CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, TP.Huế, tỉnh TT.Huế, VN
SỔ CHI TIẾTTÀI KHOẢN
Năm 2019
Tài khoản: 6418B –Chi phí bằng tiền khác –bê tông
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản đối ứng Phát sinh
Mã Ngày Số Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số dư đầu Kỳ Số phát sinh trong kỳ
PK 06/11/19 206
Mua dịch vụ quảng cáo thông tin trên Báo TN&MT
theo HĐ: 0026387_Ngày
06/11/2019 331 18.181.818
PK 06/11/19 206
Kết chuyển chi phí bằngtiền
khác 6418B 911B 911B 18.181.818
Cộng số phát sinh trong kỳ 18.181.818 18.181.818 Số dư cuối kỳ
Ngày.... Tháng.... Năm....
Kế toán ghi sổ Kế toán Trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.3.3. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí QLDN: Là tồn bộ chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý hành chính và một số khoản khác có tính chất chung tồn doanh nghiệp bao gồm: Chi phí nhân viên quản lý; Chi phí vật liệu quản lý; Chi phí đồ dùng văn phịng; Chi phí khấu hao TSCĐ; Thuế, phí và lệ phí; Chi phí bằng tiền khác. Chi phí quản lý doanh nghiệp được ghi giảm khi cơng ty hồn nhập dự phịng nợ phải thu khó địi.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công typhân bổcho 2 mảnghoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty: Bê tông và ống bi theo chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếp xuất dùng cho mỗi bộ phận
a. Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản 642 –Chi phi quản lý doanh nghiệp chi tiết cho 8 Tài khoản cấp 2, trong đó xác định chi phí riêng cho từng hoạt động sản xuất là bê tông và ống bi và các tài khoản liên quan như: 111,112, 334 –Phải trả người lao động
b. Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm cơng
- Bảng thanh tốn tiền lương - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Phiếu chi, ủy nhiệm chi
- Sổ chi tiết, sổ cáitài khoản 642...
c. Phương pháp hạch toán
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (Phiếu chi, ủy nhiệm chi, hóa đơn dịch vụ mua ngồi, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ...) Kế toánhạch toán các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm. Số liệu khi được nhập vào phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ cái, sổ chi tiết TK 642 và các sổ sách có liên quan khác.
Cuối quý kế toán thực hiện bút tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911Bđể xác định kết quả kinh doanh đối với hoạt động bê tông.
d. Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Ngày 25/2/2019 công ty phát sinh nghiệp vụ trả tiền lương tháng 1/2019 từ quỹ lương năm 2018 để thanh tốn tiền cơng nhân viên của các bộ phận: Bộ phận văn phịng (TK 6421), bộ phận sản xuất bê tơng, bộ phận sản xuất ống bi với tổng giá trị thanh tốn là 714.133.897 đồng trong đó phải trả cho người lao động là 655,483,897 đồng, chi phí tiền ăn ca tháng 1/BPVP là 8.450.000 đồng, chi phí sản xuất chung ống bi là 48.030.000 đồng và 2.170.000 đồng từ chi phí nhânsản xuất chungbê tơng.
Kế tốn tiến hành nhập liệu lập chứng từ ủy nhiệm chi số 95 (Biểu 2.13) kèm bảng thanh toán tiền lương (Phụ lục số 08) và bảng chi tiết hạch toán chi lương tháng
1 (Phụ lục số 09) đã được kế toán trưởng phê duyệt gửi cho ngân hàng 1 bảng, ngân hàng căn cứ lập ủy nhiệm chi, Sổ hạch toán chi tiết và bảng kê chờ duyệt để gửi lại cho công ty để căn cứ đã chi tiền. Tất cả các chứng từ phát sinh liên quan điều được đóng lại mộttập lưu theo số thự tự chứng từ và lưu tại bộ phận kế toán.
Kế toán hạch toán: Nợ: 334 655.483.897 đồng 6421: 8.450.000 đồng 627B: 2.170.000đồng 627A: 48.030.000đồng Có: 11211: 21.608.630đồng
Trong năm 2019 tổng chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty liên quan đến hoạt động kinh doanh sản xuất bê tông là 8.416.532.600 đồng và được kết chuyển vào từng để xác định kết quả kinh doanh bê tông 911B, cụ thể chí phí QLDN phát sinh trong từng quý cụthể như sau:
+ Quý1: 733.000.928 đồng
+ Quý2: 2.357.716.648 đồng
+ Quý3: 1.497.040.522 đồng
+ Quý 4: 3.828.774.502đồng