SỔCHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2019
Tài khoản: 6421–Chi phí nhân viên quản lý Loại tiền : VND Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
25/2/2019 UNC95 Chi trả tiền ăn ca BPVP tháng 1/2019 11211 8.450.000
26/2/2019 PC77 K. Oanh–chi tiền ăn ca tháng 1/19 theo DS đính
kèm(VP) 1111 375.000 ....... ......... .............................. ....... 31/3/2019 6421/911A 911A 47.329.404 6421/911B 911B 329.481.840 ...... ...... ......... ..... ........ 30/6/2019 6421/911A 911A 176.171.347 6421/911B 911B 962.381.763 ......... ......... .................. ........ ......... 30/9/2019 6421/911A 911A 180.800.794 6421/911B 911B 1.051.435.172 ......... ....... …….. ....... ........... 30/12/2019 6421/911A 911A 220.145.147 6421/911B 911B 1.546.084.065 Tổngsố phát sinh 4.513.829.532 4.513.829.532 Số dư cuối kỳ ............., ngày........tháng........năm 20.... Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, họ tên và đóng dấu) (Ký, họ tên và đóng dấu) (Ký, họ tên và đóng dấu
CƠNG TY CỔPHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, P. An Tây, TP.Huế, tỉnh TT.Huế, VN
Mẫu số: S38–DN
(Ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BộTài Chính)
2.3.3.4. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính
Chi phí hoạt động tài chính năm tại cơng ty bao gồm: Chi phí đầu tư vốn và chi phí lãi vay bê tơng.
a. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản để hạch tốn chi phí tài chính của cơng ty là TK 635 chi tiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh bê tông là TK 6353- CP lãi vay bê tông và TK 6351–CP đầu tư vốn
- Tài khoản 112- tiền gửi ngân hàng mở chi tiết tại 4 ngân hàng + TK 11211–Tiền gửi tại ngân hàng ngoại thương
+ TK 11212– BIDV ngân hàng đầu tư
+ TK 11213–MB Huế-Ngân hàng quân đội
+ TK 11216– NH công thương ViệtNam–Chi nhánh Thừa Thiên Huế
b. Chứng từ sử dụng
- Sổ hạch toán chi tiết từ ngân hàng
- Sao kê lãi tiền vay
- Sổ chi tiết, sổ cái TK 6353
-Ủynhiệm chi, giấy báo nợ
c. Phương pháp hạch toán
Khi nhận được thơng báo từ ngân hàng về chi phí lãi vay của các hợp đồng vay mà doanh nghiệp đã ký kết với ngân hàng trong năm thông qua các chứng từ như:Sao kê lãi tiền vay, Sổ hạch toán chi tiết từ ngân hàng về hợp đồng vay theo món, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm và phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết, sổ cái TK 635.
Khi thanh toán kế toán sẽ vào phầm mềm lậpchứng từ ủy nhệm chigửi cho ngân hàng để thanh toán,tất cả các chứng từ phát sinh liên quan sẽ được sắp xếp theo ngày và thứ tự của chứng từ,đóng thành tập sổ chi tiết TK 112 cho từng tháng và lưu tại bộ phận.
Cuốiquý kết chuyển chi phí hoạt động tài chính –Bê tơng tài khoản 635 vào tài khoản 911B xác định kết quả kinh doanh bê tông.
Cuối năm tài chínhtổng hợp tồn bộchi phí hoạt động tài chính đã kết chuyển từ 4 quý của hoạt động bê tông sang TK 911B -xác định kết quảkinh doanh bê tông cho cả năm tài chính.
d. Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Ngày 26 tháng 2 năm 2019 công ty chuyển trả lãi vay vốn LĐ, TH tháng 2/2019 cho ngân hàng ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Huế số tiền lãi 21.608.630 VND củanhiều hợp đồng vaytính lãi từ ngày 28/1/2019-25/2/2019.
Khi có thơng báo về khoản chi phí lãi vay từ ngân hàng, kế toánlậpủy nhiệm chi số 104 (Biểu 2.15) đã được kế toán trưởng phê duyệt gửi cho ngân hàng để ngân hàng thanh toán, Ngân hàng sẽ lậpsổ hạch toán chi tiết từ (Biểu 2.16) và sao kê lãi tiền vay (Biểu 2.17) của từng hợp đồngvay gửi chokế toán, kếtoán tập hợp tất cả các chứng từ có liên quan đóng lại theo số thứ tự chứng từ và lưu theo từng tháng, cuối mỗi quý đóng thành tập và lưu tại bộ phận.
Kế toán hạch toán như sau: Nợ 6353: 21.608.630 đồng
Có 11211: 21.608.630 đồng
Trong năm 2019 tổng chi phíhoạt động tài chính bê tơng là 768.932.156đồng và được kết chuyển vào 4quý để xác định kết quả kinh doanh bê tơng tài khoản 911B.
Ngồi ra trong năm cơng ty có khoản hồn nhập dự phịng đầu tư vào cơng ty Hương Bằng tài khoản 6351 là 204.453.459 đồng được kết chuyển vào quý 4 để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ
+ Quý1: 170.789.427 đồng
+ Quý2: 211.329.206 đồng
+ Quý3: 172.830.684 đồng
+ Quý4: 213.982.839 đồng