Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp phản ánh trình độ sử dụng tất cả các nguồn lực của doanh nghiệp như: vốn, lao động, máy mĩc thiết bị. Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất sẽ cho doanh nghiệp thấy được những mặt đạt được và những mặt cịn tồn tại của mình để từ đĩ cĩ biện pháp khắc phục kịp thời.
6.810,97 14.586,82 24.410,05 52.326,64 79.558,45 1.637,50 1.599,88 702,83 515,19 204,87 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Triệu đồng
Doanh thu thuần Lợi nhuận sau thuế
Đồ thị 2.3. Doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế từ năm 2004-2008.
Nhìn vào đồ thị (2.3) ta thấy doanh thu thuần của cơng ty cổ phần phân bĩn và dịch vụ tổng hợp Bình Định liên tục tăng từ năm 2004 đến năm 2008. Chỉ trong 5 năm doanh thu thuần của cơng ty đã tăng gấp 11,68 lần ( từ 6.810,97 triệu đồng năm 2004 lên đến 79.558,45 triệu đồng năm 2008). Cơng ty phấn đấu 9 tháng đầu năm 2009 doanh thu đạt 135 tỷ đồng.
Cùng với sự tăng lên ổn định của doanh thu thì lợi nhuận sau thuế cũng khơng ngừng tăng lên. Năm 2004 đạt 204,87 triệu đồng và tăng ổn định qua các năm. Năm 2008 lợi nhuận sau thuế của cơng ty đạt 1637,5 triệu đồng, xấp xỉ năm 2007. Với kế hoạch doanh thu 9 tháng đầu năm 2009 thì cơng ty dự kiến lợi nhuận sẽ đạt 2 tỷ đồng. Để biết nguyên nhân cụ thể của sự tăng giảm doanh thu và lợi nhuận ta hãy phân tích bảng kết quả kinh doanh của cơng ty từ năm 2006 đến năm 2008 dưới đây.
Bảng 2.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2006 – 2008 Đvt: triệu đồng Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
+/- % +/- %
1 Doanh thu BH và CCDV 24.433,45 52.354,87 79.828,27 27.921,42 114,28 27.473,4 52,48 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 23.400 28,23 269,81 4,83 20,65 241,58 855,73 3 DT thuần về BH và CCDV 24.410,05 52.326,64 79.558,45 27.916,59 114,37 27.231,81 52,04 4 Giá vốn hàng bán 21.185,5 47.438,1 72.249,31 26.253,5 123,92 24.810,31 52,3 5 LN gộp về BH và CCDV 3.224,55 4.887,64 7.309,15 1.663,1 51,58 2.421,5 49,54
6 Doanh thu hoạt động tài chính 1,05 1,27 5,07 0,22 20,03 3,8 299,67
7 Chi phí tài chính 823,11 1.090,98 2.845,37 267,86 32,54 1.754,4 160,81
Lãi vay 812,81 1.090,98 2.845,37 278,16 34,22 1.754,4 160,81
8 Chi phí bán hàng 974,7 1.248,57 1.608,04 273,87 28,1 359,47 28,79
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 607,09 764,9 898,36 157,81 25,99 133,46 17,45 10 Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD 820,7 1.784,47 1.962,44 963,77 117,43 177,97 9,97
11 Thu nhập khác 1 2,56 55,49 1,56 155,71 52,93 2070,02
12 Chi phí khác 8,87 0 177,54 -8,87 -100 177,54
13 Lợi nhuận khác -7,87 2,56 -122,05 10,43 -132,5 -124,6 -4872,73
14 Tổng LN kế tốn trước thuế 812,83 1.787,02 1.840,39 974,2 119,85 53,37 2,99
15 Thuế TNDN hiện hành 109,1 187,15 202,89 77,15 70,14 15,75 8,41
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 702,83 1.599,88 1.637,5 897,05 127,63 37,62 2,35 17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (đồng) 95.275 114.277 54.583 19.002 19,94 -59.694 -52,24 Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn
Qua bảng trên ta thấy:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 đạt 52.354,87 triệu đồng tăng so với năm 2006 là 27.921,42 triệu đồng tương ứng vơi mức tăng 114,28 %. Các khoản giảm trừ doanh thu trong năm 2007 chỉ đạt 28,23 triệu đồng tăng so với năm 2006 là 20,65%, Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 tăng 27.916,59 triệu đồng tương đương tăng 114,37% so với năm 2006. Doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác khơng đáng kể. Bên cạnh đĩ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng so với năm 2006. Cụ thể: Giá vốn hàng bán tăng 26.253,5 triệu đồng tương đương tăng 123,92%. Chi phí bán hàng tăng 273,87 triệu đồng tương đương tăng 28,1%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 157,81 triệu đồng tương đương tăng 25,99%. Ngồi ra, chí phí tài chính rất lớn, trong đĩ chủ yếu là lãi vay, năm 2007 chi phí lãi vay trả là 1.090,98 triệu đồng, tăng so với năm 2006 là 278,16 triệu đồng tương đương mức tăng 34,22%. Ta thấy, tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí làm cho lợi nhuận sau thuế của năm 2007 tăng mạnh. Cụ thể năm 2007 lợi nhuận sau thuế đạt 1.599,88 triệu đồng tăng so với năm 2006 là 897,05 triệu đồng tương ứng với mức tăng 127,63%.
Kết quả kinh doanh của năm 2007 cho ta thấy phần lớn thu nhập của cơng ty được tạo ra từ chức năng kinh doanh phân bĩn, lợi nhuận sau thuế cĩ mức tăng ấn tượng. Điều này rất hợp lý bởi lẽ sự gia tăng quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng cơng ty vẫn đảm bảo cân đối giữa doanh thu và chi phí, giữa mức tăng doanh thu lớn hơn mức tăng chi phí và giữ được mức tăng lợi nhuận cho cơng ty.
Năm 2008, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 27.473,4 triệu đồng tương đương tăng 52,48% so với năm 2007. Các khoản giảm trừ doanh thu trong năm 2008 tăng mạnh, nếu như năm 2007 là 28,23 triệu đồng thì năm 2008 là 269,81 triệu đồng, cĩ mức tăng 855,73%. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 27.231,81 triệu đồng tăng tương ứng 52,04% so với năm 2007. Trong khi đĩ, các khoản chi phí năm 2008 đều cĩ mức tăng lớn so với năm 2007. Cụ thể: Giá vốn hàng bán tăng 24.810,31 triệu đồng tương đương tăng 52,3%, chi phí bán hàng tăng 359,47 triệu đồng tương đương tăng 28,79%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 133,46 triệu đồng tương đương tăng 17,45%, chi phí tài chính tăng 1.754,4 triệu đồng tương đương tăng 160,81%. Chi phí khác trong năm 2007 khơng cĩ nhưng bước qua năm 2008 nĩ đạt đến 177,54 triệu đồng. Ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng khá
mạnh, nhưng các khoản giảm trừ doanh thu năm 2008 đã tăng kỷ lục, bên cạnh đĩ các khoản chi phí đều tăng, đặc biệt là chi phí tài chính và chi phí khác là nguyên nhân cơ bản dẫn đến lợi nhuận sau thuế năm 2008 ngang bằng với năm 2007.
Năm 2008 cơng ty đã kinh doanh thêm sản phẩm gạo, cám, tấm gĩp phần vào tăng doanh thu cho cơng ty nhưng các khoản giảm trừ doanh thu tăng mạnh, các loại chi phí đều tăng cao, cơng ty khơng cân đối được tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng chi phí nên dẫn đến lợi nhuận khơng gia tăng mạnh. Cơng ty cần rà sốt lại chi phí sản xuất, đưa ra những phương án tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu quả kinh doanh.
2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sức cạnh tranh cho sản phẩm phân
bĩn NPK của cơng ty Biffa tại Bình Định
2.3.1 Các nhân tố bên ngồi
2.3.1.1 Mơi trường vĩ mơ
Phân tích ảnh hưởng của mơi trường kinh tế.
Các nhân tố kinh tế đĩng vai trị quan trọng trong sự vận động phát của thị trường. Sự tác động của các nhân tố kinh tế cĩ ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến diễn biến cung cầu và quan hệ thị trường.
Khi xem xét các nhân tố kinh tế ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của một sản phẩm ta thường đánh giá các nhân tố như: Tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế; lãi suất ngân hàng; lạm phát; tỷ giá hối đối; hệ thống thuế và mức thuế, v.v…
Nước ta qua những năm gần đây cĩ tốc độ phát triển kinh tế khá nhanh, nhưng hiện tại nền kinh tế thế giới đang bước vào giai đoạn khủng hoảng kinh tế bắt đầu từ năm 2008, là nguyên nhân kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam giảm mạnh kéo theo tốc độ phát triển nền kinh tế trong năm 2008 giảm so với các năm về trước, dự kiến năm 2009 chỉ đạt 5%. Một trong những ngành bị tác động mạnh là ngành nơng nghiệp, gặp khĩ khăn trong việc xuất khẩu nơng sản, giá cả giảm sút mạnh gây ra nhiều thiệt hại cho người nơng dân buộc họ phải cắt giảm chi phí sản xuất chủ yếu là phân bĩn vì vậy nhu cầu sử dụng phân bĩn giảm sút, tác động mạnh đến những sản phẩm phân bĩn cĩ thương hiệu, cĩ chất lượng và định giá cao. Thị trường bị thu hẹp, mức độ cạnh tranh diễn ra càng gay gắt, đĩ sẽ là một thách thức lớn đối với các cơng ty trong việc tiêu thụ sản phẩm của mình.
Bên cạnh đĩ, các nền kinh tế của các quốc gia khác đều được rĩt tiền vào để nhanh chĩng thốt khỏi khủng hoảng thì nước ta cũng khơng năm ngồi xu hướng đĩ, gĩi kích cầu 1 tỷ USD tương đương 17 nghìn tỷ đồng hỗ trợ lãi suất 4% cho các doanh nghiệp vay đã được triển khai giúp cho các doanh nghiệp cĩ vốn để đẩy mạnh hoạt động sản xuất. Mặt khác, nhà nước sẽ thực hiện chính sách kích cầu nơng nghiệp, cho nơng dân vay vốn với lãi suất ưu đãi để mua sắm máy mĩc thiết bị cơ giới hĩa nơng nghiệp để nâng cao năng suất vì vậy đây sẽ la cơ hội rất lớn cho các doanh nghiệp trong ngành phân bĩn tiếp cận với nguồn vốn và tung ra những chiêu bài nâng cao sức cạnh tranh và sản lượng tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp mình.
Ngồi ra, lạm phát vẫn cịn cao và tỷ giá hối đối cĩ sự biến động mạnh từ 1 USD đổi được 15.550 đồng vào tháng 3 năm 2008 đến 1 USD đổi được 17.650 đồng vào tháng 3 năm 2009 làm cho giá thành sản phẩm phân bĩn NPK tăng mạnh vì nguyên liệu sản xuất chủ yếu được nhập khẩu từ nước ngồi như SA, DAP, đạm, lân, kali… vì vậy doanh nghiệp nào tiết kiệm được chi phí thì cĩ lợi thế lớn cạnh tranh về giá.
Phân tích ảnh hưởng của mơi trường chính trị pháp luật.
Doanh nghiệp cĩ hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khơng một phần phụ thuộc vào đường lối chính trị, quy định của pháp luật của một quốc gia. Nĩ cĩ ảnh hưởng ngày càng lớn đến hoạt động của các doanh nghiệp và theo các hướng khác nhau.
Việt Nam là một quốc gia cĩ nền chính trị ổn định, hệ thống pháp luật ngày càng được hoàn thiện tạo mơi trường kinh doanh thuận lợi cho các doanh nghiệp nĩi chung và các doanh nghiệp trong ngành phân bĩn nĩi riêng, nĩ làm cho mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gia tăng, doanh nghiệp nào biết tận dụng cơ hội sẽ chiếm lĩnh được thị trường và tạo ra được lợi nhuận cao.
Thực hiện chủ trương của Chính phủ giảm bớt phiền hà về mặt thủ tục cho các doanh nghiệp, ngày 23-7-2008, Bộ Nơng nghiệp và phát triển nơng thơn bãi bỏ Quyết định số 83/QĐ-BNN, quy định cơng bố chất lượng sản phẩm phân bĩn. Lợi dụng sự "thơng thống" này, một số doanh nghiệp sản xuất phân bĩn "qua mặt" các cơ quan quản lý nhà nước, tung ra thị trường sản phẩm phân bĩn khơng rõ nguồn gốc xuất xứ và chất lượng kém, tác động xấu đến sức cạnh tranh của sản phẩm phân bĩn của cơng ty Biffa.
Bên cạnh đĩ, cơng ty Biffa được hưởng chính sách ưu đãi thuế, được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, đây là nguồn động lực cổ vũ cho cơng ty Biffa áp dụng những chính sách nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm của mình trong thời gian tới, khẳng định thương hiệu và uy tín sản phẩm Biffa.
Phân tích ảnh hưởng của mơi trường kỹ thuật cơng nghệ
Mức độ hiện đại của một cộng nghệ sản xuất ra một sản phẩm nào đĩ ảnh hưởng rất lớn đến sức cạnh tranh của chính sản phẩm đĩ. Nĩ cĩ thể tiết kiệm được chi phí, cải tiến chất lượng sản phẩm so với cơng nghệ cũ.
Thực tế hiện nay, tốc độ thay đổi cơng nghệ và chi phí cho việc nghiên cứu và phát triển cơng nghệ (R&D) là khác nhau. Đối với ngành phân bĩn, tốc độ thay đổi cơng nghệ sản xuất phân bĩn hỗn hợp NPK khơng nhanh. Tính đến thời điểm năm 2008 thì ở Việt Nam cĩ 2 loại cơng nghệ sản xuất phân bĩn NPK chủ yếu do các doanh nghiệp sản xuất phân bĩn áp dụng. Thứ nhất, cơng nghệ sản xuất phân NPK bằng lị quay, ép viên cơ khí. Thứ hai, cơng nghệ sản xuất NPK bằng lị quay, tạo hạt bằng hơi nước.
Mức độ hiện đại cơng nghệ được đánh giá qua mức độ tự động hĩa, mức độ chính xác tỷ lệ phối trộn, tỷ lệ sấy khơ để hạ độ ẩm, tỷ lệ hạt đúng quy cách, mức độ tiêu hao nhiên liệu…
Hai cơng nghệ sản xuất trên đều thuộc loại bán tự động, cĩ tỷ lệ phối trộn chính xác, tỷ lệ hạt đúng quy cách cao và tiết kiệm được chi phí hơn so với các đời cơng nghệ trước
Trong năm 2008, cơng ty Biffa vừa đưa vào lắp đặt và vận hành dây chuyền sản xuất NPK ba màu với cơng nghệ lo quay, ép viên cơ khí, bán tự động, đã giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm tạo ra lợi thế cạnh tranh về giá thành so với các sản phẩm của các doanh nghiệp khác.
Phân tích ảnh hưởng của mơi trường văn hĩa xã hội.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luơn gắn chặt và chịu sự tác động của yếu tố xã hội: thu nhập bình quân, thị hiếu tiêu dùng, lực lượng lao động, cơ cấu dân số, phong tục tập quán…
Đối với sự thay đổi về thu nhập bình quân, lực lượng lao động, cơ cấu dân số… cĩ thể làm thay đổi cầu một loại sản phẩm. Đối với mặt hàng phân bĩn, sự thay đổi của thu nhập bình quân của người nơng dân cĩ thể làm họ chuyển qua dùng loại phân
bĩn giá cao hơn, chất lượng tốt hơn hoặc dùng loại phân bĩn giá rẽ hơn, cĩ chất lượng vừa phải, như vậy sẽ làm mức độ cạnh tranh gia tăng.
Sự thay đổi về dân số nơng thơn cĩ thể làm cho lực lượng lao động trong ngành nơng nghiệp thay đổi tác động đến nhu cầu sử dụng phân bĩn.
Bảng 2.6. Dân số nơng thơn trung bình qua các năm tỉnh Bình Định
(Đvt: nghìn người)
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
1124,5 1132,2 1147,1 1149,3 1158,1 1165,2 1157,7 1163,9
Nguồn: Tổng cục thống kê
Ta thấy dân số nơng thơn trung bình của tỉnh Bình Định cĩ xu hướng gia tăng, bên cạnh đĩ trình độ văn hĩa của người dân dần được nâng cao làm thay đổi thĩi quen tiêu dùng, chọn hàng cĩ thương hiệu, cĩ chất lượng, hạn chế được nạn phân bĩn giả, nâng cao sức cạnh tranh cho các sản phẩm phân bĩn của các doanh nghiệp cĩ uy tính và chất lượng.
Phân tích ảnh hưởng của mơi trường tự nhiên.
Cĩ thể nĩi ngành phân bĩn là một ngành phục vụ cho ngành nơng nghiệp, sự tác động của các nhân tố tự nhiên lên ngành nơng nghiệp sẽ cĩ những ảnh hưởng nhất định sức cạnh tranh của sản phẩm phân bĩn của các doanh nghiệp. Điều kiện thiên nhiên cĩ tác động mạnh mẽ đến hiệu quả sử dụng phân bĩn, điều kiện thiên nhiên thuận cộng với việc bĩn phân hợp lý cây trồng cho năng suất cao, ngược lại điều kiện thiên nhiên khơng thuận cộng với việc bĩn phân hợp lý vẫn dẫn đến cây trồng khơng cho năng suất cao. Vì vậy nĩ cĩ thể làm tăng hoặc giảm nhu cầu sử dụng phân, tác động đến sản lượng tiêu thụ phân trên thị trường.
Nước ta là một nước cĩ nền nơng nghiệp lâu năm, nằm trong vành đai khí hậu nhiệt đới, điều kiện thiên nhiên ưu đãi, thuận lợi cho các loại cây trồng phát triển mạnh tạo ra lượng cầu lớn các loại phân bĩn.
Đối với thị trường Bình Định, Bình Định là tỉnh duyên hải Nam Trung Bộ, cĩ diện tích 602.443 ha, nằm sườn đơng dãy Trường Sơn, địa hình hẹp và dốc; đất nơng nghiệp phân tán, kém màu mỡ, trong khi đĩ, đây lại là vùng cĩ thời tiết khắc nghiệt, mùa khơ kéo dài, gây ra hạn hán; mùa mưa ngắn, lại thường xuất hiện bão, lũ gây ra