- Trả chậm, trả sau:
SỔ CÁI THÁNG : 7/2006 đế n tháng 9/
2.3.2.2 Kiểm soát nghiệp vụ chi tiền thanh toán cho người bán Bảng 5: Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộđối với nghiệp vụ chi ti ề n
(kèm theo phụ lục C )
Câu hỏi Có/
không Trả lời bổ sung
1. Có phải kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu Chi(đối với chi tiền mặt) và Giấy Yêu Cầu
ngân hàng chuyển khoản (nếu trả bằng tiền gửi NH)
Có
Kế toán thanh toán sẽ lập và gửi cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt trước khi chuyển cho Thủ quỹ và ngân hàng.
2. Có phải Phiếu Chi hay Uỷ Nhiệm Chi được xét duyệt bởi một mình Tổng Giám
Đốc?
Không
Phiếu Chi (hay Uỷ Nhiệm Chi) phải
được ký duyệt bởi 2 người là Giám
Đốc và Kế Toán Trưởng. 3. Trước khi ký duyệt Phiếu
Chi hay Uỷ Nhiệm Chi, Giám Đốc và Kế Toán Trưởng có đối chiếu, xem xét kỹ
lưỡng ?
Có
Việc đối chiếu, kiểm tra thuộc trách nhiệm của Kế Toán Trưởng trước khi trình lên cho Giám Đốc ký .
4. Thủ Quỹ có kiểm tra sự xét duyệt của Phiếu Chi trước khi chi tiền và yêu cầu người nhận tiền phải xác nhận
Có
Thủ Quỹ sẽ kiểm tra chữ ký xét duyệt
đối với các PC có khoản tiền nhỏ và gọi điện thoại xác nhận đối với khoản chi lớn trước khi chi tiền.
Sau khi chi tiền, Thủ Quỹ sẽ yêu cầu người nhận tiền làm các thủ tục xác nhận số tiền đã nhận, và yêu cầu NCC
đóng dấu xác nhận đã thanh toán lên
5. Có phải Thủ Quỹ hoàn toàn được quyền chi tiền khi
Phiếu Chi đã được xét duyệt, phê chuẩn bởi người có thẩm quyền?
Có
Phiếu Chi sau khi được Giám Đốc và Kế Toán Trưởng ký duyệt thì Thủ Quỹ được quyền chi tiền.
6. Phiếu Chi có được đánh số
trước không? Không
Phiếu chi được lập đến đâu thì đánh
đến đó, không lập theo mẫu có sẵn mà tự lập mẫu trên máy.
7. Phiếu Chi và Uỷ Nhiệm Chi có được gửi đi ngay sau
khi ký duyệt hay không? Có
Thường thì kế toán chỉ lập Phiếu Chi
khi có yêu cầu, do vậy sau khi được ký duyệt xong thi PC sẽ được chuyển ngay cho Thủ Quỹ làm thủ tục thanh toán.
8. Uỷ Nhiệm Chi do ngân hàng ĐT & PT KH lập có
được gửi đến công ty ký xác nhận trước khi được thực hiện?
Có
Ngân hàng nhận giấy yêu cầu chuyển khoản từ công ty , sẽ lập Uỷ Nhiệm Chi và gửi lại cho Giám đốc công ty ký duyệt trước khi thực hiện giao dịch. 9. Trường hợp Giám Đốc vắng
mặt, Phó Giám Đốc phụ trách có quyền xét duyệt Phiếu chi
thay Giám đốc hay không?
Có
Phó Giám Đốc được ủy quyền ký duyệt thay Giám Đốc vào các phiếu chi, Ủy Nhiệm Chi khi Giám Đốc đi vắng.
10. Công ty có quy định cụ
thể số tiền mua hàng thuộc giới hạn nào đó thì Phó Giám
Đốc và Kế Toán Trưởng không được quyền ký thay hay không?
Không
Tuy nhiên nếu khoản chi quá lớn thi Phó Giám Đốc phải hỏi ý kiến của Giám đốc qua điện thoại hoặc thông qua chủ tịch HĐQT.
11. Thũ Quỹ có đảm nhận một công việc nào đó liên quan
đến công tác kế toán của công ty?
Có
Khi kế toán thanh toán đi vắng, Thủ
Quỹ thay kế toán nhập số liệu từ các
Phiếu Chi và Uỷ Nhiệm Chi vào máy.
12. Công ty có thường xuyên lập báo cáo quỹ và kiểm kê quỹ không?
Có
Định kỳ trước khi đại hội cổ đông, ban kiểm soát của công ty sẽ thực hiện kiểm kê và lập báo cáo quỹ.