L ỜI NÓI ĐẦU
2.2.1.2 Tổ chức công tác kế toán:
Công ty áp dụng hình thức kế toán Sổ Nhật ký chung, hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, ngoài ra để giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm nguồn nhân lực,
nâng cao hiệu quả công tác kế toán Công ty đã ứng dụng phần mềm kế toán
UNESCO bao gồm các phân hệ sau:
Phần hành hệ thống: Cho phép cập nhật danh mục tài khoản, danh mục chứng
từ, danh mục khách hàng, vật tư, hàng hóa…, cho phép dọn dẹp, tái lập và dữ liệu.
Phần hành dữ liệu: Có chức năng tạo bản sao dữ liệu, lấy dữ liệu từ bản sao,
chép bản sao dữ liệu sang đĩa mềm, chép bản sao từ đĩa mềm sang thư mục.
Phần hành thu chi: Có chức năng xử lý các chứng từ thu – chi, tính tồn quỹ
cuối tháng, lập báo cáo tồn quỹ và các vấn đề liên quan đến vốn bằng tiền.
Phần hành công nợ: Cập nhật chứng từ công nợ, lập và in sổ chi tiết công nợ,
lập và in bảng cân đối công nợ, bù trừ công nợ.
Phần hành TSCĐ: Cập nhật và xử lý hồ sơ tài sản cố định, tính toán khấu
hao, lập kế hoạch trích khấu hao TSCĐ.
Phần hành tồn kho: Xử lý chứng từ nhập, xuất, tính số lượng và giá trị tồn
kho cuối tháng, lập và in thẻ kho, tổng hợp nhập xuất vật tư, thành phẩm, hàng hóa, công cụ dụng cụ, tính toán số lượng và giá trị tồn kho của vật tư, thành phẩm, hàng hóa, công cụ dụng cụ theo kho.
Phần hành tiêu thụ: Cập nhật chứng từ tiêu thụ, lập báo cáo tiêu thụ tổng
hợp, báo cáo thuế GTGT đầu ra, lập và in sổ chi tiết doanh thu.
Phần hành tổng hợp: Tính toán chi phí, phân bổ chi phí, khóa sổ cuối kỳ, lập
báo cáo tổng kết, bảo lưu dữ liệu.
Sơ đồ 2.3: Sơ Đồ Trình Tự Ghi Sổ Theo Phương Pháp Nhật Ký Chung
Ghi chú: : Ghi hàng ngày. : Quan hệ đối chiếu.
: Cuối kỳ
Hàng ngày, căn cứ cào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi
sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số
liệu ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi
vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, hàng ngày các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến
thu, chi tiền, mua hàng và bán hàng được ghi vào các sổ Nhật ký đặc biệt liên quan.
Định kỳ hay cuối tháng tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổng
hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào Sổ Cái các tài khoản liên quan sau khi đã đối chiếu loại bỏ các nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ đặc biệt.
Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh.
Chứng Từ Kế Toán
Sổ Nhật Ký Chung
Sổ Cái
Bảng Cân Đối Số Phát Sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật Ký Đặc Biệt
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp
chi tiết được dùng để lên Báo Cáo Tài Chính.
Sơ đồ 2.4: Sơ Đồ Xử Lý Hạch Toán Kế Toán Theo Phần Mềm Kế Toán UNESCO
Giải thích:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp
của chúng rồi tiến hành ghi sổ chi tiết và nhập liệu vào máy. Chương trình kế toán xử
lý thông tin cho phép hiển thị hoặc in ra các bảng in chi tiết, báo cáo nhanh.
Chứng từ gốc
Phân loại và nhập dữ liệu vào máy
Sổ chi tiết Xử lý dữ liệu trong phần mềm kế toán máy In Bảng in chi tiết Bảng kê Bảng in tổng hợp (Sổ cái) Bảng theo dõi,
báo cáo kho
Sổ quỹ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Mặc dù áp dụng kế toán máy nhưng công ty vẫn duy trì việc ghi chép bằng
tay một số sổ chi tiết như sổ quỹ, nhập trên Excell số liệu về thuế GTGT đầu vào, bảng theo dõi công cụ vật rẻ, doanh thu tiêu thụ, thuế GTGT đầu ra…để sau này dùng
đối chiếu với số liệu của kế toán tổng hợp sử dụng phần mềm kế toán. Còn những sổ
chi tiết nợ phải thu, nợ phải trả, vật tư, hàng hóa... thì theo dõi trên máy do số lượng
quản lý rất nhiều dưới dạng các bảng in chi tiết.
Cuối kỳ kế toán đối chiếu các số liệu từ phần mềm kế toán, sau khi kiểm tra đúng số liệu sẽ tiến hành khóa sổ. Chương trình sẽ tự động kết chuyển đến báo cáo có
liên quan cho phép in ra bảng in tổng hợp, bảng in chi tiết, bảng kê, sổ nhật ký chung,
sổ nhật ký đặc biệt (nếu cần), sổ cái các tài khoản và báo cáo tài chính.
2.2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Sao Mai Thế Kỷ 21: