- D ch v khỏch h ng: nhúm gia od ch – ngõn qu ch n mu 850 ơ
CỔPHẦN ÁCHÂU
3.2.5. Mở rộng phạm vi hoạt động của kiểm toỏn nội bộ
Hiện nay do chưa đủ nguồn lực và tớnh độc lập chưa cao nờn phạm vi của KTNB tại ACB cũn bị giới hạn. Để bộ mỏy KTNB hoạt động hiệu quả thỡ phạm vi KTNB phải là khụng giới hạn, kiểm toỏn tất cả cỏc hoạt động, cỏc quy trỡnh nghiệp vụ và cỏc đơn vị, bộ phận của ngõn hàng; kiểm toỏn đặc biệt và tư vấn theo yờu cầu của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soỏt; kể cả hoạt động điều hành của Ban Tổng giỏm đốc.
Đối với cỏc hoạt động, cỏc quy trỡnh, bộ phận mà trước đõy kiểm toỏn nội bộ đó cú tư vấn, trong trường hợp này, trỏch nhiệm đối với cỏc hoạt động, cỏc quy trỡnh, bộ phận đó được kiểm toỏn nội bộ tư vấn trước đõy vẫn hoàn toàn thuộc về lónh đạo đơn vị, bộ phận được kiểm toỏn. Kiểm toỏn nội bộ cú quyền và nghĩa vụ phõn tớch và đỏnh giỏ đầy đủ về cỏc thủ tục, quy trỡnh, hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ đó được lónh đạo của đơn vị, bộ phận được kiểm toỏn thiết lập.
Nội dung chớnh của hoạt động kiểm toỏn nội bộ là kiểm tra, đỏnh giỏ tớnh đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ. Tựy theo quy mụ, mức độ rủi ro cũng như yờu cầu cụ thể của từng tổ chức tớn dụng, kiểm toỏn nội bộ cú thể rà soỏt, đỏnh giỏ những nội dung sau:
Thứ nhất, kiểm toỏn mức độ đầy đủ, tớnh hiệu lực và hiệu quả của hệ
thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ; việc ỏp dụng tớnh hiệu lực, hiệu quả của cỏc quy trỡnh nhận dạng, phương phỏp đo lường và quản lý rủi ro, phương phỏp đỏnh giỏ vốn;
Thứ hai, kiểm toỏn hệ thống thụng tin quản lý và hệ thống thụng tin tài
chớnh, bao gồm cả hệ thống thụng tin điện tử và dịch vụ ngõn hàng điện tử;
Thứ ba, kiểm toỏn tớnh đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chớnh xỏc
của hệ thống hạch toỏn kế toỏn và cỏc bỏo cỏo tài chớnh;
Thứ tư, kiểm toỏn cơ chế đảm bảo sự tuõn thủ cỏc quy định của phỏp
luật, quy định về cỏc tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tớn dụng, cỏc quy định nội bộ, cỏc quy trỡnh, quy tắc tỏc nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp;
Thứ năm, cơ chế, quy định, quy trỡnh quản trị, điều hành, tỏc nghiệp của
tổ chức tớn dụng;
hiệu quả của cỏc hoạt động, tớnh kinh tế và hiệu quả của việc sử dụng cỏc nguồn lực, qua đú xỏc định mức độ phự hợp giữa kết quả hoạt động đạt được và mục tiờu hoạt động đề ra;
Thứ bảy, thực hiện cỏc nội dung khỏc cú liờn quan đến chức năng,
nhiệm vụ của kiểm toỏn nội bộ, theo yờu cầu của Ban Kiểm soỏt, của Hội đồng quản trị.