IV. Đầu tư ngắn hạn
1. Tổng số tiền và tương đương tiền 865.847.046
3.4.3.4. Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh
chuyển vốn nói riêng là một vấn đề quan trọng gắn liền với sự tồn tại và phát triển của Tổng công ty. Việc phân tích khả năng luân chuyển vốn giúp Phòng Tài chính - Kế toán đánh giá chất lượng công tác quản lý vốn có hiệu quả hay không, từ đó đề ra các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng công ty. Ngoài việc phân tích khả năng luân chuyển của các khoản phải thu, phải trả, khả năng luân chuyển của tài sản ngắn hạn, tài sản cố định thì Tổng công ty cần xem xét thêm khả năng luân chuyển của hàng tồn kho.
Hàng tồn kho là một bộ phận tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường liên tục. Mức độ tồn kho cao hay thấp phụ thuộc vào loại hình kinh doanh, tình hình cung cấp đầu vào, mức tiêu thụ sản phẩm… Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
Số vòng quay hàng tồn kho = Giá trị hàng tồn kho bình quânGiá vốn hàng bán Thời gian tồn kho bình quân = Số ngày trong kỳ (360 ngày)Số vòng quay hàng tồn kho
Số vòng quay hàng tồn kho thể hiện số lần mà hàng tồn kho bình quân bán được trong kỳ. Thời gian tồn kho bình quân đo lường số ngày hàng hóa nằm trong kho trước khi bán ra.
Bảng 3.7. Phân tích khả năng luân chuyển của hàng tồn kho
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
Số tiền % 1. Giá vốn hàng bán 2.123.976.702.862 8.761.548.093.69 4 6.637.571.390.83 2 312,51 2. Trị giá HTK đầu kỳ 82.885.999.263 282.585.033.872 199.699.034.609 240,93 3. Trị giá HTK cuối kỳ 282.585.033.872 366.004.888.508 83.419.854.636 29,52 4. Trị giá HTK bình quân 182.735.516.568 324.294.961.190 141.559.444.622 77,47 5. Số vòng quay HTK 11,62 27,02 15,4 132,44
6. Thời gian tồn kho 31,00 13,00 -18 -58,06
(Nguồn: Báo cáo tài chính Tổng công ty Viễn thông Quân đội năm 2007)
Số vòng quay hàng tồn kho năm 2006 là 11,62 vòng, mỗi vòng quay mất 31 ngày. So với năm 2006 thì năm 2007 thì tốc độ luân chuyển hàng tồn kho tăng 15,4 vòng tương ứng với 132,44%, mỗi vòng giảm 18 ngày ngày tức 58,06%.