a. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ:
- Ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có
- Hợp đồng vay, giấy đề nghị vay, bảng kê tài chính
Sổ sách:
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, phải trả người bán, vay dài hạn (phụ lục 2.2) - Sổ cái tiền gửi ngân hàng, phải trả người bán, vay dài hạn (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1121_Tiền gửi ngân hàng(Việt Nam) 331 _Phải trả người bán
92
311_Vay ngắn hạn
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:
93
Giải thích:
Đến hạn thanh toán nhà cung cấp sẽ gửi giấy đề nghị thanh toán đến phòng kế toán, kế toán tổng hợp kiêm kế toán ngân hàng tiến hành lập ủy nhiệm chi (nếu có tiền trong tài khoản ngân hàng) gồm 3 liên.
Nếu không có tiền trong tài khoản, kế toán tổng hợp tiến hành làm việc với ngân hàng để làm hợp đồng vay (hợp đồng vay, giấy đề nghị, ủy nhiệm chi, bảng kê tài chính), rồi gửi toàn bộ bộ chứng từ cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau đó, kế toán ngân hàng chuyển bộ hồ sơ tới ngân hàng để tiến hành vay vốn, sau khi giao dịch thành công ngân hàng tiến gửi cho kế toán tổng hợp bộ chứng từ gồm: hồ sơ hợp đồng, ủy nhiệm chi 1, giấy báo nợ 2, giấy báo có. Căn cứ vào chứng từ, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, cuối tháng in chứng từ ghi sổ, sổ cái cùng báo cáo tài chính, rồi lưu chứng từ tại đây theo số.
c. Định khoản kế toán:
Căn cứ vào NH000056 ngày 10/12 thanh toán tiền mua vật tư (cty TM in..) Nợ 3311:13.410.075
Có 11211: 13.410.075
Căn cứ vào NH000059 ngày 10/12 thanh toán tiền mua vật tư (cty TNHH BB): Nợ 3311:200.000.000
Có 11211:200.000.000
Căn cứ vào NH000120 ngày 22/12 TT tiền mua vật tư (ctyTNHH tt Malaya): Nợ 3311: 130.000.000
Có 341 : 130.000.000
Căn cứ vào NH000121 ngày 22/12 TT tiền mua vật tư (cty nhựa PHú Yên): Nợ 3311: 190.000.000 Có 341 : 190.000.000 … Tháng 12 năm 2009: Nợ 3311: 2.354.997.895 Có 1121: 2.034.997.895 Có 341: 320.000.000
94
d. Sơ đồ chữ T:
e. Nhận xét: Doanh nghiệp đã tổ chức tốt công tác kế toán trả nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng, kiểm soát tốt tiền gửi ngân hàng.