Các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT:
Chỉ tiêu [21]: Trong kỳ không phát sinh hoạt động mua, bán.
Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang. Số liệu Trường Đại học Kinh tế Huế
cập nhật. Nếu có cài lại phầm mềm thì phải nhập bằng tay.). Ở tháng 11 chỉ tiêu số [43] này bằng 0 nên chỉ tiêu số [22] ởtháng 12 bằng không (0).
Chỉ tiêu [23]: Giá trị của HHDV mua vào là tổng giá trị của HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu [24]: Tổng số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ là tổng số tiền thuế của HHDV mua vào trong kỳ.
Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này là tổng số tiền thuế GTGT mua vào đủ điều kiện khấu trừ.(Tất cả số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa , dịch vụ mua vào trong kỳ đều đủ điều kiện khấu trừ nên chỉ tiêu này sẽ bằng với chỉ tiêu [24].)
Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra khơng chịu thuế GTGT là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụkhơng chịu thuế GTGT. (Hàng hóa, dịch vụ của cơng ty đềuchịu thuế nên chỉ tiêu này bằng không (0).)
Chỉ tiêu [27] = [29]+[30]+[32]+[32a]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế. (Phần mềm sẽ tự động cập nhật.)
Chỉ tiêu [28]=[31]+[33]: Số thuế GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ. (Phần mềm sẽ tự động cập nhật.)
Chỉ tiêu [29]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%.(Cơng ty khơng có hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế 0% nên chỉ tiêu này bằng không (0).
Chỉ tiêu [30], [31]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%. (Cơng ty khơng có hàng hóa, dịch vụ nào chịuthuế suất 5% nên chỉ tiêu này bằng không (0).
Chỉ tiêu [32] và [33]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%: Là tổng doanh thu mặt hàng chịu thuế GTGT 10% và tiền thuế GTGT.
Chỉ tiêu [32a]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra khơng tính thuếlà tổng doanh thu bán ra trong kỳ của hàng hóa, dịch vụ khơng tính nộp thuế. (Chỉ tiêu này bằng không (0).)
Chỉ tiêu [34], [35], [36]: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [37], [38]: Chỉ thực hiện khi có kê khai bổ sung, điều chỉnh của kỳ trước hoặc yêu cầu của Cơ quan thuế. (Cơng ty khơng có kê khai bổ sung nên chỉ tiêu này bằng không (0).)
Chỉ tiêu [39] đến [43]: phần mềm sẽ tự động cập nhật. Chỉ tiêu [40]=[41a]-[41b]: Thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau. (Phần mềm sẽ tự động chuyển sang chỉ tiêu [22] và không phải nộp thuế. Trong kỳ này, chỉ tiêu này bằng không (0).)
Khấu trừ thuế GTGT
Căn cứ vào sốthuế GTGT đầu vào và đầu ra tháng 12/2018 và sốthuế GTGT còn được khấu trừ của tháng trước chuyển sang, kế tốn tiến hành tính số thuế GTGT được khấu trừhay phải nộp của tháng này.
- Số thuế GTGT đầu vàođược khấu trừ kỳ này: 11.444.751 đồng - Số thuế GTGT đầu ra: 43.454.400 đồng
=> Số thuế GTGT phải nộp =43.454.400 - 11.444.751= 32.009.649 đồng Kế toán hạch toán trên phần mềm số thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ TK 33311: 11.444.751 đồng Có TK 1331: 11.444.751 đồng
Nộp tờ khai XML và thuế GTGT
Sau khi kết xuất tờ khai thuế GTGT, kế toán thực hiện nộp tờ khai và nộp thuế qua mạngthông qua trangthuedientu.gdt.gov.vn.
Quy trình nộp thuế GTGT qua mạng
Bước 1: Tiến hành cắmUSB Token Chữ ký số (CKS) BkavCA vào máy tính đã cài phần mềm BkavCA Token Manager (BTM).
Bước 2: Vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn. Chọn “Doanh Nghiệp” ở
mục đăng nhập hệ thống rồi chọn “Đăng nhập” bằng mã số thuế của doanh nghiệp và mật khẩu trên Token.
Bước 3: Sau khi đăng nhập xong, tiến hành chọn “Khai Thuế”, chọn tiếp
“Nộp tờ khai XML”, sau đó bấm “Chọn tệp tờ khai”.
Chọn file XML đã kết xuất lưu tại ổ đĩa đã lưu và tiến hành bấm “Open”, rồi kế toán chọn “Ký điện tử”. Cửa sổ nhập mã Pin của USB Token, sau khi nhập mã Pin xong, tiến hành bấm “Login”.Hệ thống báo ký điện tử thành công.
Để biết chắc chắn tờ khai đãđược nộp thành công hay chưa thì kế tốn sẽ vào mục “Tra cứu” chọn mục “Tờ Khai” rồi bấm “Tra cứu”.
Bước 4: Để nộp thuế, kế toán tiếp tục chọn mục “Nộp thuế”, chọn mục “Lập giấy nộp tiền”, tiếp đó chọn “Ngân hàng” rồi bấm tiếp tục, Công ty sử dụng Ngân
hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam.
Bước 5: Tiến hành thiết lập tờ giấy nộp tiền. Sau khi đã thiết lập xong các chỉ
tiêu trên tờ giấy nộp tiến, kế toán bấm “Hồn thành”, màn hình sẽ hiện ra giấy nộp tiền theo mẫu C1 – 02/NS.