CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA SACOMBANK
SACOMBANK CẦN THƠ QUA 3 NĂM
4.2.1. Phân tích tình hình thu nhập
Trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt thì việc tạo ra lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của các nhà quản trị ngân hàng. Có thể nói lợi nhuận là yếu tố cụ thể nhất nói lên tồn bộ q trình kinh doanh của ngân hàng và bị chi phối bởi nhiều yếu tố. Hai yếu tố chính tác động trực tiếp đến lợi nhuận cũng như kết quả hoạt động kinh doanh là các khoản thu nhập và các khoản chi phí kinh
doanh. Do đó, phân tích chi tiết các yếu tố thu nhập, chi phí và lợi nhuận là một
trong những việc làm quan trọng góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
4.2.1.1. Cơ cấu thu nhập của Sacombank Cần Thơ
Đánh giá thu nhập là khâu quan trọng trong phân tích hoạt động kinh doanh.
Thu nhập của ngân hàng được đánh giá thông qua việc xác định cơ cấu của từng khoản thu nhập và được biểu hiện cụ thể qua bảng số liệu sau:
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Bảng 6: THU NHẬP VÀ CƠ CẤU THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
ĐVT: Triệu đồng
Năm Chỉ tiêu
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Thu nhập từ lãi 81.538 95,61 99.734 95,82 114.259 88,12 18.196 22,32 14.525 14,56
- Thu từ hoạt động tín dụng 81.195 95,21 99.360 95,46 112.066 86,42 18.165 22,37 12.706 12,78
- Thu lãi tiền gửi TCTD 343 0,40 374 0,36 2.193 1,69 31 9,04 1.819 486.40
Thu nhập ngoài lãi 3.741 4,39 4.350 4,18 15.403 11,88 609 16,28 11.053 254,09
- Thu dịch vụ thanh toán & quỹ 2.854 3,35 3.578 3,44 15.372 11,85 724 25,37 11.794 329,62
- Hoạt động khác 672 0,79 495 0,47 6 0,005 (177) (26,34) (489) (98,78)
- Thu nhập bất thường 215 0,25 277 0,27 25 0,02 62 28,84 (252) (90,97)
Tổng thu nhập 85.279 100,00 104.084 100,00 129.662 100,00 18.805 22,05 25.578 24,57
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Nhìn vào bảng cơ cấu thu nhập của ngân hàng ta thấy thu nhập của Ngân hàng không ngừng tăng liên tục qua các năm. Cụ thể, năm 2006 thu nhập của Ngân hàng chỉ đạt được 85.279 triệu đồng thì sang năm 2007 con số này là 104.084 triệu đồng, tương đương tăng 18.805 triệu đồng so với năm 2006. Năm 2008 lại là một năm thành công của Sacombank Cần Thơ với tổng thu nhập là 129.662 triệu đồng, tăng gần 25% so năm 2007
81,538 3,741 85,279 99,734 4,350 104,084 114,259 15,403 129,662 0 20,000 40,000 60,000 80,000 100,000 120,000 140,000 Triệu đồng 2006 2007 2008 Năm
Thu nhập từ lãi Thu nhập ngoài lãi Tổng thu nhập
Hình 10: THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
Như chúng ta đã biết thu nhập của Ngân hàng bao gồm thu nhập từ lãi và
thu nhập ngồi lãi. Nhìn vào biểu đồ trên ta thấy thu nhập từ lãi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu thu nhập (chiếm trên 95%). Điều này cũng dễ hiểu bởi vì trong hoạt động kinh doanh tiền tệ thì thu nhập từ hoạt động tín dụng vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu của Ngân hàng. Sở dĩ tổng thu nhập của Chi nhánh tăng tiên tục qua các năm là do thu nhập từ hoạt động tín dụng mang lại cho Ngân
hàng qua các năm luôn tăng lên, đã làm cho thu nhập từ lãi của ngân hàng cũng tăng theo. Nguyên nhân là do dư nợ của Ngân hàng vẫn không ngừng tăng lên
kéo theo sự tăng lên trong thu nhập từ hoạt động tín dụng. Cụ thể năm 2006 thu từ hoạt động tín dụng là 81.195 triệu đồng, đến năm 2007 thì tăng lên 99.360 triệu đồng. Sang năm 2008 thì thu thuần từ cho vay về số tuyệt đối thì tăng và
đạt 112.066 triệu đồng, nhưng lại giảm về số tương đối, chỉ chiếm có 86,32% trong cơ cấu thu nhập của ngân hàng. Trong năm 2008 mặt bằng lãi suất cho vay tăng rât mạnh kéo theo tổng thu nhập trên cho vay tăng đột biến và chứa nhiều
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu vững và khích lệ vì hoạt động tín dụng càng phát triển bao nhiêu thì đi kèm với nó là hàm chứa yếu tố rủi ro không thu hồi được nợ là tăng theo. Chi nhánh cần quan tâm lại vấn đề này và có sự diều chỉnh về cơ cấu thu nhập trong thời gian tới, góp phần ổn định thu nhập cho ngân hàng nhưng rủi ro lại ở mức thấp và kiểm soát được.
Bên cạnh sự tăng lên của thu nhập từ hoạt động tín dụng thì thu nhập ngồi lãi cũng góp phần làm tăng thu nhập từ lãi của Ngân hàng. Đây là khoản tiền phí
do ngân hàng thu được từ hoạt động cung cấp dịch vụ và ngân quỹ của ngân
hàng. Tỷ trọng thu nhập này tăng dần từ 2007 đến 2008 và đạt trên 11% vào cuối 2008.
Trong các khỏan thu nhập thì thu nhập từ thu dịch vụ là rất quan trọng và có yếu tố bền vững. Nó phản ánh tính chất lượng dịch vụ và sự tin cậy của khách
hàng. Đây cũng là mảng thu nhập mà hầu hết các ngân hàng đều nhắm tới và
muốn tăng cơ cấu thu nhập từ hoạt động này lên hàng năm. Yếu tố thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ mà có được đáng được khích lệ và càn phải phát huy hơn nữa lợi thế của mảng này nhằm ổn định thu nhập cho ngân hàng.
Sau nhiều năm hoạt động, bên cạnh những nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu từ
huy động vốn và cho vay, Sacombank Cần Thơ đã phát triển nhiều sản phẩm
dịch vụ khác đa dạng như dịch vụ bảo lãnh trong và ngoài nước, dịch vụ phonebanking, dịch vụ E-banking, dịch vụ chuyển đổi ngoại tệ và nhiều sản phẩm thẻ đa dạng khác… Với các sản phẩm như trên, ngân hàng đã không chỉ
đáp ứng được nhu cầu của các doanh nghiệp và người dân mà còn đem về cho
chính ngân hàng một khoản thu nhập đáng kể. Đó cũng chính là ngun nhân làm cho thu nhập ngoài lãi của Ngân hàng tăng lên. Vì thế, Ngân hàng nên sử dụng nhiều biện pháp để tăng khoản thu này lên, hạn chế thu nhập từ hoạt động tín dụng. Bởi lẽ, hoạt động tín dụng cũng ln mang về cho Ngân hàng rủi ro rất cao.
4.2.1.2. Lãi suất bình quân đầu ra của Sacombank Cần Thơ
Việc đánh giá thu nhập của ngân hàng khơng chỉ dựa vào phân tích cơ cấu thu nhập của ngân hàng, một chỉ tiêu quan trọng mà nhà quản trị không thể bỏ
qua đó là xác định lãi suất bình quân đầu ra của ngân hàng và được thể hiện cụ
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Bảng 7: LÃI SUẤT BÌNH QUÂN ĐẦU RA
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 2007 2008
Tổng thu nhập lãi 81.195 99.360 112.066
Tổng tài sản sinh lời 705.739 871.074 663.112
Lãi suất bình quân đầu ra (%/năm) 11.50 11.40 16.90
(Nguồn: Phịng kế tốn và quỹ)
Lãi suất bình quân đầu ra chính là lãi suất trung bình mà ngân hàng cho
khách hàng vay. Qua bảng số liệu ta thấy lãi suất bình quân đầu ra của năm 2006
và 2007 tăng giảm không đáng kể, tuy nhiên lại có sự tăng đột biến trong năm 2008. Như đã nêu ở trên thì năm 2008 có biến động lớn về lãi suất, đặc biệt lãi suất cho vay. Chính các chính sách thắt chặt tín dụng của NHNN thơng qua tăng lãi suất cơ bản, tăng dự trữ bắt buộc, phát hành trái phiếu nhằm thu hút lượng tiền trong nền kinh tế về để kềm chế lạm phát đã kéo lãi suất cho vay cao nhất lên tới
21%/năm.
Lãi suất biến động tăng nhiều phần lớn là dấu hiệu không mấy thuận lợi cho cả bên vay và cả bên cho vay. Bởi vỉ đơn giản là nếu lãi suất cho vay cao thì khả năng trả nợ của khách hàng sẽ giảm xuống do chi phí lãi vay cao, và khoản nợ vay sẽ dễ phát sinh quá hạn, mà điều này thì ngân hàng khơng muốn bao giờ. Một phần sự tăng lên về lãi suất này là do yếu tố thị trường biến động thất
thường và khơng kiểm sốt được. Nhìn chung theo quan điểm của người nghiên
cứu thì ngân hàng cần có sự ổn định hơn về lãi suất để dễ trong điều hành chi phí và hiệu quả. Một chính sách về huy động và cho vay phải thật sự tạo ra sự ổn
định và nhất quán, giúp các đơn vị kinh doanh dễ trong điều hành và kiểm soát
chi phí, góp phần mang lại hiệu quả cao cho ngân hàng.
4.2.2. Phân tích tình hình chi phí
4.2.2.1. Cơ cấu chi phí của Sacombank Cần Thơ
Việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, bên cạnh phân tích tình hình thu nhập ta khơng thể bỏ qua yếu tố chi phí của ngân hàng. Cơ cấu chí phí của ngân hàng được biểu hiện cụ thể qua bảng sau:
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Bảng 8: CHI PHÍ VÀ CƠ CẤU CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
ĐVT: Triệu đồng
Năm Chỉ tiêu
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Chi trả lãi 65.180 89,46 80.219 90,30 82.645 80,43 15.039 23,07 2.426 3,02
- Lãi điều hòa vốn 41.930 57,55 46.996 52,90 34.199 33,28 5.066 12,08 (12.797) (27,22)
- Lãi huy động 23.250 31,91 33.223 37,40 48.446 47,15 9.973 42,89 15.223 45,82
Chi phí ngồi lãi 7.678 10,54 8.613 9,70 20.102 19,56 0.935 12,18 11.489 133,39
- Dịch vụ thanh toán & quỹ 334 0,46 380 0,43 1.733 1,68 46 13,77 1.353 356,05
- Chi hoạt động khác 383 0,52 258 0,29 5.857 5,71 (125) (32,64) 5.599 2.170,15
- Chi điều hành 6.879 9,44 7.902 8,89 12.512 12,17 1.023 14,87 4.610 58,33
- Chi phí khác 82 0,12 73 0,09 - - (9) (10.98) (73) (100,00)
Tổng chi phí 72.858 100,00 88.832 100,00 102.747 100,00 15.974 21,92 13.915 15,66
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Cùng với tốc độ tăng của thu nhập thì chi phí của Ngân hàng cũng tăng lên theo, cụ thể chi phí năm 2006 là 72.858 triệu đồng và đến năm 2007 con số này tiếp tục tăng lên 88.832 triệu đồng, năm 2008 thì đạt 102.474 triệu đồng. Rõ ràng ta thấy tổng chi phí của Ngân hàng về số tuyệt đối có tốc độ tăng tương đối ổn
định. Trong cơ cấu tổng chi phí của Ngân hàng, chi trả lãi luôn chiếm tỷ trọng
lớn hơn so với chi phí ngồi lãi. Điều này được nhìn thấy rõ qua biểu đồ sau:
65,180 7,678 80,219 8,613 82,645 20,102 0 20,000 40,000 60,000 80,000 100,000 120,000 Triệu đồng 2006 2007 2008 Năm
Chi trả lãi huy động Chi phí ngồi lãi
Hình 11: CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
Chi phí của Ngân hàng được kết cấu từ chi trả lãi và chi phí ngồi lãi trong
đó bao gồm nhiều khoản mục khác nhau, có những khoản chi hợp lý và cũng có
những khoản khơng hợp lý cho Ngân hàng. Qua việc phân tích cơ cấu chi phí của ngân hàng nhằm giúp các nhà quản trị hạn chế những khoản chi bất hợp lý, tăng
cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược kinh doanh của Ngân hàng.
Nhìn chung, chi trả lãi huy động của Ngân hàng tăng đều qua 3 năm và chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng chi phí, năm sau cao hơn năm trước.
Nguyên nhân là do chi lãi điều hòa vốn và lãi huy động vốn đều tăng qua các năm, trong đó chi lãi điều hịa vốn ln cao hơn lãi huy động vốn. Sở dĩ lãi điều
hòa vốn cao hơn là do chi phí điều chuyển vốn từ Hội sở cao hơn chi phí huy
động. Ta thấy, lãi điều hòa vốn năm 2006 chỉ 41.930 triệu đồng thì sang năm
2007 là 46.996 triệu đồng. Tuy nhiên sang đến 2008 thì giảm còn 34.199 triệu. Thực tế cho thấy nguồn vốn huy động của Ngân không đủ đáp ứng nhu cầu vốn trong xã hội, do đó Ngân hàng phải xin điều chuyển vốn từ Hội sở và làm cho chi phí lãi điều hịa vốn tăng lên là điều tất nhiên.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu 65,180 41,930 23,250 80,219 46,996 33,223 82,645 34,199 48,446 0 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 80,000 90,000 Triệu đồng 2006 2007 2008 Năm
Tổng chi trả lãi huy động Lãi điều hòa vốn Lãi huy động
Hình 12: CHI TRẢ LÃI HUY ĐỘNG QUA 3 NĂM
Chi phí trả lãi của Ngân hàng tăng lên cũng là do chi phí huy động của Ngân hàng không ngừng tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2006 chi phí huy động chỉ là 23.250 triệu đồng, sang năm 2007 chi phí đã tăng lên 9.973 triệu đồng so với
năm 2006. Chi phí huy động trong năm 2008 tăng lên 48.446 triệu đồng, cụ thể tăng 15.223 triệu đồng so với năm 2007. Nguyên nhân là do trong giai đoạn này
tình trạng lạm phát xảy ra ở nước ta khá cao, do dó NHNN đã đưa ra các biện pháp nhằm thắt chặt tiền tệ bằng cách tăng lãi suất dự trữ bắt buộc và lãi suất cơ bản đối với các TCTD, phát hành tín phiếu bắt buộc…do đó nguồn vốn của các ngân hàng lại càng khan hiếm. Vì vậy, cuộc cạnh tranh trong việc huy động vốn giữa các ngân hàng xảy ra gay gắt hơn. Các ngân hàng phải tăng lãi suất huy
động lên, một mặt bù đắp một phần thiệt hại cho khách hàng trong tình trạng lạm
phát, mặt khác nhằm giữ chân khách hàng cũ cũng như lôi kéo khách hàng mới
đến với ngân hàng. Trước sức ép đó, Sacombank Cần Thơ cũng buộc phải tăng
lãi suất huy động theo để cạnh tranh với các ngân hàng khác. Bên cạnh đó, Chi nhánh cịn sử dụng nhiều chương trình khuyến mãi hấp dẫn dành cho khách hàng gửi tiền tại Ngân hàng. Nhiều chương trình quảng cáo thơng qua việc phát tờ rơi,
treo các băng rôn, thông tin truyền thơng…nhằm mục đích giới thiệu sản phẩm
dịch vụ mới cũng như thông báo lãi suất đến với khách hàng. Chính những biện pháp huy động hiệu quả như trên mà nguồn vốn huy động của Ngân hàng năm
2008 tăng lên đáng kể kéo theo chi phí huy động tăng lên và làm giảm được chi phí vốn điều chuyển, tiết kiệm một phần chi phí cho Ngân hàng.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu Sự tăng lên tổng chi phí Ngân hàng cịn phải kể đến sự tăng lên của chi phí ngồi lãi. Chi phí ngồi lãi của Ngân hàng bao gồm các khoản mục chi phí như chi dịch vụ thanh tốn và quỹ, chi phí điều hành, chi hoạt động…và các chi phí khác. Nhìn chung, chi phí ngồi lãi của Ngân hàng đều tăng qua các năm. Trong
đó, chi điều hành chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi phi ngoài lãi và đều tăng qua 3 năm. Điều này cũng dễ hiểu, bởi vì trong hoạt động kinh doanh,
không chỉ ngân hàng mà bất kỳ một TCKT nào khi bắt đầu hoạt động cũng phải
tính đến chi phí này. Do tình hình lạm phát ở nước ta trong những năm gần đây tăng cao, do đó vật giá trên thị trường đều leo thang. Nếu như Ngân hàng vẫn cứ
giữ mức lương như trước thì tình trạng chảy chất xám trong ngân hàng xảy ra rất nhiều, các nhân viên sẽ tìm đến những đơn vị khác làm việc với mức lương trả cho họ cao hơn. Do đó, địi hỏi Chi nhánh phải tăng lương cho nhân viên là một tất yếu. Hơn nữa, trong bối cảnh nguồn nhân lực của ngân hàng đang thiếu hụt, cùng với cơng tác tái cấu trúc địi hỏi sự tăng lên về số lượng nhân viên, vì thế việc tăng lương nhằm để giữ chân nhân viên của mình đồng thời tuyển dụng
nhân sự mới là một cách làm phù hợp.
4.2.2.2. Lãi suất bình quân đầu vào của Sacombank Cần Thơ
Khi phân tích chi phí, thì lãi suất bình quân đầu vào của ngân hàng cũng được xác định cùng với cơ cấu chi phí. Bởi vì chi phí trả lãi chiếm tỷ trọng lớn