SỔCHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2019
Tài khoản: 632B–Giá vốn–Bê tông Loại tiền : VND
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
5/1/2019 480 Xuất bán BT HĐ 480 –TT bảo tồn thiên nhiên VN 1571 20.945.404 9/1/2019 484 Xuất bán BT HĐ 484– 10 Lê Quang Đạo 1571 13.498.149 9/1/2019 487 Xuất bán BT HĐ 487 –Nhà thờ họ Lê Tự 1571 3.980.233
....... ......... .............................. .......
9/1/2019 488 Xuất bán bê tông - 488 1571 71.709.380
...... ...... ......... ..... ........ 31/3/2019 5 Kết chuyển 632B 911B 911B 18.948.578.664 ......... ......... .................. ........ ......... 30/6/2019 5 Kết chuyển 632B 911B 911B 26.386.647.054 ......... ....... …….. ....... ........... 30/9/2019 5 Kết chuyển 632B 911B 911B 30.240.415.100 ............ ........... ...................... .......... ........... 31/12/2019 5 Kết chuyển 632B 911B 911B 34.819.095.364 Tổng số phát sinh 110.394.736.186 110.394.736.186 Số dư cuối kỳ ............., ngày........tháng........năm 20.... Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tên và đóng dấu) (Ký, họ tên và đóng dấu) (Ký, họ tên và đóng dấu
CƠNG TY CỔPHẦN BÊ TƠNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, TP.Huế, tỉnh TT.Huế, VN
Mẫu số: S38–DN
(Ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BộTài Chính)
2.3.3.2. Kếtốn chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng được ghi nhận trong kỳ là các chi phí thực tế phát sinh trong q trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Tại cơng ty CP Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế năm 2019 phát sinh chủ yếu là chi phí vận chuyển thuê ngoài phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh ống bi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí bán hàng. Trong năm 2019 đối với hoạt động bê tơng có phát thêm chi phí bằngtiền khác liên quan đến hoạt động bê tông.
a. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản để hạch tốn chi phí bán hàng của cơng ty là TK 641 chi tiết cho hoạt động bê tông là 6418B Chi phí bằng tiền khác- Bê tơng.
b. Chứng từ sử dụng
-Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, các chứng từ khác liên quan...
- Sổ chi tiết, sổ cái TK 641B
c. Phương pháp hạch tốn
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, kế toán dựa vào các hóa đơn bán hàng (liên 2) từ đơn vị bán, phiếu chi, kế toán nhập các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ cái, sổ chi tiết và sổ sách có liên quan khác.
Cuối mỗi quý kế toán thực hiện bút toán kết chuyển tài khoản 6418B vào tài khoản 911B để xác định kết quả kinh doanh- Bê tông
Cuối năm tài chínhkiểm tra lại tồn bộchi phí bán hàng liên quan đến hoạt động bán bê tôngđãđược kết chuyển trong từng quýđể đảm bảo chính xác lần nữa, dùng số liệu trên bảng cân đối phát sinh đểlập báo cáo tài chính cho cả năm đối với tất cảcác hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
d. Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Ngày 6/11/2019 theo Hóa đơn số 0026387 liên 2 (Biểu 2.10) giữa công tyCP Bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế với Báo tài nguyên và môi trường về việcmua dịch vụ quảng cáo thông tin trên báo TN&MT số tiền 20.000.000 đồng đã bao gồm VAT 10%. Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn nhập liệu vào phần mềm kế toán, phận hiệu chứng từ kế toán khác(phụ lục số 04), phần mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ sách
liên quan như: Sổ chi tiết công nợ(Biểu 2.11); sổ chi tiết, sổ cái TK6418B (Biểu 2.12) và các sổ sách liên quan khác. Sau khi hoàn thành công việc 2 bên ký xác nhận vào biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng tuyên truyền – quảng cáo (phụ lục số 05),
tất cả các chứng từ trên được kế toán bấm lại và lưu theo ngày phát sinh.
Kế toán hạch toán: Nợ 6418B: 18.181.818đồng NợTK 1331: 1.818.182 đồng
Có TK 331: 20.000.000đồng
Trong năm 2019 tổng chi phí bán hàng của cơng ty liên quan đến hoạt động kinh doanh sản xuất bê tông là 18.181.818 đồng và được kết chuyển vào quý 4/2019để xác định kết quả kinh doanh bê tông 911B.