a. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ:
Phiếu thu (phụ lục 2.1), Giấy báo có Sổ sách:
Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, công nợ phải thu (phụ lục 2.2)
Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nợ phải thu (phụ lục 2.3)
b. Tài khoản sử dụng:
1111_Tiền mặt tại quỹ(Việt Nam)
1121_Tiền gửi ngân hàng (Việt Nam)
131_ Phải thu khách hàng
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:
83
Giải thích:
Hàng ngày, khi khách hàng tới nộp tiền bằng tiền mặt, kế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu gồm 3 liên liên (liên 1: kế toán thanh toán lưu tại đây theo số, liên 2: giao cho khách hàng, liên 3: thủ quỹ làm căn cứ thu tiền và ghi vào sổ quỹ sau đó tiến hành lưu).
84
Nếu khách hàng nộp tiền bằng chuyển khoản: khi khách hàng chuyển trả tiền qua ngân hàng, sau khi nhận được tiền, ngân hàng sẽ chuyển giấy báo có đến phòng kế toán, sau khi được kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt thì kế toán tổng hợp (kiêm kế toán ngân hàng), tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, và lưu bộ chứng từ tại đây theo số.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành in ra chứng từ ghi sổ, sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nợ phải thu và báo cáo tài chính.
d. Định khoản kế toán:
Căn cứ vào NH000007 ngày 1/12 thu tiền hàng (Trạm Phương Câu): Nợ 11211: 1.008.392
Có 131: 1.008.392
Căn cứ vào NH000096 ngày 1/12 thu tiền hàng (vinperlland): Nợ 11213: 6.000.000
Có 131: 6.000.000
Căn cứ vào PI003297 ngày 1/12 thu tiền hàng (Trương Phi Hùng): Nợ 1111: 204.600 Có 131:204.600 … Tháng 12 năm 2009: Nợ 1111: 1.810.407.037 Nợ 1121: 6.001.819.755 Có 131: 7.812.226.792 e. Sơ đồ chữ T:
85
f.Nhận xét:
Doanh nghiệp đã thực hiện tốt công tác thu nợ của khách hàng, tránh được tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn quá lớn, phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.4.2 Kế toán các khoản tạm ứng: