Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do thu nợ khách hàng: a. Chứng từ,sổ sách:
Chứng từ:
- Giấy báo có
- Bảng đối chiếu công nợ (phụ lục 2.1)
Sổ sách:
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, công nợ phải thu.(phụ lục 2.2)
- Sổ cái tiền gửi ngân hàng, công nợ phải thu.(phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1121_Tiền gửi ngân hàng
131 _Phải thu khách hàng
64
Lưu đồ 2.28: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tăng tiền gửi ngân hàng do thu nợ
Giải thích:
Khi khách hàng chuyển trả tiền cho doanh nghiệp bằng hình thức chuyển khoản, sau khi nhận được tiền, ngân hàng sẽ chuyển giấy báo có cho phòng kế toán, kế toán trưởng và giám đốc tiến hành xét duyệt, sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp (kiêm kế toán ngân hàng), tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, và lưu bộ chứng từ tại đây theo số.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành in ra chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền gửi ngân hàng, nợ phải thu và báo cáo tài chính.
d. Định khoản kế toán:
Căn cứ vào NH000007 ngày 1/12 thu tiền hàng trạm Phương Câu: Nợ 11211:1.008.392
65
Căn cứ vào NH000021 ngày 4/12 thu tiền hàng (Phạm Thị Hoa): Nợ 11211:36.000.000 Có 131: 36.000.000 …. Tháng 12 năm 2009: Nợ 1121:4.582.568.745 Có 131 : 4.582.568.745 e. Sơ đồ chữ T:
Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do gửi tiền vào ngân hàng (tương tự kế toán giảm tiền mặt do gửi tiền vào ngân hàng)
Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do nhận lãi tiền gửi: a. Chứng từ, sổ sách: Chứng từ: - Sao kế ngân hàng - Bảng kê lãi - Giấy báo có Sổ sách:
- Sổ chi tiết: Tiền gửi ngân hàng,doanh thu tài chính (phụ lục 2.2)
- Sổ cái: Tiền gửi ngân hàng, doanh thu tài chính (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1121_Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam)
515 _Doanh thu tài chính
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:tương tự lưu đồ 2.28 Giải thích:
Cuối tháng, ngân hàng tiến hành gửi sao kê ngân hàng, bảng kê lãi, giấy báo có của ngân hàng tới phòng kế toán, kế toán trưởng và giám đốc tiến hành xét
66
duyệt, rồi chuyển cho kế toán ngân hàng, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán rồi cập nhật vào chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền gửi ngân hàng, doanh thu tài chính lên báo cáo tài chính. Sau đó lưu chứng từ tại đây theo số.
d. Định khoản kế toán:
Căn cứ vào NH000133 ngày 23/12 thu lãi tiền gửi: Nợ 1121: 57.600.000
Có 515: 57.600.000
Căn cứ vào NH000134ngày 24/12 thu lãi tiền gửi: Nợ 1121: 19.200.000 Có 515: 19.200.000 … Tháng 12 năm 2009: Nợ 112 : 129.188.929 Có 515: 129.188.929 Sơ đồ chữ T: - Nhận xét chung:
Doanh nghiệp đã tổ chức tốt công tác kế toán tăng tiền gửi ngân hàng, tạo điều kiện tốt cho quá trình kiểm tra đối chiếu với ngân hàng, với các khách hàng, góp phần giảm bớt một số lớn lượng tiền lưu thông trên thị trường, tránh được những rủi ro do tính nhạy cảm và thanh khoản của tiền là rất lớn.