CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, TP.Huế, tỉnh TT.Huế, VN
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ
Năm 2019
Tài khoản: 131- Phảithu của khách hàng
Đối tương: 131591- Công ty CP quản lý đường bộ và xây dựng cơng trình Thừa Thiên Huế
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Phát sinh
Mã Ngày Số Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số dư đầu Kỳ 119.462.100 Số phát sinh trong kỳ
HD 09/01/19 488 Xuất bán bê tông - 488 33311 7.920.000
HD 09/01/19 488 Xuất bán bê tông - 488 5111B 79.200.000
.... .... .... .... .... .... .... BT 01/12/19 232
Đối trừ CN 3 bên giữa Cty CP
Bê tông - Cty Kiến Phương-
Cty Đường bộ 1 theo BBngày 10/11/19-131591
331 10.863.000
BT 30/11/19 222
Đối trừ CN 3 bên giữa Cty CP
Bê tông - Cty Kiến Phương-
Cty Đường bộ 1 theo BB ngày
10/11/19-131592
331 15.328.000
BT 31/12/19 250 Đối trừ CN 3 bên giữaMinh Kiến và đường bộ 1 theoBB ngày 31/12/19 (XN1 591)
331 28.129.000
BC 26/07/19 481 XNQLĐB-CTCP QL Đường bộ
chuyển trả tiền BT(591) 11212 70.000.000
BC 29/01/19 60 XN1 thanh tốn tiền bê tơng 11212 119.462.100
Cộng số phát sinh trong kỳ 124.320.000 243.782.100
Số dư cuối kỳ
Ngày.... Tháng.... Năm....
Kế toán ghi sổ Kế toán Trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bán hàng thu bằng tiền mặt –tiền gửi
Trong trường hợp này, các cơng trình thường là nhà dân, khách hàng thường khơng lấy hóa đơn, do đó để làm căn cứ theo dõi thìsau khi đổ xong khách hàng thanh tốn tiền mặt cho phòng kinh doanh, phòng kinh doanh sẽ gửi tiền lên cho phịng kế tốn. Kế tốnthanh tốn lập phiếu thu gửi cho khách hàng 1 liên, 1 liên lưu tại bộ phận theo số thứ tự. Cuối tháng hoặc giữa tháng kế tốn bán hàng, cơng nợ tổng hợp phiếu thu đãđược lập liên quan đến bán bê tơng cho cơng trình nhỏtrong kỳ để lập một hóa đơn bán hàngvới đơn vị mua hàng: Khách hàng lẽ.
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2019 căn cứ vào BBNT khối lượng và số tiền mà các khách hàng (Mã 1360: Tổng hợp xuất bán bêtơng thương phẩm các cơng trình nhỏ) đã thanh tốn kế tốnnhập liệu phần mềm phân hệ hóa đơn bán hàng (Phụ lục số 7), để lập hóa đơn số 0002147 với tổng tiền hàng là 303.273.101 đồng đã bao gồm VAT (Biểu 2. 7). Phần mềm sẽ tự động cập nhập vào các sổ sách liên quan tương tự đã mô tả ở nghiệp vụ 1 bán hàng thu bằng tiền gửi ngân hàng.
Kế tốn hạch tốn:
Nợ131:303.273.101 đồng
Có 33311: 27.570.282 đồng
Có 5111B: 275.702.819 đồng