Công Ty TNHH TMDV Nhất Thanh
24 Lê Viết Lượng –TP.Huế SỔ CÁI Tháng 12 năm 2018
Mã số thuế: 3300408878 TÀI KHOẢN 333: THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Trang nhật ký TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ: 21.436.251 … … … … … … … … 31/12 2662 18/12/2018 Bán hàng 15 131 95.041 … … … … … … … … 31/12 PT10 18/12/2018 Thu tiền khách hàng 14 1111 72.728 31/12 PT11 19/12/2018 Thu tiền khách hàng 1111 90.909 … … … … … … … …
31/12 KC01 31/12/2018 Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ 34 133 11.444.751 43.454.400 31/12 KC07 31/12/2018 Thuế TNDN phải nộp 2018 34 821 33.526.274
Cộng phát sinh tháng 12/2018 Lũy kế phát sinh từ đầu năm Số dư cuối tháng 12/2018 24.523.165 392.470.441 76.980.674 413.221.609 31.021.258
Ngày…tháng… năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.6. Kê khai, khấu trừvà nộp thuếGTGT
Kê khai thuế GTGT
Công ty TNHH TMDV Nhất Thanh kê khai và nộp thuế theo tháng, nên kế toán thực hiện kê khai và nộp thuế tháng 12 năm 2018. Thời gian kê khai chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo, tức là ngày 20 tháng 1 năm 2019.
Từ phần mềm Kế toán Việt Nam, kế toán tiến hành kết xuất file Excel bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT và bán ra mẫu 01-1/GTGT sang phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
Ở đây Công ty sử dụng 2 phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK), phần mềm (HTKK) 3.3.6 đểtải bảng kê, kiểm tra, thực hiện đối chiếu lại với chứng từ gốc, số liệu, ngày tháng, số hóa đơn, tên người mua, mã số thuế sao cho đúngrồi lên tờ khai và lưu giữ lại sau này khi cần thiết để dễ dàng so sánh sử dụngvà phần mềm hỗ trợ kê khai 3.8.5 để lên tờ khai và kết xuất file XML để nộp tờ khai.
Trình tự thực hiện kê khai trên phần mềm HTKT 3.8.5 như sau:
Bước 1: Khởi động phần mềm và thực hiện đăng nhập.
Nhập mã số thuế của Công ty là 3300408878 vào rồi nhấn đồng ý.
Bước 2: Chọn mục “Kê khai”, rồi chọn mục “Thuế Giá Trị Gia Tăng”. Trong
mục này, kế toán chọn “01/GTGT Tờ khai thuế GTGT được khấu trừ”.
Ở mụcnày, chọn kỳ tính thuế bao gồm chọn tờ khai tháng 12 năm 2018, chọn tờ khai lần đầunếu thực hiện lần đầu, chọn tờ khai bổ sung nếu cơng ty phát hiện có sai sót cần chỉnh sửa, khai bổ sung. Ở tháng 12, công ty chỉ thực hiện kê khai lần đầu khơng có tờ khai bổ sung.
Chọn phụ lục kê khai, kế tốn khơng cần chọn phụ lục. Do theo Luật số 71/2014/QH13, từ ngày 01/01/2015 từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 người nộp thuếkhông phải nộp kèm các phụ lục bảng kê mua vào, bán ra mà chỉ phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế.
Bước 3: Kế toán dựa vào số liệu đã kê khaiở tờ khai đã làm bên phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK 3.3.6.
Bước 4: Thực hiện kết xuất tờ khai với file XML và ghi lại và đóng tờ khai.
File XML được kết xuất phải lưu lại với tên file giữ nguyên, không được đổi tên file. Khi muốn xem lại tờ khai vừa mới lập, kế toán chọn thư mục chứa file tờ khai thuế GTGT. Để xem được tờ khai, máy tính phải được cài đặt iTax Viewer.