- D ch v khách h ng: nhĩm gia od ch – ngân qu ch n mu 850 ơ
CỔ PHẦ NÁ CHÂU
3.3.1 Kiến nghị đối với các cơ quan chức năng
Thứ nhất, thành lập cơ quan Giám sát an tồn hoạt động ngân hàng là một đơn vị thuộc Ngân hàng nhà nước. Trên cơ sở bộ máy Thanh tra Ngân
hàng nhà nước hiện cĩ, xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng hiện đại và hữu hiệu (về thể chế, mơ hình tổ chức, con người và phương pháp) nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam và thực hiện đúng các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng. Qua đĩ từng bước tạo tiền đề để đến sau năm 2010 xây dựng được Cơ quan Giám sát tài chính tổng hợp, cĩ vị thế và vai trị cao hơn trong việc thực hiện chức năng giám sát an tồn tồn bộ hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khốn và bảo hiểm. Mục tiêu và trách nhiệm chính của Cơ quan giám sát an tồn hoạt động ngân hàng của Ngân hàng nhà nước là gĩp phần bảo đảm sự an tồn, ổn định của hệ thống các Tổ chức tín dụn và chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật về tiền tệ, hoạt động ngân hàng, bảo vệ lợi ích của cơng chúng.
Thứ hai, hồn thiện các điều kiện tiên quyết cho một hệ thống giám sát cĩ hiệu quả. Ưu tiên đổi mới mơ hình tổ chức, hoạt động của Thanh tra Ngân hàng nhà nước hiện nay theo hướng nâng cao tính độc lập, thống nhất về hoạt động nghiệp vụ và chỉ đạo, điều hành của Cơ quan giám sát an tồn hoạt động ngân hàng dưới sự quản lý của Thống đốc ngân hàng nhà nước.
Mặt khác cũng cần hồn thiện khuơn khổ pháp luật về giám sát ngân hàng và hạ tầng cơ sở kỹ thuật phục vụ hoạt động giám sát ngân hàng. Trước mắt, cần đưa các nội dung giám sát ngân hàng và định hướng đổi mới hệ thống giám sát ngân hàng, đặc biệt là đối với thanh tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng vào các Luật ngân hàng nhà nước và Luật Tổ chức tín dụng mới. Đồng thời bảo đảm để Cơ quan giám sát an tồn hoạt động ngân hàng cĩ đủ quyền lực cần thiết trong quá trình thực hiện nhiệm vụ giám sát an tồn hệ thống và việc chấp hành đúng các quy định pháp luật trong hoạt động của các Tổ chức tín dụng. Hiện đại hĩa và sử dụng cĩ hiệu quả cơng nghệ thơng tin trong cơng tác thanh tra, giám sát ngân hàng.
Thứ ba, đổi mới và nâng cao hiệu quả phương pháp giám sát ngân hàng.
Nâng cao chất lượng, hiệu quả nghiệp vụ giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ, trong đĩ giám sát từ xa được coi là nghiệp vụ quan trọng, cĩ chức năng cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động ngân hàng; sử dụng kết quả và hoạt động kiểm tốn nội bộ và kiểm tốn độc lập làm cơng cụ hỗ trợ cho quá trình giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ. Hồn thiện các quy định an tồn, các biện pháp thận trọng trong hoạt động ngân hàng; các quy định, chính sách quản lý các loại hình tổ chức tín dụng và hoạt động ngân hàng; đồng thời đổi mới nội dung, phương pháp, quy trình thanh tra, giám sát phù hợp sự phát triển của cơng nghệ thơng tin, cơng nghệ ngân hàng và trên cơ sở áp dụng các nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng cĩ hiệu quả của Ủy ban giám sát ngân hàng Basel và các chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng, từng bước tiến tới thực hiện các nguyên tắc, chuẩn mực cơ bản theo Hiệp ước vốn mới (Basel II) sau năm 2010.
Trong thời gian tới, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động của các ngân hàng thương mại, để phát huy được vai trị của KTNB trong cơng tác quản trị, ngân hàng cần đổi mới kiện tồn mơ hình tổ chức bộ máy, quy chế KTNB trong các ngân hàng thương mại tại Việt Nam.
Thứ nhất, Ngân hàng Á Châu cần nâng cao nhận thức về vai trị, chức năng và nhiệm vụ của KTNB. Ban quản trị ngân hàng cần ý thức được rằng ngồi mục đích báo cáo quản lý nhà nước, KTNB cịn đĩng vai trị quan trọng trong cơng tác quản trị ngân hàng. Đối với HĐQT và Ban điều hành cần quan tâm, ưu tiên nguồn lực một cách thích đáng cho việc hình thành, hồn thiện và phát triển của hệ thống này. Đối với các bộ phận, phịng ban trong Ngân hàng, cần phải hiểu rằng KTNB hỗ trợ trong việc thực hiện trách nhiệm của mình về KSNB và trao đổi thơng tin về các sáng kiến kinh doanh và các thơng lệ tốt nhất nhằm đạt được các mục tiêu đề ra để cĩ sự phối hợp tốt trong cơng việc.
Thứ hai, bộ phận KTNB phải độc lập, khách quan. Để KTNB hoạt động hữu hiệu, tránh mâu thuẫn về nghiệp vụ, KTNB phải là hoạt động kiểm tốn
độc lập với các hoạt động nghiệp vụ và các thủ tục KSNB hàng ngày. Bộ phận KTNB cĩ quyền thực hiện kiểm tốn tất cả các phịng ban chức năng trong Ngân hàng, được quyền lập báo cáo các sai phạm phát hiện được.
Thứ ba, bộ máy KTNB phải tổ chức thành một hệ thống thống nhất trong Ngân hàng từ Hội sở đến Chi nhánh, theo phương thức vừa tập trung, vừa phân tán. Nhờ vậy, Hội sở cĩ thể định dạng và kiểm sốt tốt các rủi ro cĩ thể hoặc đang xảy ra.
Thứ tư, phạm vi và nội dung hoạt động của KTNB phải là khơng giới hạn. Tất cả các hoạt động và chủ thể trong Ngân hàng đều cĩ thể là đối tượng của KTNB. Nội dung kiểm tốn nội bộ trong Ngân hàng cần được phân chia theo các nghiệp vụ kinh doanh mà các ngân hàng thương mại Việt Nam đang áp dụng. Điều này cũng bao hàm yếu tố KTNB phải được cung cấp đầy đủ các nguồn lực thích hợp để thực hiệc các mục tiêu đề ra.
Thứ năm, trình độ và kỹ năng làm việc của các KTV nội bộ là nhân tố quan trọng để hoạt động kiểm tốn nội bộ cĩ chất lượng, hiệu quả, KTV nội bộ cĩ khả năng kiểm tra mọi lĩnh vực hoạt động của ngân hàng. Khả năng chuyên mơn cịn nhằm đảm bảo KTNB sẽ đưa ra các đánh giá, khuyến nghị cĩ giá trị nhằm cải tiến hoạt động của Ngân hàng. Để nâng cao khả năng chuyên mơn của KTV nội bộ, địi hỏi KTV nội bộ phải thường xuyên được đào tạo và tự đào tạo để nâng cao trình độ học vấn, kinh nghiệm chuyên mơn.
Thứ sáu, cơ sở pháp lý cho hoạt động kiểm tốn gồm quy chế, quy trình, kế hoạch KTNB phải được hồn thiện theo hướng hội nhập và theo sát với các chuẩn mực quốc tế, tiêu chuẩn Basel II.
Thứ bảy, ACB cần hồn thiện Điều lệ kiểm tốn nội bộ nhằm tăng cường vị trí và quyền hạn của bộ phận này trong ngân hàng thương mại. Điều lệ phải nêu rõ mục tiêu, phương pháp tiến hành KTNB; xác định rõ nhiệm vụ của KTNB; xác định các nguyên tắc tiến hành KTNB và mối quan hệ với các
phịng ban nghiệp vụ khác.
Thứ tám, ACB phải hồn thiện mơi trường KSNB tạo tiền đề cho hoạt động KTNB hoạt động hiệu quả hơn.
Tĩm lại, KTNB tại Ngân hàng Á Châu cĩ vị trí, vai trị đặc biệt quan trọng; là cấu trúc nịng cốt của quản trị điều hành ngân hàng; là cơ sở, điều kiện tiên quyết của quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Do đĩ, ACB tổ chức tốt KTNB sẽ gĩp phần nâng cao chất lượng hoạt động, gia tăng giá trị cho ngân hàng.
Kết luận Chương III
Chương III của luận văn đã làm rõ sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội bộ trong ngân hàng, nêu lên nguyên tắc hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội bộ và đồng thời đưa ra các giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu. Từ đĩ, luận văn đã đưa ra một số kiến nghị để hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu.