- D ch v khỏch h ng: nhúm gia od ch – ngõn qu ch n mu 850 ơ
2.3.3 Nguyờn nhõn t nti trong hot ng k im toỏn ni b ti Ngõn ạạ độ ạ h ng Th ng m i c ph n Chõu àươạ ổ ầ Á
Th nh tứ ấ, mụi tr ng ki m soỏt cũn nhi u y u t khụng thu n l i choườ ể ề ế ố ậ ợ
cụng tỏc ki m toỏn n i b .ể ộ ộ
M t s chi nhỏnh do nh n th c ch a ỳng v cụng tỏc ki m tra nờn cheộ ố ậ ứ ư đ ề ể
gi u khuy t i m, ch a t o i u ki n ki m tra th c hi n nhi m v ki m traấ ế để ư ạ đề ệ để ể ự ệ ệ ụ ể
ho c gõy c ng th ng trong khi thụng qua biờn b n ki m tra. M t s lónh o chiặ ă ẳ ả ể ộ ố đạ
vi c ch a nghiờm tỳc xem xột ch nh s a cỏc ki n ngh ki m tra vi c kh c ph cệ ư ỉ ử ế ị ể ệ ắ ụ
sai sút v th c hi n c ch , quy ch , x lý k lu t cỏn b cú sai ph m khụng nề ự ệ ơ ế ế ử ỷ ậ ộ ạ đế
n i n ch n, th c hi n qua loa i khỏi, cú n i cú lỳc lónh o b o v cỏn bơ đế ố ự ệ đạ ơ đạ ả ệ ộ
thi u khỏch quan nh bao che cho cỏn b cú sai sút trong m t s v vi c. Cú chiế ư ộ ộ ố ụ ệ
nhỏnh cũn cú bi u hi n phũng i v i nhõn viờn ki m toỏn. Do ú, b ph nể ệ đề đố ớ ể đ ộ ậ
ki m toỏn ch a ể ư được nhỡn nh n ỳng n nh l m t cụng c quan tr ng ậ đ đắ ư à ộ ụ ọ để
qu n lý r i ro trong ho t ng ngõn h ng.ả ủ ạ độ à
Th haiứ , ph ng phỏp ki m toỏn ch a ươ ể ư đượ địc nh h ng t t.ướ ố
C ch ki m tra c a ki m toỏn n i b m i ch chỳ tr ng n cụng tỏc ki mơ ế ể ủ ể ộ ộ ớ ỉ ọ đế ể
soỏt x lý v ki m soỏt b o v t i s n m ch a chỳ ý n cụng tỏc ki m soỏt qu nử à ể ả ệ à ả à ư đế ể ả
lý c ng nh ki m soỏt t ng quỏt. Núi cỏch khỏc, ki m soỏt n i b ch a l m t tũ ư ể ổ ể ộ ộ ư à ố
ch c n ng ng n ch n v giỏm sỏt m m i ch th c hi n ch c n ng ki m tra, phỏtứ ă ă ặ à à ớ ỉ ự ệ ứ ă ể
hi n v x lý cỏc v n phỏt sinh. C ch ki m soỏt quỏ t p trung v o cỏc cu cệ à ử ấ đề ơ ế ể ậ à ộ
ki m tra, ki m toỏn t xu t, trong khi ỏng ra c ch ki m soỏt th ng xuyờn c nể ể độ ấ đ ơ ế ể ườ ầ
c th c hi n. Vi c xem xột r i ro ch gi i h n nh ng r i ro khụng tuõn th v i
đượ ự ệ ệ ủ ỉ ớ ạ ở ữ ủ ủ ớ
th t c ho t ng chu n c a ACB v nh ng quy nh v ngõn h ng. Ho t ngủ ụ ạ độ ẩ ủ à ữ đị ề à ạ độ
ki m toỏn m i ch d ng l i m c ph n ỏnh. i u n y cú nguy c d n n r i roể ớ ỉ ừ ạ ở ứ độ ả Đề à ơ ẫ đế ủ
ki m soỏt – t c l bỏo cỏo ki m toỏn ho c khụng , khụng ỳng, khụng k p th iể ứ à ể ặ đủ đ ị ờ
ho c khụng a ra ặ đư được bi n phỏp ng n ch n v gi i quy t phự h p.ệ ă ặ à ả ế ợ
M t khỏc, ch ng trỡnh ki m toỏn c a ACB xõy d ng trờn c s ph ng phỏpặ ươ ể ủ ự ơ ở ươ
ki m toỏn tuõn th m ch a nh m ki m tra hi u su t v hi u qu ho t ng kinhể ủ à ư ằ ể ệ ấ à ệ ả ạ độ
doanh. Do ú, cỏc v n ghi nh n trong quỏ trỡnh ki m toỏn cũn h n ch trongđ ấ đề ậ ể ạ ế
vi c em l i cỏc giỏ tr th c s cho ho t ng kinh doanh.ệ đ ạ ị ự ự ạ độ
Th baứ , tớnh c l p c a cụng tỏc ki m toỏn n i b ch cú tớnh t ng i.độ ậ ủ ể ộ ộ ỉ ươ đố
Theo quy ch thỡ trong quỏ trỡnh ki m toỏn, b mỏy ki m toỏn n i b ế ể ộ ể ộ ộ được c l p trong ho t ng, ỏnh giỏ, k t lu n, ki n ngh trong ph m vi ch c n ng
độ ậ ạ độ đ ế ậ ế ị ạ ứ ă
nhi m v ệ ụđược giao. Tuy nhiờn, s c l p ch cú tớnh ch t t ng i vỡ con ng iựđộ ậ ỉ ấ ươ đố ườ
c b n l y t chi nhỏnh, m i i u ki n l m vi c c a phũng ki m toỏn t t i chiơ ả ấ ừ ọ đề ệ à ệ ủ ể đặ ạ
nhỏnh nh phũng l m vi c, ph ng ti n i l i, sinh ho t o n thư à ệ ươ ệ đ ạ ạ đ à ể…đều ghộp v iớ
chi nhỏnh. Do v y, n u s ng t i a ph ng m khụng ph c v l i ớch c a aậ ế ố ạ đị ươ à ụ ụ ợ ủ đị
ph ng l i ch tỡm nh ng sai sút bỏo cỏo thỡ d b cụ l p, i u n y d d n nươ ạ ỉ ữ để ễ ị ậ đề à ễ ẫ đế
vi c ki m tra thi u tớnh khỏch quan, ng th i d b e dố, n nang.ệ ể ế đồ ờ ễ ị ể
Th tứ ư, nguyờn nhõn d n n trỡnh chuyờn mụn nghi p v c a ki m toỏn viờn.ẫ đế độ ệ ụ ủ ể
Vi c ch a cú ch ng trỡnh o t o c th cho nhõn viờn ki m toỏn c ng lệ ư ươ đà ạ ụ ể ể ũ à
ki m toỏn viờn ể đượ đà ạ ậc o t o t p trung v i nhõn viờn nghi p v chi nhỏnh ch ch aớ ệ ụ ứ ư
cú l p o t o chuyờn bi t d nh riờng cho ki m toỏn viờn.ớ đà ạ ệ à ể
M t khỏc, ACB c ng ch a cú nh ng yờu c u c th v b ng c p, trỡnh ặ ũ ư ữ ầ ụ ể ề ằ ấ độ
nghi p v , ch ng ch ngh nghi p hay k n ng (vớ d nh k n ng giao ti p ngệ ụ ứ ỉ ề ệ ỹ ă ụ ư ỹ ă ế ứ
x , k n ng thu th p thụng tinử ỹ ă ậ …) tr th nh ki m toỏn viờn, c ng nh ch a cú sđể ở à ể ũ ư ư ố
gi quy nh t i thi u b i d ng ngh nghi p liờn t c duy trỡ v phỏt tri nờ đị ố ể để ồ ưỡ ề ệ ụ để à ể
nh ng cỏn b ki m toỏn n i b .ữ ộ ể ộ ộ