Tài khoản sửdụng

Một phần của tài liệu thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa (Trang 53 - 59)

- Số phát sinh trong tháng

2.7.1.2. Tài khoản sửdụng

- Tài khoản 142: “ chi phí trả trước ngắn hạn”

2.7.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:2.7.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.7.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: ngày 03/12/2012, Công ty dùng tiền mặt thuê 1 gian hàng hội trợ tại TP.Thanh Hóa do công ty Hưng Loan làm chủ thầu. Tiền thuê gian hàng mỗi tháng là 3.300.000đồng (đã có thuế GTGT 10%) trong 2 tháng. Công ty đã trả trước tiền thuê 2 tháng, chi phí thuê gian hàng bắt đầu phân bổ từ tháng này.

• Khi thuê gian hàng:

Nợ TK 142: 6.000.000

Nợ TK 1331: 600.000

Có TK 1111: 6.600.000

• Ngày 31/12, phân bổ trong tháng này:

Nợ TK 641: 3.000.000

Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi…

Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 142

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012, kế toán phân bổ tiền mua vé lộ phí cầu đường quý 4/2011 cho 10 chiếc xe khách của Công ty cổ phần BOT đường tránh Thanh Hóa có trị giá 8.000.000 Nợ TK 641: 8.000.000 Có TK 142: 8.000.000 2.7.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ nghi sổ - Sổ cái TK 333 * Quy trình ghi sổ kế toán

Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔSố:66 Số:66

Ngày 03 tháng 12 năm 2012

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

Công ty dùng tiền mặt thuê 1 gian hàng hội trợ tại TP.Thanh Hóa do công ty Hưng Loan làm chủ thầu 142 111 6.000.000 Thuế GTGT 133 111 600.000 Cộng X X 6.600.000 X Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ...

Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔSố:176 Số:176

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

Phân bổ tiền thuê gian hàng 641 142 3.000.000

Cộng X X 3.000.000 X

Kèm theo 1 chứng từ gốc.

Ngày ....tháng ....năm ...

Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔSố:179 Số:179

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

kế toán phân bổ tiền mua vé lộ phí cầu đường quý 4/2011 cho 10 chiếc xe khách của Công ty cổ phần BOT đường tránh Thanh Hóa

641 142 8.000.000

Cộng X X 8.000.000 X

Kèm theo 1 chứng từ gốc.

Ngày ....tháng ....năm ...

SỔ CÁI

Tháng 12 Năm 2012

Tên tài khoản: Chí phí trả trước ngắn hạn Số hiệu: 142

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải Số hiệuTK đối

ứng Số tiền Số thángNgày Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 1.294.545.151 - Số phát sinh trong tháng

02/12 02/12 Cty ký hợp đồng vay ngắn hạn NH Agribank 311 3.000.000

30/12 30/12 Phân bổ lãi tiền vay ngắn hạn trong tháng 635 500.000

03/12 66 03/12 Thuê gian hang 111 6.000.000

31/12 179 31/12 Phân bổ mua vé lộ phí cầu đường quý 4/2011. 641

31/12 176 31/12 Phân bổ tiền thuê gian hàng trong tháng 641 3.000.000

+ Cộng số phát sinh tháng 2.818.231.351 3.015.911.440

+ Số dư cuối tháng 689.136.738

- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…

- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo- P.Nam Ngạn

Mẫu số: S03c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

2.7.2. Kế toán chi phí trả trước dài hạn.2.7.2.1. Chứng từ sử dụng

Một phần của tài liệu thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa (Trang 53 - 59)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(173 trang)
w