàng hội trợ tại TP.Thanh Hóa do công ty Hưng Loan làm chủ thầu. Tiền thuê gian hàng mỗi tháng là 3.300.000đồng (đã có thuế GTGT 10%) trong 2 tháng. Công ty đã trả trước tiền thuê 2 tháng, chi phí thuê gian hàng bắt đầu phân bổ từ tháng này.
• Khi thuê gian hàng:
Nợ TK 142: 6.000.000
Nợ TK 1331: 600.000
Có TK 1111: 6.600.000
• Ngày 31/12, phân bổ trong tháng này:
Nợ TK 641: 3.000.000
Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi…
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 142
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012, kế toán phân bổ tiền mua vé lộ phí cầu đường quý 4/2011 cho 10 chiếc xe khách của Công ty cổ phần BOT đường tránh Thanh Hóa có trị giá 8.000.000 Nợ TK 641: 8.000.000 Có TK 142: 8.000.000 2.7.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ nghi sổ - Sổ cái TK 333 * Quy trình ghi sổ kế toán
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:66 Số:66
Ngày 03 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty dùng tiền mặt thuê 1 gian hàng hội trợ tại TP.Thanh Hóa do công ty Hưng Loan làm chủ thầu 142 111 6.000.000 Thuế GTGT 133 111 600.000 Cộng X X 6.600.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ...
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:176 Số:176
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Phân bổ tiền thuê gian hàng 641 142 3.000.000
Cộng X X 3.000.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:179 Số:179
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
kế toán phân bổ tiền mua vé lộ phí cầu đường quý 4/2011 cho 10 chiếc xe khách của Công ty cổ phần BOT đường tránh Thanh Hóa
641 142 8.000.000
Cộng X X 8.000.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày ....tháng ....năm ...
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Chí phí trả trước ngắn hạn Số hiệu: 142
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK đối
ứng Số tiền Số thángNgày Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 1.294.545.151 - Số phát sinh trong tháng … … … … … … …
02/12 02/12 Cty ký hợp đồng vay ngắn hạn NH Agribank 311 3.000.000
30/12 30/12 Phân bổ lãi tiền vay ngắn hạn trong tháng 635 500.000
03/12 66 03/12 Thuê gian hang 111 6.000.000
31/12 179 31/12 Phân bổ mua vé lộ phí cầu đường quý 4/2011. 641
31/12 176 31/12 Phân bổ tiền thuê gian hàng trong tháng 641 3.000.000
… … … … … …
+ Cộng số phát sinh tháng 2.818.231.351 3.015.911.440
+ Số dư cuối tháng 689.136.738
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.7.2. Kế toán chi phí trả trước dài hạn.2.7.2.1. Chứng từ sử dụng