5. Bố cục của luận văn
4.2.1. Rà soát thông tin đăng ký thuế của người nộp thuế và thực hiện cấp
cho người nộp thuế
Hiện nay công nghệ thông tin được ứng dụng vào hầu hết các khâu trong công tác quản lý thuế. Để quản lý quyền và nghĩa vụ của từng người nộp thuế, cơ quan thuế phải thực hiện đăng ký thuế, cấp mã số thuế cho 100% người nộp thuế.
4.2.1.1. Về đăng ký thuế
- Đăng ký thuế là việc người nộp thuế thực hiện khai báo sự hiện diện của mình và nghĩa vụ phải nộp một hoặc một số loại thuế với cơ quan quản lý thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Chỉ những người có nghĩa vụ thuế mang tính thường xuyên, định kỳ mới phải đăng ký thuế. Khi đăng ký thuế, người nộp thuế thực hiện kê khai những thông tin của mình theo mẫu quy định và nộp tờ khai cho cơ quan quản lý thuế và được cấp một mã số thuế để thực hiện quyền và nghĩa vụ về thuế. Cơ quan thuế thiết lập đầu mới thông tin quản lý thông qua việc cấp mã số thuế cho người nộp thuế.
- Mã số thuế là một dãy các chữ số được mã hóa theo nguyên tắc thông nhất để cấp cho người nộp thuế khi người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế. Mã số thuế gồm 2 loại là mã số thuế 10 chữ số và mã số thuế 13 chữ số (cấp cho Chi nhánh của đơn vị được cấp mã 10 số).
- Mỗi người nộp thuế chỉ được cấp một mã duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi không còn tồn tại.
4.2.1.2. Thông tin đăng ký thuế của người nộp thuế SDĐPNN
Theo quy định về đăng ký thuế và cấp mã số thuế thì người nộp thuế SDĐPNN có phát sinh nghĩa vụ hàng năm do đó phả thực hiện việc đăng ký thuế với cơ quan quản lý thuế và được cơ quan quản lý thuế cấp mã số thuế.
- Đối với tổ chức: Từ khi thành lập các tổ chức đã thực hiện đăng ký thuế và đã được cấp mã số thuế, do đo các tổ chức thực hiện khai thuế SDĐPNN bằng mã số đã được cấp của tổ chức.
- Đối với cá nhân: việc đăng ký thuế SDĐPNN của người sử dụng đất được thực hiện đồng thời với việc kê khai thuế. Cơ quan thuế thu thập thông tin từ các tờ khai thuế SDĐPNN của hộ gia đình, cá nhân để phục vụ cho việc đăng ký, cấp mã số thuế hoặc xác thực thông tin về người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế đã được cấp mã số thuế.
Các thông tin lấy trên tờ khai của người nộp thuế phục vụ cho viêc đăng ký cấp mã số thuế:
- Họ và tên - Ngày sinh
- Mã số thuế (nếu có)
- Thông tin về chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu + Số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
+ Ngày cấp + Nơi cấp
Mã số thuế được cấp là mã số thuế duy nhất cho với từng người nộp thuế. Một người nộp thuế được xác định là đã được cấp mã số thuế nếu các thông tin gửi đi cấp mã trùng khớp với thông tin đã được quản lý trên hệ thống, khi đó hệ thống trả kết quả là mã số thuế đã được cấp. Trong quá trình đối chiếu xác thực thông tin có nhiều người nộp thuế không được cấp mã số vì:
- Thông tin không trùng khớp: Trường hợp người nộp thuế có số chứng mình thư đã có trong hệ thống, nhưng các thông tin còn lại sai khác. Phần lớn người nộp thuế không được cấp mã số thuế rơi vào trường hợp này và có nhiều trường hợp là do thông tin đã được cấp mã trước đó là thông tin không chính xác (như tên người có chứa các ký tự (dấu cộng, dấu chấm, chữ “@”…).
- Thiếu thông tin: Thiếu thông tin về ngày sinh, số chứng mình thư, ngày cấp, nơi cấp.
- Trường hợp trùng thông tin với mã số thuế đã được cấp ở ngoài tỉnh: Do mã số thông tin về số chứng minh thư là duy nhất nên khi đó có thể khẳng định là thông tin về người nộp thuế ở tỉnh ngoài có thông tin sai. Khi đó cán bộ lập phiếu yêu cầu xác minh thông tin về người nộp thuế đã được cấp mã và gửi đến cơ quan thuế đang quản lý mã số thuế đó. Khi nhận được kết quả trả về cán bộ xử lý tờ khai thực hiện gửi lại thông tin đăng ký thuế.
Đối với các trường hợp trùng thông tin do người cán bộ nhập tờ khai nhập sai thông tin của người nộp thuế thì cán bộ xử lý tờ khai phải thực hiện điều chỉnh và gửi cấp mã số. Giải pháp người nghiên cứu đưa ra để xử lý các tồn tại về thông tin người nộp thuế đã có trên hệ thống và những thông tin phát sinh.
4.2.1.3. Giải pháp xử lý thông tin về người nộp thuế và cấp mã số thuế đối với người có đủ thông về chứng minh thư
Thông tin về cá nhân trên tờ khai do người nộp thuế tự khai và được cán bộ xử lý tờ khai về thuế SDĐPNN nhập vào ứng dụng và thực hiện đăng ký thuế cho người nộp thuế. Với số lượng tờ khai lớn và trong một thời gian ngắm cùng với đó
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
là nhân lực cho việc nhập tờ khai ít nên dẫn đến có không ít sai sót về thông tin đăng ký thuế. Từ những thông tin sai đã được cấp mã số thuế dẫn đến việc không xác thực được thông tin đăng ký thuế và cấp mã cho các tờ khai được gửi sau đó. Việc đối chiếu lại giữa tờ khai của hơn 280 nghìn người nộp thuế với thông tin được quản lý trên hệ thống tờ khai đã nộp là một việc mất rất nhiều thời gian và nhân lực.
Do đó việc chuẩn hóa thông tin không chỉ giúp cho cơ quan thuế đăng ký thuế, quản lý thuế mà còn thể sự chuyên nghiệp, nghiêm túc của cơ quan quản lý Nhà nước.
Việc chuẩn hóa thông tin NNT còn giúp cho việc tăng cường công tác quản lý như là cơ sở để tổng hợp về NNT phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp, thực hiện tổng hợp các trường hợp miễn giảm đúng theo Luật (nếu NNT có nhiều thửa đất chỉ áp dụng miễn giảm trên 1 thửa đất).
a. Chuẩn hóa thông tin người nộp thuế đã được cấp mã số thuế:
Do trong giai đoạn đầu triển khai với khối lượng tờ khai lớn nên người nên cán bộ nhập dữ liệu còn có sai sót, do đó để có cơ sở đối chiếu chính xác thì cần chuẩn hóa dữ liệu đã có. Nội dung chuẩn hóa:
- Chuẩn hóa tên người nộp thuế về xâu ký tự chuẩn: Với tên người sử dụng ký tự đầu tiên của mỗi từ là ký tự viết hoa, các ký tự sau viết thường, các từ cách nhau bởi duy nhất một dấu cách (khoảng trắng) ở trước và sau tên không có dấu cách.
- Chuẩn hóa lại số chứng minh thư, số hộ chiếu: Số chứng minh thư hoặc hộ chiếu là một dãy bao gồm chữ và số liên tục không có các khoảng trắng, không có ký tự đặt biệt.
- Liệt kê các người nộp thuế có thể bị nhập sai thông tin: Đưa ra danh sách những người có tên chứa các ký tự đặc biệt (là các ký tự không có trong từ điển chữ cái tiếng việt có dấu); có những từ có thể gõ sai do bỏ dấu (ví dụ: từ “Hưởng” có thể nhập sai thành Hửơng, Huong… thì các từ chứa “uo” , “ửơ”, ưo… sẽ được liệt kê) để cán bộ xử lý thông tin kê khai thực hiện đối chiếu hồ sơ và thực hiện chỉnh sửa thông tin.
b. Thực hiện chuẩn hóa thông tin người nộp thuế trước khi gửi đi cấp mã số
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
thông tin của các tờ khai chưa được cấp mã, hoặc những tờ khai phát sinh mới; đối chiếu với hệ thống thông tin về người nộp thuế ở địa phương; sửa chữa các lỗi trước khi gửi thông tin lên hệ thống đăng ký thuế toàn quốc.
4.2.1.4. Giải pháp xử lý thông tin về người nộp thuế không có đủ thông tin đăng ký thuế
Đối với người nộp thuế không có đủ thông tin đăng ký thuế là do người nộp thuế không có cả chứng minh thư và hộ chiếu.
Cơ quan thuế tiến hành kết xuất các thông tin của người đã được cấp mã số có trùng thông tin về họ tên và ngày sinh của người cần xác minh gửi đến UBND cấp xã thực hiện xác minh, đối chiếu, đôn đốc người nộp thuế cung cấp bổ sung thông tin.
Đối với người chưa được cấp CMND thực hiện cấp mã quản lý (mã của ứng dụng tự sinh, chỉ có tác dụng kê khai thuế SDĐPNN), thông báo cho chính quyền địa phương thực hiện đôn đốc người nộp thuế làm các thủ tục để được cấp CMND. Việc cấp CMND không chỉ để cơ quan thuế có thông tin về quản lý mà còn là công tác quản lý hộ tịch hộ khẩu của địa phương.