Công Ty TNHH TMDV Nhất Thanh
24 Lê Viết Lượng –TP.Huế SỔ CÁI Tháng 12 năm 2018
Mã số thuế: 3300408878 TÀI KHOẢN 133: THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ: … … … … … … … 31/12 PC02 01/12/2018 Chi trả tiền phòng 1 1111 1.026.364 … … … … … … … 31/12 319 13/12/2018 Nhập hàng 9 331 4.545.455 31/12 1128 14/12/2018 Nhập hàng 10 331 90.909 … … … … … … …
31/12 PC21 31/12/2018 Chi trả tiền cước vận chuyển hàng 31 1111 560.000
… … …… … … … …
31/12
KC01 31/12/2018 Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ 34 333 11.444.751 Cộng phát sinh tháng 12/2018
Lũy kế phát sinh từ đầu năm Số dư cuối tháng 12/2018 11.444.751 176.995.142 11.444.751 176.995.142 Ngày…tháng… năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đốivới hạch toán thuế GTGT đầu ra
Hằng ngày, khi có nghiệp vụ bán hàng hàng hóa, dịch vụ tùy vào yêu cầu của khách hàng, kế toán tiến hành lập hóa đơn GTGT gồm 3 liên, hóa đơn GTGTghi rõ giá chưa có thuế GTGT, thuế GTGT và tổng tiền thanh tốn. Hóa đơn GTGT gồm 3 liên, liên 1 (màu tím) giữ lại tại cuốn, liên 2 (màu đỏ) được gửi cho khách hàng, liền 3 (màu xanh) xé radùng đểhạch toán ghi sổ, đối chiếu kiểm tra thuế đầu ra vàđược sắp xếp, lưu lại nội bộ theo trình tự thời gian, ngày, tháng ghi trên hóa đơn.Căn cứ vào hóa đơn GTGT được lập, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm Kế toán Việt Nam, phần mềm sẽ tự động cập nhật lên các sổ sách, báo cáo liên quan.
Đối với các hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống, kế tốn gạch chéo hóa đơn ghi hủy và xuất hóa đơn mới cho khách hàng. Cịn đối với các hóa đơn viết sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa đưa cho khách hàng, kế tốn gạch chéo các liên hóa đơn và lưu hóa đơn đỏ lại tại cuống. Cịn hóa đơn đã xé và đã đưa cho khách hàng nhưng chưa kê khai thì kế tốn phải lập biên bản thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn mới; cịn nếu đã kê khai thì hóađơn sai đó vẫn được kế tốn kê khai tính thuế.
Dưới đây là một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh cụ thể là bán hàng liên quan đến thuế GTGT đẩu ra của Công Ty TNHH TMDV Nhất Thanh.
Nghiệp vụ 1: Ngày 18 tháng 12 năm 2018, Trung tâm phát triển quỹ đất huyện Phú Vang thuê máy photo MP 5001 của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Nhất Thanh theo hóa đơn số 2662 với tổng giá thanh tốn là 1.045.450đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Chứng từ sử dụng
-Hóa đơn GTGT số 2662
- Phiếu xuất kho số 2662XK(Phụ lục 6)