Tăng tiền do thu nợ khách hàng: a. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ:Phiếu thu (phụ lục 2.1)
Sổ sách:
- Sổ chi tiết tiền mặt, công nợ phải thu (phụ lục 2.2) - Sổ cái tiền mặt, nợ phải thu (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1111_Tiền mặt Việt Nam tại quỹ
131 _Phải thu của khách hàng
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:
43
Giải thích:
Hàng ngày, khi khách hàng tới nộp tiền, kế toán thanh toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, in phiếu thu gồm 3 liên (liên 1: kế toán thanh toán lưu
44
tại đây theo số, liên 2: giao cho khách hàng, liên 3: thủ quỹ làm căn cứ thu tiền và ghi vào sổ quỹ sau đó tiến hành lưu) .
Cuối tháng, kế toán tổng hợp căn cứ vào cơ sở dữ liệu in ra chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền mặt, công nợ, các báo cáo tài chính.
d. Định khoản kế toán:
Căn cứ vào phiếu thu PI003297 ngày 1/12 thu tiền hàng Trương Phi Hùng: Nợ 111: 204.600
Có 131: 204.600
Căn cứ vào phiếu thu PI003300 ngày 2/12 thu tiền hàng cty TNHH TMDV Mai Hồng Nợ 111: 19.287.000 Có 131: 19.287.000 …. Tháng 12 năm 2009: Nợ 1111 :1.810.407.037 Có 131 : 1.810.407.037 e. Sơ đồ chữ T:
Kế toán tăng tiền do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ: a. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ:Phiếu thu, biên lai giao dịch(phụ lục 2.1)
Sổ sách:
Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (phụ lục 2.2)
Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1111_Tiền mặt tại quỹ
45
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:
Lưu đồ 2.21: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tăng tiền do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ
LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHÚNG TỪ TĂNG TIỀN DO RÚT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NHẬP QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ KẾ TOÁN THANH TOÁN VIẾT SEC SEC SEC(đã ký) NHẬP LIỆU Phần mềm kế toán(xử lý tăng tiền) Máy in 3 2 Phiếu thu1 CSD L 1 BIÊN LAI GIAO DỊCH,GBN N 1 Chứng từ ghi sổ Sổ cái 1111 Sổ cái 1121 Kết thúc Tới ngân hàng,rút tiền Ghi vào sổ quỹ Sổ quỹ tiền mặt N BIÊN LAI GIAO DỊCH,GBN Bắt đầu KẾ TOÁN TRƯỞNG+ GIÁM ĐỐC Xét quyệt SEC(đã ký) Báo cáo tài chính Giải thích:
Khi có yêu cầu cần tiền mặt, kế toán tổng hợp tiến hành viết sec rồi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt, sau đó giao cho thủ quỹ tới ngân hàng để tiền
46
hành giao dịch rút tiền. Sau khi rút tiền thủ quỹ mang tiền cùng biên lai giao dịch về kế toán thanh toán để tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, in ra phiếu thu gồm 3 liên (liên 1: kế toán thanh toán lưu cùng với biên lai giao dịch tại đây theo số, liên 2: thủ quỹ để tiến hành ghi vào sổ quỹ và lưu tại đây theo số).
Cuối tháng, kế toán tổng hợp căn cứ vào cơ sở dữ liệu in ra chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các báo cáo tài chính.
d. Định khoản kế toán :
Căn cứ vào phiếu thu PI003371 ngày 16/12, rút tiền từ tài khoản NH Diên Khánh Nợ 1111: 200.000.000
Có 1121 : 200.000.000
e. Sơ đồ chữ T:
Kế toán tăng tiền do thu tạm ứng thừa: a. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ:
- Phiếu thu, HĐGTGT (phụ lục 2.1)
- Giấy đi đường, Giấy đề nghị thanh toán (phụ lục 2.1)
Sổ sách :
- Sổ chi tiết: tiền mặt, tạm ứng (phụ lục 2.2)
- Sổ cái : tiền mặt, tạm ứng (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1111_Tiền mặt tại quỹ
141 _Tiền gửi ngân hàng
47
Lưu đồ 2.22:Lưu đồ luân chuyển chứng từ tăng tiền do thu tạm ứng
Giải thích:
Sau khi đi công tác về, người tạm ứng tiến hành trình toàn bộ bộ chứng từ có liên quan cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt để quyết toán khoản tiền tạm
48
ứng, sau đó chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán thanh toán, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, in ra phiếu thu (nếu tạm ứng thừa) gồm 3 liên (liên 1: kế toán thanh toán lưu cùng với bộ chứng từ theo số gồm: giấy đi đường, HĐGTGT, giấy đề nghị thanh toán, liên 2: giao cho khách hàng, liên 3: thủ quỹ làm căn cứ thu tiền và ghi vào sổ quỹ sau đó tiến hành lưu) .
Cuối tháng, kế toán tổng hợp căn cứ vào cơ sở dữ liệu in ra chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền mặt, tạm ứng, các báo cáo tài chính.
Định khoản kế toán:
Căn cứ vào phiếu thu PI003304 ngày 2/12 thu tạm ứng Nguyễn Sơn Trung: Nợ 111: 6.000.000
Có 141:6.000.000
Căn cứ vào phiếu thu PI003325 ngày 11/12 thu tạm ứng Nguyễn Thị Thanh Thảo; Nợ 111:10.000.000
Có 141:10.000.000
Căn cứ vào phiếu thu PI003328 ngày 11/12 thu tạm ứng Nguyễn Thế Đại: Nợ 111:10.000.000 Có 141:10.000.000 …. Tháng 12 năm 2009: Nợ 1111 : 269.225.000 Có 141: 269.225.000 d. Sơ đồ chữ T:
Kế toán tăng tiền do bán hàng thu tiền ngay: a. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ:HĐGTGT, phiếu thu (phụ lục 2.1) Sổ sách :
49
- Sổ chi tiết: tiền mặt, doanh thu, thuế GTGT đầu ra (phụ lục 2.2) - Sổ cái : tiền mặt, doanh thu, thuế GTGT đầu ra (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng: 1111_Tiền mặt tại quỹ
5111_Doanh thu bán hàng
3331_Thuế GTGT đầu ra
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:
50
Giải thích:
Khi có khách hàng tới mua hàng căn cứ vào đơn đặt hàng, phòng tiêu thụ tiến hành lập HĐGTGT gồm 4 liên. Liên 1 cùng đơn đặt hàng tiến hành lưu tại đây theo số, khách hàng cầm 3 liên còn lại tới kế toán thanh toán để tiến hành trả tiền hàng. Kế toán thanh toán sau khi nhận HĐGTGT tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, in phiếu thu gồm 3 liên (liên 1: kế toán thanh toán lưu tại đây theo số, liên 2:
51
giao cho khách hàng, liên 3: thủ quỹ làm căn cứ thu tiền và ghi vào sổ quỹ sau đó
tiến hành lưu). Khách hàng sau khi nộp tiền,cầm HĐGTGT cùng phiếu thu xuống
xưởng để nhận hàng. Thủ kho kiểm tra và xuất hàng, lưu lại 1HGTGT. Cuối tháng, chuyển HĐGTGT về cho kế toán thành phẩm để lưu.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp căn cứ vào cơ sở dữ liệu, tiến hành lập chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền mặt, doanh thu, và lên báo cáo tài chính.
d. Định khoản kế toán :
Căn cứ vào TT029141,ngày 1/12 xuất tiêu thụ cty TNHH TMDV VT Bảo: Nợ 131: 6.780.488 Nợ 532: 129.400 Có 511A: 6.293.480 Có 3331: 616.408 Nợ 1111: 6.780.488 Có 131: 6.780.488 e. Sơ đồ chữ T:
Nhận xét chung phần kế toán tăng tiền mặt:
Qua tìm hiểu trên, em thấy rằng nhìn chung đơn vị hạch toán và luân chuyển các chứng từ theo quy định của bộ tài chính ban hành. Doanh nghiệp đã thực hiện tổ chức tốt công tác kế toán tăng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình luân chuyển chứng từ, sổ sách, cung cấp thông tin cho nhà quản trị khi cần thiết.