6. Kết cấu khóa luận
1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng quốc tế của NHTM
1.2.3.1. Chỉ tiêu định tính
(a) Nguyên tắc hoạt động của ngân hàng
Với mỗi ngân hàng lại có những nguyên tắc khác nhau. Thực tiễn nguyên tắc cho vay là một yêu cầu quan trọng đối với hoạt động cho vay, là căn cứ pháp lý cơ bản để đảm bảo sự hoạt động vững chắc của mọi ngân hàng. Vì vậy để đánh giá chất lƣợng một khoản vay điều đầu tiên phải xem xét là khoản cho vay đó có đảm bảo nguyên tắc vay hay không.
Nguyên tắc cơ bản của cho vay là:
+ Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
Đây là nguyên tắc quan trọng hàng đầu vì đại bộ phận vốn kinh doanh của ngân hàng là nguồn vốn huy động từ nền kinh tế. Tín dụng đúng mục đích không những là nguyên tắc mà còn là phƣơng châm hoạt động của tín dụng. Quan hệ tín dụng phản ánh nhu cầu về vốn và lợi nhuận của doanh nghiệp.
Để thực hiện nguyên tắc này, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn phải sử dụng tiền vay đúng mục đích nhƣ đã cam kết trong hợp đồng, bởi vì mục đích đó đã đƣợc ngân hàng thẩm định. Nếu phát hiện khách hàng vi phạm ngân hàng đƣợc quyền thu hồi nợ trƣớc hạn, trƣờng hợp khách hàng không có tiền thì chuyển nợ quá hạn.
+ Ngƣời đi vay phải hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Một trong những yếu tố giúp cho việc thực hiện nguyên tắc này là triển khai cho vay ngân hàng phải xác định chính xác thời hạn cho vay.
25
Thời hạn cho vay đƣợc xác định kể từ khi ngƣời vay nhận khoản vốn vay đầu tiên cho đến khi ngƣời vay trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã đƣợc thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng.
Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận cho vay căn cứ vào:
Chu kỳ sản xuất kinh doanh của ngƣời đi vay.
Thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu tƣ.
Khả năng trả nợ của khách hàng.
Tính chất thời hạn nguồn vốn hiện có để cho vay của ngân hàng.
Thông qua đó sẽ quy định rõ thời hạn khách hàng trả tiền lãi, tiền gốc cho ngân hàng. Việc xác định thời hạn cho vay sẽ gắn liền với trách nhiệm của ngƣời vay với khoản vay, buộc họ phải sử dụng vốn vay kinh doanh có hiệu quả trong khoảng thời gian đó.
Việc xác định thời hạn cho vay rất quan trọng, nó thể hiện trình độ của cán bộ tín dụng, nó quyết định đến khả năng thu hồi nợ của ngân hàng.
Tuy nhiên trong thực tế do nhiều nguyên nhân khác nhau và do tác động của các hoạt động kinh tế - xã hội có thể dẫn đến việc khách hàng không trả nợ theo thời hạn thỏa thuận. Việc trả nợ có thể xảy ra hai trƣờng hợp:
Trả trƣớc hạn đã định: có thể do khách hàng kinh doanh tốt sớm thu hồi vốn trả ngân hàng nhƣng cũng có thể do khách hàng sau khi vay đã thay đổi ý định sản xuất kinh doanh hoặc vay tiền đƣợc ở một nơi khách với lãi suất thấp hơn, cũng có thể do khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích và bị buộc phải hoàn lại vốn vay.
Trả sau thời hạn đã định: khi gần đến kỳ hạn trả nợ, cán bộ tín dụng sẽ gửi giấy báo nợ cho khách hàng. Trƣờng hợp khách hàng gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh do nguyên nhân khách quan đƣa lại thì khách hàng sẽ đƣợc ngân hàng gia hạn nợ sau khi cán bộ tín dụng thẩm định lại những nguyên nhân và biện pháp mà khách hàng đƣa ra có đúng với thực tế không.
26
Trƣờng hợp khách hàng không trả đƣợc nợ do nguyên nhân chủ quan thì sẽ chuyển sang nợ quá hạn và áp dụng lãi suất quá hạn. Nhƣ vậy cả hai trƣờng hợp trả nợ trƣớc và sau đều thể hiện chất lƣợng tín dụng có vấn đề.
(b) Các điều kiện để cho vay
+ Ngƣời đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
+ Khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết.
+ Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp, không vi phạm pháp luật, phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội.
+ Có dự án đầu tƣ hoặc phƣơng án sản xuất kinh doanh dịch vụ khả thi có hiệu quả, hoặc có dự án đầu tƣ phƣơng án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật.
+ Thực hiện các quy định để đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ và hƣớng dẫn của NHNN Việt Nam.
(d) Quy trình tín dụng
Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng. Quy trình bao gồm 5 bƣớc là lập hồ sơ, phân tích tín dụng, quyết định tín dụng, giải ngân và giám sát thanh lý nợ. Việc xây dựng quy trình tín dụng chặt chẽ và hợp lý, tuân thủ các nguyên tắc cấp tín dụng sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động quản trị, giảm thiểu rủi ro, đảm bảo an toàn cho ngân hàng, nâng cao doanh lợi cũng nhƣ đảm bảo chất lƣợng tín dụng.
(e) Khả năng thu hút khách hàng
Là việc giữ đƣợc những khách hàng truyền thống và thu hút đƣợc nhiều khách hàng mới đến vay vốn, đồng thời phát triển tốt các quan hệ với khách hàng tiềm năng.
27 (f) Tính bền vững
Mục tiêu cuối cùng của ngân hàng là mục tiêu lợi nhuận. Tuy nhiên để đạt mục tiêu đó thì hoạt động tín dụng của ngân hàng phải đƣợc duy trì và triển khai theo những chiến lƣợc phát triển bền vững. Khi có hệ thống chiến lƣợc phát triển bền vững sẽ đảm bảo cho kinh doanh ổn định, tăng trƣởng đều đặn, giữ đƣợc khách hàng truyền thống, mở rộng tín dụng một cách vững chắc, nâng cao vị thế của mình, nhờ đó ổn định doanh thu, giảm thiểu chi phí và rủi ro.
1.2.3.2. Các chỉ tiêu định lượng
- Tổng dƣ nợ
Tổng dƣ nợ = Tổng doanh số cho vay - Tổng doanh số thu nợ Chỉ tiêu này cho biết khối lƣợng tiền của ngân hàng cung ứng ra nền kinh tế tại một thời điểm. Tổng dƣ nợ thấp chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng còn kém hiệu quả, chƣa có khả năng mở rộng khách hàng. Tuy nhiên tổng dƣ nợ cao quá cũng chƣa hẳn tốt. Khối lƣợng tiền cung ứng ra lƣu thông nhiều nhƣng chất lƣợng các khoản vay không tốt, nợ xấu gia tăng làm cho ngân hàng gặp rủi ro mất vốn, mặt khác, việc mở rộng quy mô tín dụng quá mức có thể làm cho giá cả tăng, lạm phát cao, các ngân hàng bị thiệt do mất giá của đồng tiền.
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Chỉ tiêu này cho biết trong tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu phần trăm là nợ quá hạn. Tỷ lệ càng cao thì khả năng ngân hàng gặp rủi ro càng lớn, chất lƣợng tín dụng càng giảm. Nợ quá hạn cao, khả năng mất vốn ngân hàng gặp phải là rất lớn. Theo quy định của NHNN Việt Nam thì các ngân hàng có tỷ lệ (nợ quá hạn /tổng dƣ nợ) lớn hơn 7% đƣợc xem là ngân hàng yếu kém, nhỏ hơn 5% thì ngân hàng đó đƣợc đánh giá là ngân hàng có hoạt động tín dụng tốt, chất lƣợng tín dụng cao.
28
Nợ quá hạn là nhân tố ảnh hƣởng trực tiếp đến chất lƣợng tín dụng, do đó ngân hàng nào kiểm soát đƣợc nợ quá hạn thì ngân hàng đó có chất lƣợng tín dụng tƣơng đối cao. Nói chung trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng không có dƣ nợ quá hạn đã là một thành công lớn của ngân hàng.
- Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100%
Chỉ tiêu này phản ánh trong tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu phần trăm là nợ xấu (hay trong tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu phần trăm là bị rủi ro).
Nợ xấu tăng làm tăng chi phí dự phòng rủi ro tín dụng, giảm lợi nhuận của ngân hàng. Ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng của ngân hàng đó thấp, năng lực tài chính, năng lực quản lý cũng nhƣ năng lực hoạt động của họ yếu kém và ngân hàng cần phải xem xét lại hoạt động tín dụng của mình nếu không muốn rơi vào tình trạng khó khăn.
- Hiệu suất sử dụng vốn
Hiệu suất sử dụng vốn vay = x 100%
Chỉ tiêu này thể hiện phần trăm vốn huy động đƣợc sử dụng cho hoạt động tín dụng. Chỉ tiêu này thấp đồng nghĩa với việc ngân hàng huy động đƣợc nhƣng lại không cho vay đƣợc, gây ra tình trạng ứ đọng vốn, không đảm bảo khả năng sinh lời mà vẫn phải tốn kém chi phí cho huy động. Tuy nhiên, chỉ tiêu này cao quá cũng chƣa hẳn là tốt đối với ngân hàng. Dƣ nợ tín dụng tăng quá nhanh có thể dẫn đến mức tăng trƣởng quá nóng, tăng rủi ro mất vốn và rủi ro thanh khoản, lợi tức thu về không đảm bảo nhƣ dự kiến.
- Vòng quay vốn tín dụng
29
Chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng tổ chức quản lý vốn tín dụng và chất lƣợng tín dụng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng. Vòng quay vốn tín dụng càng cao càng chứng tỏ nguồn vốn vay ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và lƣu thông hàng hóa. Nhƣ vậy, vòng quay vốn tín dụng càng cao phản ánh tình hình tổ chức vốn tín dụng của ngân hàng càng tốt, chất lƣợng tín dụng càng cao.
- Tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động tín dụng
Tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động = x 100%
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản tín dụng, cứ một đồng vốn đầu tƣ tín dụng thì thu đƣợc bao nhiêu đồng lợi nhuận. Sự phát triển và tồn tại của NHTM đƣợc quyết định phần lớn bởi lợi nhuận đƣợc tạo ra từ hoạt động kinh doanh của mình, trong đó hoạt động tín dụng giữ vai trò then chốt trong việc tạo ra lợi nhuận.
- Khả năng sinh lời của vốn vay
Để xem xét hiệu quả sử dụng vốn vay của doanh nghiệp ngƣời ta thƣờng đánh giá qua các chỉ tiêu khả năng sinh lời của dự án, qua đó giúp ta nhìn nhận đƣợc chất lƣợng tín dụng mà ngân hàng cung cấp.
- Lãi treo
Là lãi tính trên nợ gốc và các khoản cho vay của ngân hàng nhƣng chƣa thu hồi đƣợc. Tổng các khoản lãi treo trên các món nợ càng thấp càng tốt. Lãi treo càng cao phản ánh rủi ro mất vốn của ngân hàng càng lớn và có khả năng mất cả vốn lẫn lãi. Từ đó chất lƣợng tín dụng bị giảm và ảnh hƣởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Trên đây là các chỉ tiêu cơ bản để đánh giá chất lƣợng tín dụng. Dựa vào các chỉ tiêu đó có thể nhận định đƣợc chất lƣợng tín dụng ngân hàng cao hay thấp. Trên giác độ của các NHTM, đánh giá chất lƣợng tín dụng chủ yếu nhằm vào việc đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời
30
cao cũng nhƣ đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng. Do vậy, khi đánh giá chất lƣợng tín dụng không chỉ căn cứ vào một chỉ tiêu đơn lẻ, cụ thể nào mà phải xem xét, đánh giá mọi phƣơng diện để đƣa ra kết luận một cách khách quan, trung thực và chính xác nhất.